内部控制具体制度采购与付款管理.docx
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内部控制具体制度采购与付款管理.docx
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内部控制具体制度采购与付款管理
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采购与付款管理制度
1.总则
1.1.为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《企业内部控制具体规范——采购与付款》(征求意见稿)等法律法规,并结合本公司的实际情况,制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司(以下简称晋城煤业)本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司(以下简称各单位),参股子公司可参照执行。
2.采购管理的组织机构和职责
2.1.股份公司财务部的相关职责
(1)负责对付款计划的审批;
(2)负责对供应分公司以及各矿财务部门的采购资金结算监督检查;
(3)负责对设备配件采购货款的结算。
2.2.股份公司财务部计划部门(以下简称“计划部门”)相关职责
(1)负责设备、配件的需求计划的汇总、审核,并编制采购计划。
2.3.股份公司秘书处下属法律工作室(以下简称“法律部门”)的相关职责
(1)负责对采购合同的审核;
(2)负责对采购过程中的法律纠纷进行处理。
2.4.股份公司设备租赁部相关职责
(1)负责各单位设备、配件需求计划的汇总、审核和上报;
(2)负责按照审批后的设备、配件采购计划实施对设备、配件采购工作;
(3)负责设备、配件进货检验和不合格品的处置;
(4)负责编制设备、配件采购的付款计划;
(5)负责对设备、配件采购的合格供方评价和管理。
2.5.供应分公司采购部门的相关职责
(1)负责公司管材料采购计划的汇总、编制和审批后的实施;
(2)负责进入总库材料的进货检验;
(3)负责公司管采购材料的不合格品处置;
(4)负责保证发生灾害事故时抢险救灾物资的提供;
(5)负责对公司管材料采购的合格供方评价和管理。
2.6.供应分公司财务部门的相关职责
(1)负责编制供应分公司会计资料,并上报股份公司财务部;
(2)进行材料成本分析,并上报股份公司财务部;
(3)负责付款计划的编制;
(4)按照审批的付款计划办理货款结算。
2.7.供应分公司监控办的相关职责
(1)对材料采购的价格和质量进行监督;
(2)对招投标采购进行跟踪和监督;
(3)对供货厂商的调查论证卡、供需合同等工作进行审核和监督。
2.8.各矿物资供应部门的相关职责
(1)负责采购需求计划的编制;
(2)负责自购材料、设备、配件采购工作;
(3)负责自购材料、设备、配件进货检验和不合格品的处置;
(4)负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的进货检验和不合格品的处置;
(5)负责对自购材料、设备、配件的供方评价和管理。
2.9.各矿财务部门的相关职责
(1)负责编制各矿的会计资料,并上报股份公司财务部;
(2)进行材料成本分析,并上报股份公司财务部;
(3)负责自购物资付款计划的编制;
(4)按照审批的自购物资付款计划办理货款结算。
2.10.采购管理岗位分工原则要求
(1)单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
(2)采购与付款业务不相容岗位至少包括:
●请购与审批;
●采购与付款;
●采购合同的订立与审计(评审);
●采购、验收与相关会计记录;
●付款的申请、审批与执行。
(3)单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
(4)单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。
办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
(5)单位对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。
(6)严禁XX的机构或人员办理采购与付款业务。
(7)单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单(或采购合同,下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
3.授权审批规定
3.1.单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
3.2.审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
3.3.经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
授权审批内容可以参见下表:
采购付款审批权力矩阵
审批部门及人员
审批事项
矿
运供应分公司
股份本部
高管层
董事会
供应科
财务科
分管副
矿长
矿长
采购部
财务部
设备
租赁部
机电部
财务部
分管副
总经理
总经理
总经理
办公会
董事长
全体成员
年度材料采购计划
提出
审核
审核
汇总
审核
审核
审议
审批
月度材料采购计划
年度采购计划内
提出
审核
分管领导审批
年度采购计划外金额在50万元人民币以内
提出
审核
审核
主管领导审批
年度采购计划外金额在50万元-100万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在100万元-500万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在500万元-3000万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在3000万人民币以上
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度设备配件采购计划
提出
审核
审核
汇总
审核
审核
审核
审议
审批
月度设备配件采购计划
年度采购计划内
提出
审核
审核
审核
分管领导审批
年度采购计划外金额在50万元人民币以内
提出
审核
审核
审核
审核
主管领导审批
年度采购计划外金额在50万元-100万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在100万元-500万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在500万元-3000万人民币之间
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
年度采购计划外金额在3000万人民币以上
提出
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
采购合同签订、变更审批
单项合同额<50万元人民币,且属于业务单位采购范围的
比价
审核
审批
单项合同额<50万元人民币
主管领导审批
主管领导审批
单项合同额50万元-500万元人民币
主管领导审核
主管领导审核
审批
单项合同额500万元-3000万元人民币
主管领导审查
主管领导审查
审核
审批
单项合同额>3000万元人民币
主管领导审查
主管领导审查
审核
审议
审批
预付款审批
50万元以下,且属于业务单位采购范围的
审批
50万元以下,且属股份公司采购范围的
主管领导审批
审核
50万元以上
主管领导审核
审核
审批
付款审批
业务单位采购项目
提出
审议
审批
股份公司材料采购项目
审议
审核
审核
股份公司设备配件采购项目
审议
审核
4.采购与付款管理内控程序
采购部门
采购部门
仓储部门
财务部门
请购单位
采购部门
财务部门
图:
采购计划的制定与实施内控程序
4.1.公司各业务单位根据公司的生产计划、基本建设计划、更新及大修等专项资金计划、库存管理、厂商情况等编制需用计划,经主管领导审批后,根据物资采购主体的不同分别报业务单位采购部门、股份公司设备租赁部和供应分公司。
4.2.供应分公司汇总各业务单位的材料需用计划,形成公司的材料采购计划;设备租赁部汇总各单位的设备、配件需用计划,报股份公司财务部的计划管理部门形成公司的设备、配件采购计划;各业务单位的供应部门汇总本单位自购物资的需用计划,形成自购材料采购计划;所有采购计划经主管领导审批后交由采购人员实施采购。
4.3.供应分公司、设备租赁部、各业务单位的供应部门根据采购项目、金额不同,分别实施比价、邀请招标和公开招标的采购。
4.4.供应分公司、设备租赁部、各业务单位的供应部门负责与供方签订订货合同,并按照合同管理办法实施审批和备案。
4.5.对到货物资,由仓储部门实施验收,并出具验收报告,对验收不合格的物资要协同相关部门进行处理。
4.6.采购部门每月汇总、上报应付款项目,财务部门进行审核,对验收合格,符合付款手续的项目编制付款计划,在付款计划经过审批后执行付款结算。
5.需用计划与采购计划的制定与实施内控要求
5.1.采购计划必须按照公司生产计划、基本建设计划、更新及大修等专项资金计划、库存管理、厂商情况及采购管理的实际编制,使用单位编制需用计划,各计划编制主体审核汇总后编制公司采购年、月采购计划。
5.2.采购计划的编制
5.2.1.请购单位根据生产实际、工程预算、参酌库存情况,真实、准确填写所需材料、设备及配件的名称、数量、规格型号、需求日期及注意事项,需要图纸的必须提供必要的图纸,经请购单位主要领导或主要领导授权人签字后,递送至供应部门。
5.2.2.生产维修材料采购计划
(1)队组材料需用计划:
由各生产队组每月月底以前进行编制,并同时向本单位供应部门报送,以作为各矿、厂、处供应部门对生产队组进行材料分配的依据,以及编制自购材料采购计划和股份公司材料需用计划的基础资料。
(2)自购材料采购计划:
由各矿、厂、处供应部门每月5日前在汇总队组材料需用计划中属矿、厂、处采购权限的材料的基础上进行编制,以作为供应分公司向矿、厂、处分配自购材料采购资金和矿、厂、处供应部门组织自购材料采购订货的依据。
自购材料为《晋城煤业公司材料采购目录》以外的材料。
(3)股份公司材料需用计划:
由各矿、厂、处供应部门每月5日前汇总各生产队组报送的队组材料需用计划中所需股份公司采购的材料,编制需要计划,并同时向供应分公司报送,以作为供应分公司向各矿、厂、处分配股份公司材料的依据和编制股份公司材料采购计划的基础资料。
(4)股份公司材料采购计划:
由供应分公司每月10日前汇总各矿、厂、处报送的股份公司材料需用计划的基础上进行编制,以作为供应分公司采购股份公司材料的依据。
5.2.3.基本建设材料采购计划
(1)基本建设计划指基本建设和更新、大修等专项资金工程所需材料的供应计划(施工单位自购材料除外)。
分施工单位材料需用计划、自购材料采购计划、股份公司材料需用计划和股份公司材料采购计划。
(2)施工单位材料需用计划:
由施工单位在工程开工前1—3个月(主要材料3个月,一般材料1个月),分单位工程按施工图预算进行编制,并同时向建设单位供应部门报送,以作为建设单位供应部门向施工单位分配材料的依据。
(3)自购材料采购计划:
由建设单位供应部门按公司下放的采购权限,在汇总施工单位材料需用计划的基础上进行编制,作为建设单位供应部门组织自购材料采购订货的依据。
自购材料为《晋城煤业公司材料采购目录》以外的材料。
(4)股份公司材料需用计划:
由建设单位供应部门在汇总施工单位材料需用计划的基础上,分单位工程按施工图预算在工程开工前l—3个月进行编制,并同时向供应分公司报送,以作为供应分公司采购和向建设单位分配股份公司材料的依据。
(5)股份公司材料采购计划:
基本建设的股份公司材料采购计划由供应分公司在编制生产维修股份公司材料采购计划时,汇总基本建设的需要统一进行编制实施。
5.2.4.设备采购计划
(1)各单位每年要在10月份提出下年度设备购置建议计划,对申请采购的主要设备要说明理由、主要技术参数、选型原则、价格和现有设备的使用现状。
(2)使用单位对设备的选型应充分考虑设备的安全性、经济性、通用化、标准化。
选购的矿用设备应证件齐全。
(3)对主提升机、主通风机、主排水泵、空压机、主变压器、综采综掘设备、洗煤厂咽喉设备、大精稀机床设备、特种设备及30万元以上的其他生产、生活、医疗等主要设备,需调研的由使用单位组织进行调研,编制出技术方案或可行性报告。
公司设备管理部门组织有关业务处室人员对设备使用单位提出的技术方案或可行性报告进行技术、经济论证,提出审查意见后,报送公司财务部计划部门。
(4)公司财务部的计划部门审核汇总后形成年度采购计划。
5.2.5.配件采购计划
(1)各单位要根据正常生产维修配件消耗定额,设备大、中修计划,认真组织编制配件年度需用计划及年度补充需用计划。
(2)编制配件全年需用计划前,要认真清查配件库存,坚持“先利库”原则,充分利用配件库存资源和期货资源。
(3)编制配件需用计划要充分考虑本公司自制资源,同时编制自制计划,坚持能自制不外委的原则,尽可能减少流动资金。
(4)各单位编制的各项配件需用计划资金必须控制在设备管理部门下达的配件承包指标以内,不得超储、超耗。
(5)各单位每月二十四日前编制好下月配件需用计划,月计划包括自制加工配件计划。
(6)临时计划只限生产临时急需件,否则不予安排。
(7)年度需用计划要经各单位机电部门领导,分管矿长,矿长签字后,由机电部门负责分别报公司机电技术部和设备租赁部,机电技术部审核后交由设备租赁部统一汇总报财务部计划部门编制年度配件采购计划,并按照审批权限报上级主管部门审批。
(8)各单位月度配件需要计划,需经机电科长签字后,于二十五日前经配件库主管领导审核签字后,报送公司机电技术部和设备租赁部,机电技术部审核后交由设备租赁部统一汇总报财务部计划部门编制月度配件采购计划,并按照审批权限报上级主管部门审批。
5.3.采购计划的调整
5.3.1.材料采购计划的调整:
(1)由于生产任务变动、工程或设计变动、计划不周、需用材料发生变化,使用单位要及时对已报出的计划提出补充和调整,一般应在报送计划后10天内提出,否则,供应部门不保证供应,如在提出调整计划时,供应部门已组织进货,造成超储积压由使用单位负责。
(2)计划的补充和调整需要说明原因,并经过原申报计划审批领导审批后方可进行计划的补充和调整。
5.3.2.设备采购计划的调整:
如因数量、规格型号、资金、设计变更或因其它原因不再需要,采购人员不能随意变动,必须有财务部下达的经过审批的调整函,调整后进行采购。
5.4.各单位对采购计划工作要高度重视,加强管理,有制度,有考核,最大限度地减少计划外物资和临时急用物资,保证计划的准确率。
5.5.编制采购计划要根据生产和建设任务,按照编制计划的原则和要求,认真核算,不准随意估算、凭空捏造、草率行事。
5.6.计划编制人员在编制计划时必须首先对库存物资进行核查,如果库存量能够满足要求的,直接通知需用单位领用,不再列入采购计划。
5.7.各单位的需求计划必须要经过单位领导审核后方可上报。
5.8.生产队组在向本单位供应部门报送主要材料需用计划和各矿、厂、处供应部门在向供应分公司报送股份公司管主要材料需用计划时,要充分考虑进货周期和制造周期,特别是对于工作面搬家、批量更换、新增设施等情况,要提前1-3个月报送,为采购进货以及招标比价留有合理的进货时间,以保证生产不受影响,否则,责任自负。
5.9.基本建设材料采购计划在编制时都要根据工程进度安排情况,标明用料的先后时间顺序。
5.10.材料、设备及配件采购必须有由使用单位填写、财务部计划部门审批签字的《晋城煤业资金使用跟踪管理卡片》。
具体管理要求参见附件《晋城煤业资金使用跟踪管理》
5.11.各单位对所报送的材料、设备及配件需求计划负完全责任,执行计划要严肃认真。
执行计划的原则是:
5.11.1.不报计划一律不准供应,不按时报送计划供应部门不保证供应,影响生产由使用单位负责。
5.11.2.按计划组织到货的材料、设备及配件由使用单位进行储备,因计划不周,生产建设发生变化未及时按规定对计划进行调整,造成超储积压的物资由使用单位负责处理,造成的经济损失由使用单位负担,并追究有关人员的责任。
5.11.3.对临时提出的急用材料、设备及配件,在补办计划后,供应部门尽快设法解决,但不保证供应,影响生产和建设的由使用单位负责。
6.采购管理内控要求
6.1.材料及设备、配件采购实施招标和比价两种方式,要严格执行晋城煤业招标投标和比价管理办法。
具体管理要求参见附件《晋城煤业材料采购招标投标管理办法》、《晋城煤业材料比价采购管理办法》和《晋城煤业设备、配件采购及设备修理招标投标管理办法》。
6.2.采购方式的确定
6.2.1.进入基本建设程序项目的钢材、水泥、黄砂、电缆等主要材料的采购,单项合同估算价100万元人民币以上的应采用公开招标方式;单品种同型号同规格合同估算价10万元——100万元人民的可采用邀请招标方式;除规定的材料采购招标范围以外的实行比价采购(比价管理办法规定的特殊情况除外)。
6.2.2.进入生产程序的主要原材料、辅助材料的采购,单品种同型号同规格合同估算价在100万元人民币以上的,应采用公开招标方式;多品种型号规格合同估算价100万人民币以上和单品种同型号同规格合同估算价10万元—100万元人民币的可采用邀请招标方式;除规定的材料采购招标范围以外的实行比价采购(比价管理办法规定的特殊情况除外)。
6.2.3.资金在100万元人民币以上的设备、配件采购,采用公开招标方式;资金在10万元——100万元人民币的设备、配件采购,采用邀请招标方式;资金在10万元人民币以下的设备、配件采购,实行比价采购(比价管理办法规定的特殊情况除外)。
国债、基建、安全改造项目无论资金大小全部采用公开招标方式。
6.3.材料采购内控要求
6.3.1.严格按计划组织采购,不准无计划或超计划进货。
6.3.2.严格执行招标和比价程序,不符合程序不准签订订货合同。
6.3.3.严格执行“比质比价,择优选购”的原则,除仅有唯一供货单位或企业生产建设有特殊要求外,要选择两个以上的供货厂商进行比较,同时要综合分析质量、价格、运输费用、付款方式、供货能力、信誉等情况,力争取得最佳综合经济效益。
所选择的供货厂商必须是合格供方。
6.3.4.在采购过程中要坚持比质比价、择优选购、集体决策、公平、公开、公正的原则,提高透明度,杜绝和防止不正当行为的发生。
6.3.5.严格按照采购权限的划分进行采购,不准越权采购,否则追究有关部门和人员的责任。
6.4.设备及配件采购内控要求
6.4.1.公司设备、配件的采购要贯彻落实《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国合同法》及有关的法律、法规,并要结合公司的实际情况。
6.4.2.公司设备、配件的采购遵循“严格按计划采购,无计划不采购”的原则。
6.4.3.公司设备、配件采购要本着“质量第一,兼顾价格,择优选厂,优质优价”的原则。
6.4.4.已经定型的煤矿专用设备,为便于管理,不宜频繁变型。
6.4.5.对专业性、技术性很强的设备,设计工艺一经确定,设备厂家就别无选择的项目,从委托设计开始就一次性连设计带设备一起招标,以免设计定型后,设备就无法再进行招标。
6.4.6.设计部门在提供设备清单时,应只选型,不选厂。
对选型后就视同选厂的产品,只给出技术参数和技术要求即可。
6.4.7.业务部门对分管业务的专用设备的技术质量负责,可对分管的设备进行选型和提出设备要求,同时也可以确定三家以上的供货商,但不能指定某一家的产品。
6.4.8.同种类的主要机电设备采购时,若招标采购时间间隔不超过三个月的,不再重复招标(遇产品价格或相关原料价格调整时除外)。
6.4.9.特种行业专业设备(如公安、消防车等),国家或地方行政部门有文件规定,指定生产厂商供货的。
6.4.10.煤矿专用机型或系统配套的补套产品,必须是特定唯一的配套厂生产的产品。
6.5.合格供方管理
材料、设备及配件采购部门要做好合格供方(合格供货厂商)的评审和档案管理工作,要按照一体化管理体系的要求,认真收集合格供方的有关资料进行存档,合格供方的评审工作每年由晋城煤业供应分公司、设备租赁部和业务单位供应部门按照各自的采购权限每年评审一次。
未经评审确定为合格供方的不准向其采购订货,公开招标的除外。
具体管理要求参见附件《晋城煤业供应商准入制度》。
7.合同订立与管理内控要求
7.1.材料、设备及配件采购签订合同必须遵守国家的法律和行政法规以及我公司招标采购和比价采购的有关规定,遵循平等互利、协商一致的原则,任何人不得利用签订订货合同进行违法活动。
7.2.签订合同实行“谁签约、谁负责”的原则,具体承办人员对所签订的合同负直接责任,有关审查人员负审查责任,委托代理人负领导责任。
7.3.签订合同的供应商必须是经过审查备案的合格供方,或是经招标会议和比价例会集体决策确定的供应商,否则不准与其签订合同。
7.4.签订的合同应具备以下主要条款:
(1)产品标的要完整,型号规格要齐全,执行标准要明确,订购具有特殊要求的材料、设备及配件必须注明有关的技术数据及具体要求,文字一定要清楚。
(2)产品的计量标准要符合国家规定的法定计量单位。
(3)产品的数量、交货期限,分期交货批量要明确。
(4)产品的价格、运杂费的负担和结算方式在合同中要明确规定。
(5)产品的交(提)货地点要确切,运输方式及到达站港合理损耗要明确。
(6)产品验收标准、方法及提出异议期限要订明。
(7)违约责任及解决合同纠纷的方式一定要有明确规定。
(8)签订合同的双方当事人,必须在合同上签名加盖合同专用章。
(9)合同应按上级主管部门和国家工商行政管理部门要求的文本格式订立。
7.5.签订合同的权限:
(1)签订合同的承办人,必须以采购计划为依据,并在企业法定代表人授权或委托的范围内行使签
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