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全员成本目标管理实施方案
******公司
2012年全员成本目标管理实施方案
为深入贯彻落实中石化“经营一元钱、节约一分钱”的
精神,牢固树立“所有成本都可控、成本人人都能控”的管
理理念,持续推进全员成本目标管理工作,根据《四个体系
建设的指导意见》的要求,结合公司实际,特制定本方案。
一、组织机构
成立全员成本目标管理领导小组。
组长:
副组长:
成员:
财务科、企管科、经营督查科、人力资源科、
设备管理科、物资供应站、各基层单位等部门负责人。
领导小组下设办公室,负责全员目标成本管理的日常工
作。
办公室设在**科,**兼任办公室主任,办公室成员由相
关业务科室人员组成。
二、目标
总体目标是:
全面贯彻落实油田持续推进全员成本目标
管理总体要求,加强成本目标管理四个体系建设,紧紧围绕
公司2012年总体工作思路,以全员成本管理为核心,以“建
标、对标、追标、创标”为手段,创新管理体制和运行机制,
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细化成本控制单元,健全经济效益指标体系,优化成本控制
指标,进一步完善激励约束机制,全面提升成本管理水平,
增强公司市场竞争力。
三、具体工作内容
(一)各层级的管理职责
1.全员成本目标管理领导小组职责
负责全员成本目标管理的整体安排,组织编制公司年度
预算目标;负责协调全员成本管理重大事项及跨部门协作事
宜;负责组织召开领导小组例会。
2.相关科室职责
企业管理科:
负责目标成本管理小组的日常工作和对上
级相关业务部门的对接;负责执行落实公司经营指标分解工
作,制定月度收入计划;负责研究完善绩效考核办法,进一
步健全成本控制激励与约束机制。
财务科:
负责健全成本管理制度,完善成本核算体系,
监控成本运行,及时预警实际成本与目标成本的差异;负责
细化成本管理单元,优化财务资源;负责财务预算指标的建
标,控制和分析工作;负责公司成本管理和成本核算工作。
人力资源科:
负责完善公司用工管理,规范职工薪酬结
构,优化劳动生产力的组合,提高劳动生产率和人工成本利
润率;负责人力资源方面技术经济指标的控制和分析工作。
设备管理科:
负责公司设备大修费的使用,编制维修计
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划,提高设备资产原值毛利率。
物资供应站:
负责工程材料计划的审批,材料采购的监
督和管理工作;负责控制采购成本和存货,预警材料成本风
险。
3.公司所属单位职责
要建立相应的组织机构,明确职责分工,制定具体的全
员成本目标管理办法,党政正职要负总责,要抓具体落实,
保证全员成本目标管理工作的有效实施。
(二)进一步梳理成本管理单元,健全指标体系
1.梳理成本管理单元
要针对现有业务,结合公司生产经营流程,从上到下细
化成本管理单元,将成本管理单元逐步细化到单个施工项目、
单个班组、单台施工设备等,将责任主体细化到基层、项目
部、班组、操作人员,将控制目标细化到材料费、人工费、
设备费等生产要素。
2.健全指标体系
在细化成本管理单元的基础上,建立一套科学、系统的
指标体系,指标体系按照公司、工程处、生产施工队(或项
目部)等分级建立。
指标体系要包括核心指标和辅助管理指
标、财务类指标和技术经济类指标、价值量指标和实物量指
标。
(1)公司层面通过划小核算单元、细化成本要素,进
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一步落实目标责任管理,将专项费用及管理控制指标分解落
实到各责任部门,在控制落实专项费用的同时,建立以营业
收入增长率、成本费用利润率、资金占用减低率、主要生产
设备利用率、工期合同履约率为主要内容的管理控制指标体
系。
(2)基层要结合自身特点和生产实际,对公司层面设
立的指标体系进行细化和补充,结合公司分解的指标任务,
将成本目标管理指标落实到每一个成本单元和操作岗位。
具
体指标分解报公司备案。
(3)生产施工队或单项工程项目部是成本管理的最基层,
他的指标要根据各班组(项目)的实际情况分别设置,重点
是物料消耗等指标。
(三)进一步完善全员成本目标管理过程控制
成本管理要贯穿于生产经营的全过程,本着生产上适用,
技术上先进,经济上合理,安全上可行的原则,建立和完善
生产、技术、经济一体化的成本管理过程管控体系。
建立成
本费用预警机制,各费用控制部门对所控制费用指标进行重
点监控,并按月通报费用发生情况;对各项指标增长较大的
单位,采用向主管领导发“预警告知书”的形式,促使各单
位发现问题,查找原因,加强本单位的成本费用管理。
1.建立成本定期分析制度
利用月度生产经营分析会,对各单位成本费用执行情况
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进行深入分析,重点分析成本费用中变动较大的项目。
从单
项工程成本发生的实质入手,通过对人工、材料、机械、管
理等成本进行分析,查明影响成本变动的各种因素、原因及
应负责的部门和个人,并提出有效的措施,进一步降低成本。
人工费主要分析实用人工工日数、人工工资与目标预算工日
数、人工工资之差,找出人工浪费、窝工之所在,采取整改
措施;材料费主要分析各种材料实用数量与按图纸工程量和
组成设计的配比计算的各品种、规格的材料数量的量差,总
结节余的经验,找出超量的原因,分析出哪个环节在材料使
用上有浪费或实际用料配比不准的现象,严格监控高价材料
(如水泥、钢材)的用量,在能保证强度的前提下,厉行节约;
机械使用费主要要分析各种机械实际台班数量、台班费是否
超额,超额原因是机械使用效率的原因,还是本机台班成本
费增加的原因,以便制定相应的措施,提高设备利用率。
2.坚持成本管理考核制度
公司修订绩效考核办法,切实提高考核制度的刚性执行
力,不断加大可控成本考核力度,每月对基层单位和成本归
口控制部门进行自上而下的考核。
分析存在问题,及时提供
各项变化信息,动态调整成本目标,研究制定措施,对下一
阶段工作进行安排部署,总结工作进展,通报成本控制指标。
各基层单位都结合工作实际,制定了本单位的绩效考核
办法。
根据年度指标,参照工作量,将成本费用分解到每个
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月,并把成本费用指标完成情况纳入考核,与员工收入挂钩。
干部职工成本支出过程中,精打细算,在保证工作质量的前
提下,能不花的钱尽量不花,能少花的钱尽量少花。
3.强化单项工程成本过程管控
继续坚持“一六五四”管理模式,进一步加强单项工
程成本过程管控。
公司对每个投标项目进行风险评审,项目
实施前进行成本预测,严把分包、材料采购、设备租赁等成
本要素,实行成本动态分析考核制。
以单项工程为核算单元,
依据工程的施工工艺、采用的定额标准测算单项工程目标成
本指标,再将指标成本指标考核落实到岗位、到人员。
4.建立项目过程审核督查制度。
公司加强对各单位的单项工程目标成本管理考核,对重
点项目进行效能、效益审计,对生产运行过程中出现的异常
情况,强化经营分析,重点分析成本超支、运行效益较差的
项目,及时制定整改措施,确保实现生产和经营目标。
(四)健全全员成本目标管理激励约束体系
对内部生产经营单位每月进行评比排名,考核指标包括
成本费用指标、资金指标、HSE管理指标、节能降耗指标、
管理指标等,结合“比学赶帮超”暨挖潜增效等工作,设立
公司总经理专项奖励,奖励优胜者和进步最快者。
通过完善
成本控制激励约束体系,积极引导和激励内部各生产经营单
位降本增效的积极性。
基层要针对单项工程预算指标节超进
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行考核兑现,实行月度考核预兑现,项目结算后进行最终的
考核兑现。
四、有关要求
1、统一思想,提高认识
各单位要提高对全员成本目标管理的认识,充分认识自
身管理水平的差距,使全体员工充分认识实施全员成本目标
管理的紧迫性,强化员工控制成本的责任意识。
要充分发挥
决策层、生产管理层、操作层等不同层级在成本管理中的作
用,正确决策,科学指挥,合理生产,形成全体员工齐心协
力、共谋发展的良好局面。
2、加强领导,做好落实
各单位要加强组织领导,成立一把手任组长的组织机构,
组织落实好本单位的全员成本目标管理工作,结合自身实际,
制定具体操作细则,把工作任务、责任落实到项目部、班组、
岗位。
各机关科室要切实负起责任,抓好职责范围内的成本
目标管理工作,形成企业管理科组织协调,业务管理部门分
工负责、协作配合、齐抓共管的局面。
3、不断完善制度,建立长效机制
成本管理是一个不断优化的过程,持续推进全员成本目
标管理不搞形式,要深入实际、稳步推进,要认真归纳,总
结在优化管理和“追标、对标、创标”中好的、成熟的经验,
形成制度,建立长效机制,促进成本管理水平的不断提升。
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- 全员 成本 目标管理 实施方案