财经法规与会计职业道德第3章练习1.docx

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财经法规与会计职业道德第3章练习1

财经法规与会计职业道德第3章练习1——校对答案

第3章

一、在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。

每小题1分，共20分

〇1.根据规定，纳税人的停业期限不得超过（）题目纠错

A、3个月

B、6个月

C、2年

D、1年

您未做该题正确答案：

D

解析：

纳税人的停业期限不得超过1年。

〇2.根据规定，有权制定税收法律的是（）。

题目纠错

A、全国人民代表大会及其常委会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

您未做该题正确答案：

A

解析：

全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。

〇3.下列各项中，采用定额税率的税种是（）题目纠错

A、资源税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税

您未做该题正确答案：

A

解析：

资源税采用定额税率，增值税、营业税、个人所得税采用比例税率。

〇4.税务登记不包括（）。

题目纠错

A、开业登记

B、变更登记

C、核定应纳税额

D、注销登记

您未做该题正确答案：

C

解析：

税务登记包括开业登记、变更登记、外出经营报验登记、停业复业登记、注销登记等，不包括核定应纳税额。

〇5.下列各项中，反映征税的强度的是（）题目纠错

A、征税对象

B、计税依据

C、税目

D、税率

您未做该题正确答案：

D

解析：

税率反映征税的强度。

〇6.下列各项中，适用超率累进税率的税种是（）。

题目纠错

A、增值税

B、印花税

C、土地增值税

D、消费税

您未做该题正确答案：

C

解析：

土地增值税适用超率累进税率。

〇7.下列各项中，关税的征税人是（）。

题目纠错

A、国家税务局

B、地方税务局

C、海关

D、财政局

您未做该题正确答案：

C

解析：

关税的征税人是海关。

〇8.按照税法的规定，负有扣缴税款的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的征收方式是（）题目纠错

A、定期定额征收

B、代扣代缴

C、代收代缴

D、委托代征

您未做该题正确答案：

B

解析：

代扣代缴是指负有扣缴税款的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的征收方式。

〇9.下列各项中，属于中央税的税种是（）。

题目纠错

A、关税

B、增值税

C、营业税

D、契税

您未做该题正确答案：

A

解析：

关税属于中央税，营业税、契税属于地方税，增值税属于中央地方共享税。

〇10.下列各项中，不属于流转税的是（）。

题目纠错

A、增值税

B、印花税

C、关税

D、消费税

您未做该题正确答案：

B

解析：

印花税属于行为税，增值税、消费税和关税属于流转税。

〇11.区别不同类型税种的主要标志是（）。

题目纠错

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

您未做该题正确答案：

C

解析：

区别不同类型税种的主要标志是征税对象。

〇12.下列选项中，不属于税收特征的是（）。

题目纠错

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、法定性

您未做该题正确答案：

D

解析：

税收特征包括强制性、无偿性和固定性。

〇13.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和一定比例的扣除率计算进项税额扣除（）题目纠错

A、13%

B、10%

C、25%

D、30%

您未做该题正确答案：

A

解析：

一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额扣除。

〇14.根据个人所得税征收管理的规定，年所得多少元以上的为自行申报的纳税义务人（）题目纠错

A、10万

B、12万

C、15万

D、20万

您未做该题正确答案：

B

解析：

根据个人所得税征收管理的规定，年所得12万元以上的为自行申报的纳税义务人。

〇15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

该期限是（）题目纠错

A、30天

B、60天

C、15天

D、45天

您未做该题正确答案：

C

解析：

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

〇16.根据税法规定，对连续生产出来的应税消费品征税时，按照一定的数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款，该数量是指（）题目纠错

A、销售数量

B、生产领用数量

C、生产数量

D、使用数量

您未做该题正确答案：

B

解析：

对连续生产出来的应税消费品征税时，按照生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。

〇17.营业税纳税人提供应税劳务，应当申报纳税的地点是（）题目纠错

A、应税劳务发生主管税务机关地

B、纳税人机构所在地主管税务机关

C、纳税人注册地主管税务机关

D、纳税人经营活动所在地主管税务机关

您未做该题正确答案：

A

解析：

营业税纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生主管税务机关地申报纳税。

〇18.纳税人转让土地使用权，应当申报纳税的地点是（）题目纠错

A、应税劳务发生地主管税务机关

B、纳税人机构所在地主管税务机关

C、纳税人注册地主管税务机关

D、土地所在地主管税务机关

您未做该题正确答案：

D

解析：

纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

〇19.纳税人销售不动产，应当申报纳税的地点是（）题目纠错

A、应税劳务发生地主管税务机关

B、纳税人机构所在地主管税务机关

C、纳税人注册地主管税务机关

D、不动产所在地

您未做该题正确答案：

D

解析：

纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

〇20.下列纳税人中，不属于小规模纳税人的是（）。

题目纠错

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B、从事货物批发的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C、从事货物零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

您未做该题正确答案：

D

解析：

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的属于一般纳税人。

〇21.对于个人所得税的非居民纳税人的征税范围是（）题目纠错

A、仅就来源于中国境内的所得部分征税

B、仅就来源于中国境外所得的部分征税

C、就来源于境内境外的所得征税

D、境内境外所得均不纳税

您未做该题正确答案：

A

解析：

个人所得税的非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得部分征税。

〇22.企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起一定期限内，向税务机关报送预缴企业所得税的纳税申报表。

该期限是（）题目纠错

A、15日

B、20日

C、30日

D、45日

您未做该题正确答案：

A

解析：

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税的纳税申报表。

〇23.企业所得税计算时不得扣除的税金是（）题目纠错

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、资源税

您未做该题正确答案：

B

解析：

增值税属于价外税，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

〇24.下列各项中，在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）题目纠错

A、成本

B、费用

C、损失

D、罚金

您未做该题正确答案：

D

解析：

罚金在计算企业所得税时，不得扣除；成本、费用、损失都可以扣除。

〇25.对于偶然所得征收个人所得税的税率是（）题目纠错

A、20%

B、30%

C、25%

D、5%

您未做该题正确答案：

A

解析：

对于偶然所得征收个人所得税的税率是20%。

〇26.下列各项中，不属于营业税税目的是（）题目纠错

A、交通运输业

B、金融保险业

C、娱乐业

D、修理业

您未做该题正确答案：

D

解析：

加工修理修配劳务属于增值税的税目，不属于营业税的税目。

〇27.根据税法规定，某企业2002年发生的亏损，可以最长弥补的年份是（）题目纠错

A、2004

B、2005

C、2006

D、2007

您未做该题正确答案：

D

解析：

企业发生亏损，可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。

2002年发生亏损，可以最长弥补的年份是2007年。

〇28.下列各项中，属于消费税的税目的是（）题目纠错

A、自行车

B、豪华别墅

C、汽车轮胎

D、普通护肤护发品

您未做该题正确答案：

C

解析：

汽车轮胎属于消费税的税目，高档护肤护发品属于消费税的税目，普通护肤护发品不属于消费税的税目。

〇29.允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（）题目纠错

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、收入型增值税

D、消耗型增值税

您未做该题正确答案：

B

解析：

消费型增值税是指允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的增值税类型。

〇30.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）题目纠错

A、查定征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、代扣代缴

您未做该题正确答案：

B

解析：

查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。

〇31.根据增值税暂行条例的规定，增值税小规模纳税人的征收率为（）题目纠错

A、4%

B、3%

C、5%

D、6%

您未做该题正确答案：

B

解析：

小规模纳税人的征收率为3%。

〇32.纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额的一定比例计算进项税额准予扣除。

该比例为（）题目纠错

A、10%

B、7%

C、5%

D、13%

您未做该题正确答案：

B

解析：

税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额的7%计算进项税额准予扣除。

〇33.下列各项中，适用13%增值税税率的是（）题目纠错

A、自行车

B、图书

C、电视

D、卷烟

您未做该题正确答案：

B

解析：

图书适用13%的低税率。

〇34.某个体工商户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额50880元，该户本月应纳增值税税额是（）题目纠错

A、1481.94

B、1500

C、1369.75

D、234.76

您未做该题正确答案：

A

解析：

应纳税额=销售额×征收率、销售额=含税销售额÷（1＋征收率）

不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）50880÷（1+3%）×3%=1481.94（元）

〇35.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

（）题目纠错

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

您未做该题正确答案：

D

解析：

在从事生产经营的纳税人中，采取定期定额征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

〇36.对工资、薪金所得，以每月的收入额减除一定费用后的余额为应纳税所得额（）。

题目纠错

A、3500元

B、5000元

C、1000元

D、1500元

您未做该题正确答案：

A

解析：

对工资、薪金所得，以每月的收入额减除3500元以后的余额为应纳税所得额。

〇37.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

题目纠错

A、增值税对销售货物征税

B、增值税对提供加工、修理修配劳务征税

C、增值税对进口货物征税

D、增值税对销售不动产征税

您未做该题正确答案：

D

解析：

增值税对销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物征税。

对销售不动产征收营业税。

〇38.增值税的基本税率为（）。

题目纠错

A、3%

B、13%

C、17%

D、10%

您未做该题正确答案：

C

解析：

增值税的基本税率为17%。

〇39.对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

题目纠错

A、15%

B、25%

C、20%

D、10%

您未做该题正确答案：

C

解析：

对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

〇40.在营业税的税目中，适用5—20%税率的行业是（）。

题目纠错

A、娱乐业

B、广告业

C、代理业

D、金融业

您未做该题正确答案：

A

解析：

营业税中，适用5—20%税率的行业是娱乐业，广告业、代理业、金融业适用的税率是5%。

〇41.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的（）纳税人。

题目纠错

A、常住

B、非常住

C、居民

D、非居民

您未做该题正确答案：

C

解析：

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

〇42.税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为（）。

题目纠错

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

您未做该题正确答案：

B

解析：

查定征收是指税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式。

〇43.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的部门是（）题目纠错

A、国务院

B、中央人民政府

C、财政部

D、国家税务总局

您未做该题正确答案：

D

解析：

对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

〇44.当事人对税务机关的处罚决定不服的，以下处理方式正确的是（）题目纠错

A、只能申请行政复议

B、只能向人民法院起诉

C、先申请行政复议，再向法院起诉

D、可以申请行政复议，也可以向法院起诉

您未做该题正确答案：

D

解析：

当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以向法院起诉。

〇45.对于委托加工应税消费品的，代收代缴消费税的是（）题目纠错

A、委托方

B、受托方

C、税务局

D、委托方的委托代理人

您未做该题正确答案：

B

解析：

对于委托加工应税消费品的，由受托方代收代缴消费税。

〇46.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起一定期限内向所在地税务机关申报办理扣缴税务登记，该期限是（）题目纠错

A、30日内

B、40日内

C、60日内

D、15日内

您未做该题正确答案：

A

解析：

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内向所在地税务机关申报办理扣缴税务登记。

〇47.根据规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）题目纠错

A、10年

B、5年

C、3年

D、15年

您未做该题正确答案：

B

解析：

已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

〇48.我国税款征收的方式包括（）。

题目纠错

A、查定征收

B、纳税担保

C、强制征收

D、征收滞纳金

您未做该题正确答案：

A

解析：

查定征收属于税款征收的方式。

〇49.增值税专用发票只限于（）使用。

题目纠错

A、小规模纳税人

B、一般纳税人

C、营业税纳税人

D、一般纳税人有法定情形的

您未做该题正确答案：

B

解析：

增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。

〇50.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

题目纠错

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自领取营业执照之日起45日内

D、自领取营业执照之日起60日内

您未做该题正确答案：

B

解析：

从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

〇51.下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

题目纠错

A、按号顺序填开发票

B、使用中文填开发票

C、使用中文和一种外国文字填开发票

D、代其他单位开具发票

您未做该题正确答案：

D

解析：

任何单位和个人不得代其他单位开具发票。

〇52.下列关于发票的表述中，不正确的是（）。

题目纠错

A、不得转借发票

B、不得转让发票

C、不得代开发票

D、可以自行决定拆本使用发票

您未做该题正确答案：

D

解析：

任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

〇53.下列关于增值税专用发票说法中，不正确的是（）。

题目纠错

A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C、增值税小规模纳税人不得领购使用

D、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票

您未做该题正确答案：

D

解析：

一般纳税人在不能正确核算销项税额、进项税额、应纳税额时，不得领购使用增值税专用发票。

增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票；增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

二、在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。

不选、多选、错选均不得分。

每小题2分，共20分

〇54.税收的作用主要表现在以下哪些方面（）。

题目纠错

A、税收是国家组织财政收入的主要形式

B、税收是国家调控经济运行的重要手段

C、税收具有维护国家政权的作用

D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

您未做该题正确答案：

ABCD

解析：

税收是国家组织财政收入的主要形式，是国家调控经济运行的重要手段，具有维护国家政权的作用，是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

〇55.下列各项中，属于流转税的有（）。

题目纠错

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

您未做该题正确答案：

ABC

解析：

所得税不属于流转税。

增值税、消费税、营业税、关税属于流转税。

〇56.超额累进税率适用于（）。

题目纠错

A、工资薪金所得

B、偶然所得

C、稿酬所得

D、个体工商户

您未做该题正确答案：

AD

解析：

工资薪金所得适用7级超额累进税率，个体工商户适用5级超额累进税率。

〇57.根据税法功能作用的不同，税法可以分为（）题目纠错

A、税收实体法

B、税收程序法

C、税收法律

D、税收行政法规

您未做该题正确答案：

AB

解析：

根据税法功能作用的不同，税法可以分为税收实体法和税收程序法。

〇58.下列说法正确的是（）题目纠错

A、减税是指从应征税额中减征部分税款

B、免征是指按规定应税收的税款全部免除

C、起征点是对征税对象达到一定税额开始征税的界限

D、免征额是对征税对象中免予征税的税额

您未做该题正确答案：

ABCD

解析：

ABCD的说法都是正确的。

〇59.下列税种中，属于地方税的有（）。

题目纠错

A、增值税

B、房产税

C、车船税

D、土地增值税

您未做该题正确答案：

BCD

解析：

房产税、车船税、土地增值税属于地方税，增值税属于中央地方共享税。

〇60.下列各项中，属于消费税税目的是（）。

题目纠错

A、鞭炮焰火

B、成品油

C、汽车轮胎

D、小汽车

您未做该题正确答案：

ABCD

解析：

ABCD都属于消费税的税目。

〇61.营业税的税目包括（）题目纠错

A、交通运输业

B、建筑业

C、金融保险业

D、文化体育业

您未做该题正确答案：

ABCD

解析：

ABCD都属于营业税的税目。

〇62.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得扣除的是（）题目纠错

A、企业所得税税款

B、税收滞纳金

C、罚金

D、罚款

您未做该题正确答案：

ABCD

解析：

根据企业所得税法的规定，ABCD都不得扣除。

〇63.根据个人所得税法的规定，对于居民纳税人的征税范围，下列说法中，不正确的是（）题目纠错

A、仅就中国境内所得

B、仅就中国境外所得

C、境内和境外所得

D、中国境内所得或境外所得

您未做该题正确答案：

ABD

解析：

居民纳税人就中国境内、境外的所得纳税。

〇64.企业所得税的非居民企业纳税人是指（）题目纠错

A、在中国境内成立的企业

B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的

D、在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业

您未做该题正确答案：

CD

解析：

CD属于非居民企业纳税人，AB属于居民企业纳税人。

〇65.根据我国《税收征收管理法》的规定，需要办理税务登记的有（