初级会计经济法基础模拟150.docx
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初级会计经济法基础模拟150
[模拟]初级会计经济法基础模拟150
单项选择题
第1题:
经济法律关系的主体是指参加经济法律关系,依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。
经济法律关系中最广泛的主体是()。
A.个人
B.国家机关
C.经济组织
D.社会团体
参考答案:
C
答案解析:
经济组织包括企业法人和非法人经济组织,是市场中最主要的主体。
第2题:
根据《中华人民共和国合同法》的规定,被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是()。
A.当事人向人民法院提出申请时
B.人民法院受理当事人的申请时
C.合同被撤销时
D.当事人订立合同时
参考答案:
D
答案解析:
根据我国《合同法》的有关规定,被撤销的合同自合同订立之日起没有法律约束力。
第3题:
荣发公司为个人独资企业,投资人王某聘用张某管理企业事务,同时对张某的职权予以限制,凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同,必须经王某同意。
某日,张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
根据我国《个人独资企业法》的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同为无效合同,如果给王某造成损害, 由张某承担民事赔偿责任
B.该合同为有效合同,但如果给王某造成损害, 由张某承担民事赔偿责任
C.该合同为效力待定合同,经王某追认后有效
D.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
参考答案:
B
答案解析:
根据我国《个人独资企业法》的规定,个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人;受托人或者被聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损害的,应当承担民事赔偿责任。
第4题:
下列关于个人独资企业的表述中正确的是()。
A.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动
C.个人独资企业具有法人资格
D.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织
参考答案:
A
答案解析:
①个人独资企业不具有法人资格,也无独立承担民事责任的能力,但个人独资企业是独立的民事主体,可以自己的名义从事民事活动。
因此,选项BC是错误的。
②个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人。
因此,选项D是错误的。
第5题:
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。
A.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损
B.根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损
C.由各合伙人平均分配利润和分担亏损
D.申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例
参考答案:
C
答案解析:
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙协议没有约定损益分配比例的,由各合伙人平均分配利润和分担亏损,与出资比例无关。
第6题:
根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定,合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。
A.对外承担连带责任,对内承担按份责任
B.对内承担连带责任,对外承担按份责任
C.对内对外均承担按份责任
D.对内对外均承担连带责任
参考答案:
A
答案解析:
根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定:
①合伙人对合伙企业债务对外承担连带责任,即合伙企业的债权人可以要求某一个合伙人承担全部的清偿责任;②合伙人在企业内部按照合伙协议约定的份额承担责任,因此对外承担连带责任后,有权就超过部分,向其他未支付或者未足额支付的合伙人进行追偿。
第7题:
《公司法》规定,股东以工业产权、专利技术作价出资的,其作价金额不得超过有限责任公司注册资本的()。
A.50%
B.30%
C.20%
D.10%
参考答案:
C
答案解析:
根据《公司法》规定,除国家对采用高新技术成果有特别规定外,以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%;股份有限公司也是如此。
第8题:
公司发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,责令改正,处以所抽逃出资金额()的罚款。
A.10%以下
B.5%以下
C.5%以上10%以下
D.1%以上5%以下
参考答案:
C
答案解析:
根据《公司法》的有关规定,抽逃出资的,应处以抽逃出资金额5%以上10%以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第9题:
根据我国《合同法》的规定,当事人互负到期债务,该债务的标的物种类、品质相同的,当事人可以通知对方,主张债务相互抵消,通知自()时生效。
A.签发
B.到达对方
C.对方签收并复函
D.发出
参考答案:
B
答案解析:
根据我国《合同法》的规定,当事人主张抵消的,应当通知对方。
通知自到达对方时生效。
第10题:
江海公司是一家国有商业企业,2007年度的销售收入为3000万元,全年发生业务宣传费20万元。
根据国家税务总局的有关规定,该企业2007年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。
A.5
B.10
C.15
D.20
参考答案:
C
答案解析:
根据所得税法的规定,业务宣传费的扣除标准为销售收入的5‰,因此,准予税前扣除的业务宣传费=3000×5‰=15万元。
第11题:
下列各项中,纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税,但不征收营业税的是()。
A.交通运输
B.建筑业
C.服务,业
D.金融保险业
参考答案:
A
答案解析:
从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收增值税。
第12题:
张明、王海、李伟三人共同出资设立一有限责任公司,主营商品批发业务,根据我国《公司法》的规定,该公司注册资本最低金额应是()万元。
A.100
B.50
C.30
D.10
参考答案:
C
答案解析:
根据我国《公司法》的规定:
①以生产经营为主的公司为人民币50万元;②以商品批发为主的公司为人民币50万元;③以商业零售为主的公司为人民币30万元;④科技开发、咨询、服务性公司为人民币10万元。
第13题:
大华公司与江海公司订立的买卖合同约定:
大华公司向江海公司购买西服价款总值为30万元,大华公司于9月1日前向江海公司预先支付货款15万元,余款于11月15日在江海公司交付西服后2日内一次付清。
大华公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款15万元。
11月15日,大华公司要求江海公司交付西服。
根据合同法律制度的规定,江海公司可以行使的权利是()。
A.撤销权
B.不安抗辩权
C.后履行抗辩权
D.同时履行抗辩权
参考答案:
C
答案解析:
根据《合同法》的规定,合同当事人互负债务,有先后履行/顷序,先履行一方未履行的,后履行一方有权拒绝其履行要求。
在本题中,江海公司根据合同约定应当后履行,因此可以行使后履行抗辩权。
第14题:
2007年8月,深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。
合同规定销售价格为2000万元,当月环海公司预付了1500万元,余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产的营业税税率为5%。
深发公司8月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.150
B.75
C.70
D.0
参考答案:
B
答案解析:
纳税人销售不动产,采取预收方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
深发公司3月应缴纳的营业税税额=1500×5%=75万元。
第15题:
永昌公司2007年10月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;同江海公司签订加工承揽合同一份,合同载明由永昌公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1000万元,支付保险费10万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰,权利许可证照的定额税率为每件5元,则永昌公司应纳印花税额为()。
A.220元
B.240元
C.600元
D.800元
参考答案:
A
答案解析:
根据税法的有关规定:
①加工承揽合同的计税依据为加工费,应纳印花税=200000×0.5‰=100元;②财产保险合同的计税依据为保险费,应纳印花税=10×1‰=100元;③权利许可证照应纳印花税=5×4=20元。
共计220元。
第16题:
荣昌公司是一家烟草企业,根据国家有关规定不得进行广告宣传,2007年该企业以公益宣传的形式发生公益宣传费用2000万元,2007年企业的销售收入为10亿元。
根据国家税务总局的有关规定,该企业2007年度发生的公益宣传费用,准予在所得税税前扣除的为()万元。
A.1000
B.500
C.300
D.200
参考答案:
B
答案解析:
根据国家有关规定不得进行广告宣传的企业或者产品,企业以公益宣传或者公益广告的形式发生的宣传费用,应视为业务宣传费,在不超过其销售营业收入0.5%的范围内,可据实扣除。
因此,本题中准予在所得税税前扣除的公益宣传费=10亿×0.5%=500万元。
第17题:
根据《会计基础工作规范》的规定,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。
A.财务会计
B.会计档案保管
C.出纳
D.费用会计
参考答案:
C
答案解析:
根据《会计基础工作规范》的有关规定:
①国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;②会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳;③出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第18题:
永昌公司XXXX年的销售收入为200万元,销售成本为80万元,缴纳的增值税税款为34万元,营业税税金为40万元,消费税税金为20万元,该公司XXXX年应缴纳的所得税为()万元。
A.19.8
B.3.3
C.15
D.18
参考答案:
C
答案解析:
永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60万元,应缴纳的所得税=60×25%=15万元。
注意增值税是价外税,不可以扣除。
另外,年应纳税所得额大于10万元,所得税税率为33%。
第19题:
环海公司有4吨的货运汽车2辆,其中1辆在2007年1月因大修停运,4吨机动车挂车1辆,8人座面包车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳。
每净吨位税额为60元,10座以下面包车每辆200元。
该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为()。
A.230元
B.170元
C.152元
D.212元
参考答案:
D
答案解析:
货车每季度应纳税=2×4×60÷4=120元;挂车每季度应纳税=1×4×60×70%÷4=42元;乘人汽车每季度应纳税=1×200÷4=50元;该企业合计应纳车船使用税=120+42+50=212元。
第20题:
根据我国《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内,向原税务机关申报变更税务登记。
A.60日
B.30日
C.15日
D.10日
参考答案:
B
答案解析:
从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的, 自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
第21题:
根据公司法律制度的规定,股份有限公司发生下列情形时,不能召开临时股东大会的有()。
A.董事人数不足公司章程所定人数2/3时
B.公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时
C.持有公司股份5%的股东请求时
D.监事会提议召开时
参考答案:
C
答案解析:
根据公司法律制度的规定,持有公司股份10%以上的股东请求时,可以召开临时股东大会。
第22题:
根据消费税法律制度的规定,大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。
该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为()。
A.取得索取销货款凭据的当天
B.啤酒厂发出啤酒的当天
C.购买方收到啤酒的当天
D.销售合同规定的收款日期的当天
参考答案:
D
答案解析:
纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
第23题:
永昌公司2007年8月以4500万元购得某一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧1500万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A.150
B.135
C.120
D.100
参考答案:
B
答案解析:
根据税法的规定,契税以成交价格作为计税依据,应缴纳契税=4500×3%=135万元。
第24题:
根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A.邮局销售邮票
B.典当行销售死当物品
C.电力公司销售电力
D.银行销售金银
参考答案:
A
答案解析:
根据增值税法律制度的有关规定:
①银行销售金银的业务,应当征收增值税;②典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务,应当征收增值税;③集邮商品的生产、调拨,应当征收增值税;④邮政部门销售集邮商品,不征收增值税,但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品,征收增值税;⑤纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内),应当征收增值税。
第25题:
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.增值税
B.印花税
C.消费税
D.营业税
参考答案:
A
答案解析:
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
多项选择题
第26题:
按照法律规范的性质和调整方式分类,法律规范分为()。
A.义务性规范
B.禁止性规范
C.授权性规范
D.强制性规范
参考答案:
ABCD
答案解析:
按照法律规范的性质和调整方式分类,法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。
按照法律规范的强制性程度的不同,法律规范分为强制性规范和任意性规范。
第27题:
根据破产法律制度的规定,下列各项中,属于破产财产的有()。
A.破产企业收回的对外投资及应得收益
B.破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项
C.企业在破产前,为维持生产经营向职工筹借的款项
D.法院受理破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产
参考答案:
ABCD
答案解析:
根据我国《破产法》的有关规定:
①破产企业内党、团、工会组织的经费及其购置的财产不属于破产财产;②国有企业在破产前,为维持生产经营向职工筹借的款项视为破产企业所欠职工工资,职工在企业破产前作为资本金投资的款项,视为破产财产;③破产企业的对外投资及应得收益应当收回计入破产财产;④在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内,破产企业无偿转让财产的行为无效,追回的财产并入破产财产。
第28题:
以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有()。
A.以投资人家庭共有财产承担无限责任
B.债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的,投资人不需要再清偿
C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在5年内未提出偿债请求的,则不再清偿
D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出偿债请求的,则不再清偿
参考答案:
AD
答案解析:
根据《个人独资企业法》的有关规定:
①个人独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。
个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的,该责任消灭。
因此,选项D不符合法律规定。
②个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时,如果明确以家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
因此,选项A不符合法律规定。
第29题:
根据《个人所得税法》规定,个人的()一律适用20%的比例税率征收个人所得税。
A.红利所得
B.股票转让所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
参考答案:
ACD
答案解析:
根据《个人所得税法》的规定,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁、转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率20%,劳务报酬所得也适用20%的比例税率,但一次收入畸高的实行加成征收;稿酬所得适用20%的税率但依法减征30%,实际税负为14%。
目前尚未对股票转让所得开征个人所得税。
第30题:
下列各项中,符合《仲裁法》规定的有()。
A.仲裁实行自愿原则
B.仲裁一律不公开进行
C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D.仲裁裁决做出后, 当事人不服仲裁裁决不能再向人民法院起诉
参考答案:
ABCD
答案解析:
根据《仲裁法》的有关规定:
①仲裁不公开进行,当事人协议公开的,可以公开进行,但涉及国家机密的除外;②仲裁不实行级别管辖和地域管辖,由当事人协议选定仲裁委员会;③仲裁裁决做出后,当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
第31题:
根据关税法律制度的规定,下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的有()。
A.由买方负担的经纪费
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.由买方负担的购货佣金
参考答案:
ABC
答案解析:
根据关税法律制度的规定,由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格,经纪费应计入。
第32题:
根据公司法律制度的规定,有限责任公司股东会做出的下列决议中,必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
A.对变更公司形式做出决议
B.对修改公司章程做出决议
C.对股东转让出资做出决议
D.对发行公司债券做出决议
参考答案:
AB
答案解析:
有限责任公司的股东会通过以下决议时,必须经代表2/3以上表决权的股东通过:
①增加或者减少注册资本;②合并、分立、解散;③变更公司形式(有限责任公司变更为股份有限公司);④修改公司章程。
第33题:
根据《合同法》的规定,下列各项中,属于无效合同的有()。
A.一方以欺诈手段订立的损害社会公共利益的合同
B.双方以合法形式掩盖非法目的的合同
C.一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同
D.一方以欺诈手段订立的违背对方真实意思的合同
参考答案:
ABC
答案解析:
根据《合同法》的规定,一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同,“损害国家利益的”属于无效合同,“未损害国家利益的”属于可撤销合同。
第34题:
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,下列人员中,无须对合伙企业债务承担连带责任的有()。
A.合伙企业债务发生前办理入伙的新合伙人
B.合伙企业债务发生前办理退伙的退伙人
C.被聘任的合伙企业的经营管理人员
D.合伙企业的全体合伙人
参考答案:
BC
答案解析:
根据《合伙企业法》的规定:
①退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务,与其他人承担连带责任;②入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任;③被聘任的合伙企业经营管理人员属于“非合伙人”,无须对合伙企业债务承担无限连带责任,但其超越合伙企业授权范围从事经营活动,或者因故意或者重大过失,给合伙企业造成损失的,依法承担赔偿责任。
第35题:
债权人张某认为债务人李某怠于行使其债权给自己造成经济损失,欲提起代位诉讼。
下列各项债权中,不得提起代位诉讼的有()。
A.劳动报酬请求权
B.因继承关系产生的给付请求权
C.安置费给付请求权
D.人身伤害赔偿请求权
参考答案:
ABCD
答案解析:
专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。
所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
第36题:
王海2006年3月以80万元的价格购买了一套公寓作为投资,2007年5月以100万元的价格将该套公寓出售给李伟。
李伟在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A.营业税
B.土地增值税
C.印花税
D.契税
参考答案:
CD
答案解析:
根据税法的有关规定,李伟应缴纳契税、印花税;王海应缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
第37题:
根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员提取的下列费用中,在税前按照一定标准准予扣除的有()。
A.商业保险费
B.基本养老保险费
C.基本工伤保险费
D.人寿保险保险费
参考答案:
BC
答案解析:
纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费、基本工伤保险费,可以在税前扣除。
但纳税人为其投资者或雇员个人向商业机构投保的人寿保险、财产保险,以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险,不得在税前扣除。
第38题:
根据《合同法》的规定,在出现下列情形()后,合同的权利义务终止。
A.合同解除
B.债权人免除债务
C.债务人依法将标的物提存
D.债务已按照约定履行
参考答案:
ABCD
答案解析:
根据《合同法》的规定,除上述情形外,合同权利义务终止的情形还包括债务相互抵消、债权债务同归于一人、法律规定或者当事人约定终止的其他情形。
第39题:
根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
A.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
B.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
C.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
D.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
参考答案:
ABD
答案解析:
根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,房屋产权出典的,承典人为纳税人。
第40题:
根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,纳税人须缴纳消费税的有()。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产免税消费品
D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
参考答案:
ABCD
答案解析:
将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的免缴消费税。
第41题:
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()。
A.缴纳的所得税税额
B.缴纳的消费税税额
C.缴纳的营业税税额
D.缴纳的增值税税额
参考答案:
BCD
答案解析:
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额,不包括所得税税额。
第42题:
根据《会计法》的规定,对于下列经济活动中,应当办理会计核算的有()。
A.债权、债务的发生和结算
B.收入、支出、费用、成本的计算
C.财务成果的计算处理
D.款项和有价证券的收付
参考答案:
ABCD
答案解析:
对于一个单位所发生的所有的经济业务活动,都应当及时办理会计核算,会计核算的范围是相当广泛的。
第43题:
根据我国《企业所得税暂行条例》的有关规定,下列固定资产中,应当提取折旧的有()。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.季节性停用和大修理停用的机器设备
D.在用的机器设备、运输车辆、器具、工具
参考答
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