法学税法LCR试题及答案.docx
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法学税法LCR试题及答案
经济法与税法
一、单项选择题(每题1分共20分)
1、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
2、下列关于国有独资公司的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权
B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权,可以决定公司合并事项
C.国有独资公司监事会的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派
3、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( )。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
4、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率
5、下列关于除斥期间的说法中,正确的是( )。
A.除斥期间届满,实体权利并不消灭
B.除斥期间为可变期间
C.撤销权可适用除斥期间
D.如果当事人未主张除斥期间届满,人民法院不得主动审查
6、某企业的一幢房产原值1000000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为( )元
A、6000 B、9000C、1500 D、1250
7、某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A.普通合伙人以现金出资,有限合伙人以劳务出资
B.合伙企业成立后前三年的利润全部分配给普通合伙人
C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业,执行合伙事务
D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成
8、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。
该公司当月应纳消费税为( )。
A、945万元 B、975万元C、1020万元 D、1023万元
9、2007年3月,甲公司聘用乙为业务经理,委托其负责与丙公司的业务往来。
2008年4月,甲公司将乙解聘,但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书,亦未通知丙公司。
同年5月,乙以甲公司业务经理的身份,持盖有甲公司公章的空白合同书,与丙公司签订了一份买卖合同。
下列关于该买卖合同效力的说法中,正确的是( )。
A.合同无效
C.合同有效
B.合同效力待定
D.合同可变更、可撤销
10、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )
A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地
C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地
二、多项选择题(每题2分共20分)
1、 下列销售行为属视同销售的是()
A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物
C、将外购货物用于集体福利 D、将外购货物无偿赠送他人
2、根据个人独资企业法律制度的规定,下列各项中,可作为投资人申请设立个人独资企业的有()。
A.刑满释放的无业人员甲
B.某民营商业银行的工作人员乙
C.有不良信用记录的个体工商户丙
D.一年前曾担任过某破产清算企业的总经理并对其破产负有个人责任,现为某企业销售人员的丁
3、下列各项中,属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有()
A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务
B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入
4、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不准予扣除的是()
A、银行加收的罚息B、工商机关所处罚款
C、公益性捐赠在年度会计利润12%以内的部分D、非广告性的赞助支出
5、甲国有独资公司与乙外方投资者共同设立了丙中外合资经营企业。
甲拟将所持丙公司的全部股权转让给乙。
丙的经营范围属于我国外资企业法律制度所规定的限制设立外资企业的行业。
下列关于丙股权变更的表述中,正确的有()。
A.甲拟转让的丙股权,须经国有资产监督管理部门依法评估作价
B.甲向乙转让其所持丙股权,须经商务部批准
C.甲和乙之间的股权转让协议,自核发变更外商投资企业批准证书之日起生效
D.甲和乙之间的股权转让获批后,须由国家工商行政管理总局或其委托的原登记机关办理变更登记
6、上市公司发生下列情形时,属于证券法律制度禁止其增发股票的有()
A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B。
公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C.公司在前年曾经严重亏损
D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
7、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于个人所得税应税项目的是()。
A、劳动报酬所得 B、稿酬所得C、保险赔款 D、彩票中奖所得
8、根据证券投资基金法律制度的规定,下列选项中,属于开放式证券投资基金的基金份额持有人享有的权利有()。
A.分享基金财产收益
B.参与基金财产的投资决策
C.参与分配清算后的剩余基金财产
D.申请赎回其持有的基金份额
9、下列货物中,征收消费税的有()
A、啤酒 B、汽车轮胎 C、食品 D、金银首饰
10、下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中,符合企业国有资产法律制度规定的有()。
A.国有独资企业进行大额捐赠,应由企业职工代表大会讨论决定
B.国有独资公司进行重大投资,可由董事会决定
C.重要的国有资本控股公司分立,履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前,应当报请本级人民政府批准
D.国家出资企业改制,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议
三、简答题(每题5分共15分)
1、税法所称损失是何含义?
2、在对经营者集中进行反垄断审查并作出是否禁止该集中的决定过程中,反垄断执法机构应主要考虑哪些经济因素?
3、固定资产的计税基础如何确定?
四、计算题(每题7分共28分)
1.某企业以生产白酒为主,适用25%的所得税税率,年终进行所得税纳税申报时,企业计算的全年应纳税所得额为1000万元,并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。
经税务机关查证,发现以下问题:
(1)本年2月份购入并投入使用的固定资产,价值130万元,预计净残值10万元,税法规定按5年的直线法计提折旧,本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)本年6月收到财政拨款50万元,已经并入应纳税所得额。
(3)全年发生赞助支出200万元,已经从应纳税所得额中扣除。
要求:
(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整?
(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。
2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。
2007年8月发生以下业务:
(1)购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;
(2)销售汽车,取得含增值税销售收入9000万元;
(3)兼营汽车修理修配业务,取得不含增值税收入30万元,用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元;
(4)兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求:
(1)计算该厂8月份应缴纳的增值税;
(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税;
(3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。
(注:
答案中的金额单位用万元表示。
汽车适用的消费税税率为8%。
)
3、某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1200万元,其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元,包装费20万元,另外,货物运抵我国大连港的运费、保险费等共30万元。
假设该货物适用关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率30%。
请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
4、税务机关对某研究所专家张某2007年度个人收入进行调查,经核实张某2007年l~l2月份个人所得情况如下:
(1)每月取得工资收入2000元,l~12月份共计24000元;
(2)5月份向某公司提供-项专有技术,-次取得特许权使用费50000元;
(3)7月份出版-本专著,取得稿酬12000元;
(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元
要求:
计算张某2007年应纳的个人所得税税款。
五、案例分析题(每题9分共27分)
1、2010年1月,注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所,性质为特殊的普通合伙,甲、乙、丙在合伙协议中约定:
(1)甲、丙分别以现金300万元和50万元出资,乙以一套房屋出资,作价200万元,作出会计师事务所的办公场所;
(2)会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担;(3)甲负责执行合伙事务。
2011年2月,乙拟将其在会计师事务所中的财产份额转让给A。
丙表示同意,甲则对乙拟转让的财产份客主张优先购买权,乙以合伙协议中未约定优先购买权为由予以拒绝。
2011年3月,丙在为B公司提供审计服务时,因重在过失给B公司造成300万元损失。
该会计师事务所现有全部财产价值250万元,其中,乙用于出资的房屋变现价值为230万元。
该会计师事务所在将全部财产用于赔偿B公司后,要求丙向B公司支付剩余的50万元赔偿金。
丙则认为,合伙协议的约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担,自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。
乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任,而其出资的房屋已经升值,目前变现价值为230万元,故丙应退还其30万元。
2011年5月,因会计师事务所在北京的业务量下降,甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。
在合伙人会议上,乙对此表示赞同,丙则反对。
甲、乙认为,其二人人数及所持出资额均超过半数,且合伙协议对此无特别约定,于是作出迁址决议。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)甲对乙拟转让给A的合伙企业财产份额是否享有优先购买权?
并说明理由。
(2)乙是否有权要求丙退还30万元?
并说明理由。
(3)丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?
并说明理由。
(4)将会计师事务所迁至上海的决议是否有效?
并说明理由。
2、甲、乙共同成立A有限责任公司(简称A公司),注册资本200万元,其中,甲持有60%股权,乙持有40%股权。
2008年8月25日,A公司聘请李某担任公司总经理,负责公司日常经营管理。
双方约定,除基本工资外,李某可从公司每年税后利润中提取1%作为奖金。
同时,A公司股东会决议;同意李某向A公司增资20万元,其中,李某以其姓名作价10万元出资,其余10万元出资以李某未来从A公司应分配的奖金中分期缴纳。
2009年1月初,乙要求退资。
经股东会同意,1月20日,A公司与乙签订退资协议,约定A公司向乙返还80万元出资款。
1月28日,A公司向乙支付80万元后,在股东名册上将乙除名,同时,A公司宣布减资80万元,并向债权人发出了通知和公告。
债权人丙接到通知后,当即提出异议,认为股东出资侧后中不得撤回,并要求A公司立即清偿债务。
A公司则以丙的债权尚未到期为由拒绝清偿。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)李某可否以姓名出资?
并说明理由。
(2)李某以未来从A公司可分得的奖金分期缴纳出资款是否符合法律规定?
并说明理由。
(3)丙以股东出资后不得撤回为由反对乙退资的主张是否成立?
并说明理由。
(4)丙是否有权要求A公司清偿未到期债务?
并说明理由。
3、甲公司为支付贷款,向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为20万元的银行承兑汇票。
A银行在票据承兑栏中进行了签章。
乙公司为向丙公司支付租金,将该票据交付丙公司,但未在票据上背书和签章。
丙公司因需向丁公司支付工程款,欲将该票据转让给丁公司。
丁公司发现票据上无转让背书,遂提出异议。
丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章,加盖于背书栏,并直接记载丁公司为被背书人。
丁公司不知有假,接受了票据。
之后,丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。
甲公司收到一公司贷物后,发现贷物存在严重质量问题,遂要求乙公司退还贷款并承担违约责任。
票据到期时,戊公司向A银行提示付款,A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?
并说明理由。
(2)A银行拒绝付款后,戊公司可以向哪些当事人进行追索?
(3)若戊公司在A银行拒绝付款后向甲公司进行追索,甲公司可否以与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?
并说明理由。
(4)丙公司将私刻的人名章和公章加盖于背书栏,并直接记载丁公司为背书人的行为属于票据法上的什么行为?
应当承担何种法律责任?
总答案
一、单项选择题
1、D 2、A3、C4、B 5、C6、B7、B8、C9、C10、C
二、多项选择题
1、ABD2、ACD3、ABCD4、BD5、BCD6、BCD7、ABD8、ACD9、ABD10、BCD
三、简答题
1、答:
税法所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。
2、在对经营者集中进行审查并作出相应决定过程中,国务院反垄断执法机构主要考虑下列因素:
(1)参与集中的经营者在相关市场的市场份额及其对市场的控制力;
(2)相关市场的市场集中度;(3)经营者集中对市场进入、技术进步的影响;(4)经营者集中对消费者和其他有关经营者的影响;(5)经营者集中对国民经济发展的影响;(6)国务院反垄断执法机构认为应当考虑的影响市场竞争的其他因素。
3、答:
固定资产按照以下方法确定计税基础:
(1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值 和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(4)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(6)改建的固定资产,除企业所得税法规定已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计。
四、计算题答案
1、①固定资产全额扣除错误
本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元)
调增应纳税所得额=130-20=110(万元)
②财政拨款并入应纳税所得额错误
财政拨款为不征税的收入
调减应纳税所得额50万元
③赞助支出扣除错误
赞助支出为不得扣除项目
调增应纳税所得额200万元
(2)调整后应纳税所得额=1000+110-50+200=1260(万元)
全年应缴纳所得税=1260×25%=315(万元)
年终应补缴所得税=315-250=65(万元)
2、
(1)8月份应缴纳的增值税:
销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800=507.69(万元)
(2)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4=5.1-4=1.1(万元)
8月份应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
(3)8月份应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
3、
(1)计算应纳关税
关税完税价格=1200-10+30=1220(万元)
关税=1220×50%=610(万元)
(2)计算应纳消费税
组成计税价格==(1220+610)÷(1-30%)=2614.29(万元)
消费税=组成计税价格×税率=2614.29×30%=784.29(万元)
(3)计算应纳增值税
增值税=组成计税价格×税率=2614.29×17%=444.43(万元)
4、
(1)(2000-1600)×5%×12=240(元)
(2)特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)
(4)科技奖免税
五、案例分析题
1、
(1)甲享有优先权。
根据规定,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,在同等条件下,其他合伙人有优先权;但是,合伙协议另有约定的除外。
(2)乙无权要求。
根据规定,合伙人出资以后,一般说来,便丧失了对其作为出资部分的财产的所有权,合伙企业的财产权主体是合伙企业,而非单独的每一个合伙人。
(3)丙应当承担。
根据规定,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任。
(4)决议无效。
根据规定,改变合伙企业主要经营场所的地点,除合伙协议另有约定外,应当经全体合伙人一致同意。
2、
(1)李某不得以姓名出资。
根据规定,股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
(2)李某以未来从A公司可分得的奖金分期缴纳出资款不符合规定。
根据规定,有限责任公司增加注册资本时,股东认缴新增资本的出资,依照《公司法》设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。
在本题中,李某的出资以“未来”的奖金缴纳,首期出资未能达到新增注册资本的20%。
(3)丙以股东出资后不得撤回为由反对乙退资的主张不成立。
根据规定,公司可以以销除股权或者股份的方式减资。
A公司如果依法定程序减资后再销除乙的股权是允许的。
(4)丙公司有权要求A公司清偿未到期的债务。
根据规定,公司减少注册资本时,应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通过债权人,并于30日内在报纸上公告。
债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
3、
(1)A银行的理由不成立。
根据规定,承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人。
(2)戊公司可以向甲公司、丁公司和A银行进行追索。
(3)不能。
根据规定,票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
(4)属于伪造行为。
如果伪造人的行为给他人造成损害的,必须承担民事责任;构成犯罪的,还应承担刑事责任。
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