商贸企业财务会计制度4doc.docx
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商贸企业财务会计制度4doc
商贸企业财务会计制度4
企业中,为规范企业的财务会计核算等,根据我国的相关财务会计法的规定,企业如何制定财务会计制度呢?
以下整理了详细的商贸企业财务会计制度的范本,可供参考。
企业会计工作一定要符合有关的标准规范和法规条例,从加强和整顿会计基础工作的要求出发,正确使用会计科目、凭证和账簿,实行科目、凭证、账簿和报表的规范化;严格进行凭证的审核,事先监督和检查原始凭证的合法性和真实性,并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证;严格记账、对账、结账手续,会计账簿应有规定的格式和内容,按规定记账、对账和结账,并建立健全的会计档案。
为了规范企业的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规,制定本制度。
第一条
会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第二条
会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条
会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度,均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
第四条
企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第五条
企业的会计记账采用借贷记账法。
第二章资产
第六条
资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
第七条
企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。
第八条
流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。
第九条
企业应当设置现金和银行存款日记账。
按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。
第十条
应收及预付款项,是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括:
应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
第十一条
待摊费用,是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如低值易耗品摊销等。
待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用。
如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销。
第三章负债
第十二条
负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
第十三条
企业的负债应按其流动性,分为流动负债和长期负债。
第十四条
流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等。
第十五条
各项流动负债,应按实际发生额入账。
短期借款应当按照借款本金,按照确定的利率按期计提利息,计入损益。
第四章所有者权益
第十六条
所有者权益,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
第十七条
企业的实收资本是指投资者按照企业章程,或合同、协议的约定,实际投入企业的资本。
第五章收入
第十八条
收入,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入,包括主营业务收入和其他业务收入。
第六章成本和费用
第十九条
费用,是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本,是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
企业应当合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。
第二十条
企业在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用。
第二十一条
企业应支付职工的工资,应当根据规定的工资标准,计算职工工资,计入成本、费用。
企业应当根据国家规定,计算提取应付福利费,计入成本、费用。
第二十二条
企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用。
凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用。
第七章利润
第二十三条
利润,是指企业在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。
(一)营业利润,是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。
(二)利润总额,是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后的金额。
第二十四条
企业对外提供的会计报表应当依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。
封面上应当注明:
企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期,会计主管人员签名并盖章。
(三)建立内部会计监督制度和稽核审计制度
为了维护财经纪律,保护财产安全和保证账目和会计报表的可靠性,企业应建立内部会计监督制度,重点是明确各部门的责任和权利,规定相互之间的联系和制约关系;对货币收支,进、销货业务等重大项目建立控制监督办法,在会计部门以外,建立内部审计部门或者配备审计人员,对企业的会计记录、会计报表和会计制度的执行情况进行内部检查和监督,并对企业经济效益进行审查。
会计稽核是会计机构内部进行的会计检查和审核;内部审计是独立于会计机构以外的专门机构或人员对企业进行财务审计和管理审计,两者都是为了维护国家、企业和投资人的利益,防弊改错,促进企业经营管理和提高经济效益的。
(四)建立和健全会计电算化
计算机技术是一项高新技术,它的发展对于提高会计工作效率起着巨大作用。
目前我国虽有不少企业使用电子计算机进行会计数据处理,实现了会计电算化,在会计数据处理、分析和管理方面显示出强大的功能,但还不够普遍,有的还处于试用阶段。
随着经济的发展,商业会计工作电算化必将进一步发展。
因此,大中型商业企业要在实行会计电算化的基础上进一步健全计算机的维修保养制度,改进程序设计和加强文件管理,并积极培养专职人员,不断提高计算机技术,努力实行系统化和网络化。
Intheenterprise,tostandardizeenterprisefinancialaccounting,etc.,accordingtothe
provisionsoftherelevantfinancialaccountingmethodinourcountry,howtodevelopthefinancialandaccountingsystemsofenterprises?
Thefollowingfinishingthedetailedbusinessmodelofenterprisefinancialandaccountingsystem,forreference.
Enterpriseaccountingworkmustcomplywiththerelevantstandardsandregulation,fromthedemandofstrengtheningandconsolidationofaccountingbasiswork,correctuseofaccounts,vouchersandbooks,andimplementthestandardizationofthesubjects,vouchers,booksandstatements;Strictproofofverification,superviseandcheckthelegitimacyandauthenticityoftheoriginaldocumentsinadvance,compiledaccordingtotheexaminedoriginalvouchersandaccountingvoucher;Strictbookkeepingandreconciliation,thecheck-outprocedure,accountingbooksshallbeprescribedbytheformatandcontent,inaccordancewiththeprovisions,bookkeepingandreconciliationandcheckout,andestablishingandperfectingtheaccountingfiles.
Inordertoregulatetheenterpriseaccounting,provideaccountinginformationtrue,complete,accordingtothe"accountinglawofthePeople'sRepublicofChina"andotherrelevantstatelawsandregulations,thissystemisformulated.
Article1witha
Accountingshouldbebasedonvarioustransactionsoreventsoccurredastheobject,recordandreflecttheproductionandbusinessoperationactivitiesofenterpriseitself.
Article2:
Accountingrecordsandfinancialreportsshallbepreparedbyenterprisecontinuous,normalproductionandoperationactivitiesastheprerequisite.
Article3the
Accountingshallbedividedintoaccountingperiods,closetheaccountsandpreparefinancialandaccountingreports.Accountingperiodsaredividedintoannual,semiannual,quarterly,andmonthly,aredeterminedaccordingtotheGregoriancalendaralldates.Themiddleofsemiannual,quarterly,andmonthlyarecalledaccounting.
Article4.
TheenterpriseaccountingstandardmoneyofchargetoanaccountinRMB.
Article5.
Enterpriseaccountingadoptlendingattributes.
Thesecondchapterassets
Article6.
Assets"referstotheformationofpasttransactionsoreventsandresourcesownedorcontrolledbytheenterprise,theresourceisexpectedtobringeconomicbenefitstotheenterprise.
Article7.
Theassetsoftheenterpriseshouldaccordingtotheliquidityisdividedintocurrentassets,fixedassets,intangibleassetsandotherassets.
Article8.
Liquidassets,itistopointtoinoneyearorwithinanoperatingcyclelongerthanayearintocashorconsumedinassets,includingcash,bankdeposits,receivablesandprepayments,prepaidexpenses,etc.
Article9.
Enterpriseshallsetupcashandbankdepositjournal.Orderdaybydaythatweaves
商贸企业店铺备用金管理制度7
备用金管理使用项目
一、项目范围:
适用于公司内部涉及使用备用金业务的管理及相关人员。
二、项目内容描述:
2.1为了加强项目部备用金的管理,提高资金利用效率,有效控制资金占用,特制定本
制度;
2.2备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式
借用的款项;
2.3实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务,从而提高工作效率;
2.4本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求;
三、预期项目业务结果:
3.1通过执行此项目文件,规范公司备用金使用过程中的工作细则,有效控制与监督外
部现金使用;
3.2确保所有备用金付款都在预算内,保证资金的计划性,提高资金使用效率;
3.3确保所有备用金都在公司规定限额内,并及时清账,控制资金风险;
四、执行时间:
本项目自签发之日起长期有效,以后定期对改进情况进行数据分析对比,完成该项目的升级工作。
五、项目责任部门:
序号部门名称部门领导职能描述直接责
任人
职责描述备注
1财务管理部财务经理对整个项目进行监
控
出纳
各部门备用金做好
登记与核算
2备用金使用
部门
部门主管
对该部门备用金实
施监管
借款人
严格执行备用金使
用管理要求,及时
清账
六、下发级别:
全体公司员工。
第一节备用金及借款管理规定
一、备用金:
为了保证日常临零支付而单独储备的现金。
备用金主要使用部门为营运部各直营店铺及商超店铺;
二、备用金的定额标准、借支、归还手续:
1)各使用部门备用金定额标准:
根据使用部门的经营面积及费用使用控制标准进行分配,通过各部门领导及公司总经理决策制定;
2)借支:
使用部门按照备用金额定额标准向部门领导提交《借款申请表》申请签名—部
门营运督导审核—区域经理审批—财务经理审批—分管领导审批—至财务部出纳处填写《借支单》,出纳根据已审批的《借款申请表》现金支付或打款支付;
3)归还:
借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣—出纳收款归还《借支单》还款收据联;
注:
出纳在收到还款后,开据还款收据,双方在收据联上签字并将红联交换于借款人。
4)《借支单》填写说明:
财务人员根据实际需要向借款人发放《借支单》,借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项,填写和审核无误后方能办理付款手续。
第二节备用金保管和使用规定
一、备用金保管:
1)借支备用金人员属于备用金经管人员,备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证,并详细在《备用金登记簿》记录各种零星支出。
2)备用金经管人员对备用金支出、找零必需确保人民币的真实性;《备用金登记簿》必需做到日清日结,不得账款不同步,更不得私自挪用,一经发现按50元/次进行处罚;金额涉及较大,性质恶劣作开除处理。
3)借用备用金的人员应及时清账报销,以保证本月度备用金正常使用;营运部、财务部及总经理巡店时及时进行核查。
4)离职及转职人员借用备用金,交接时必需重新办理清账及借款手续;月度及年度备用金额度发生变动时亦重新进行办理。
二、备用金使用说明:
1)备用金必需严格按照公司规定进行使用,不得转借他人、私自挪用,所有备用金费用支出使用,必需口头报当地区域主管同意后方可使用;办理前提必需保证在本月保
证金正常周转范围内方可执行;
2)各使用部门每月10日、20日、30日进行一次费用呈递报销,经各级领导审核签字无误后在下个周期循环时进行统一划拨;费用支出较少者可两个旬期进行一次周转,周
转报销资料必需随同其他文件单据一同寄往,不得单独邮寄增加额外费用;
3)一班制借款人请假或两班制借款人交接班,必需与对班人进行备用金交接,双方在《备用金登记簿》上签字确认;
4)金额在100元以上必需报部门经理同意;金额在300元以内必需经总经理同意;超额300元以外不得挪用备用金,必需另行借支或支款申请支付;
第三节其他
一、附件及其他:
附件一:
《备用金登记簿》统一用软皮笔记本进行登记;笔记本登记表格内容如下:
日期费用内容收入金额支出金额本日结存交接签字12月上月结存500
12月1日备用金报销款打入5001000
12月1日快递资料至公司10990
12月1日早班交接990李*王*
8
附件二:
《借款申请表》《支款申请表》
借款申请表
借款部门借款单位
借款人借款人身份证号
借款金额(小写)借款金额(大写)
借款原因
部门主管审批签名:
时间:
部门经理审批签名:
时间:
财务经理审批签名:
时间:
分管领导审批签名:
时间:
出纳经办情况签名:
时间:
支款申请表
支款部门支款单位
支款人支款人身份证号
借款金额(小写)支款金额(大写)
支款原因
部门主管审批签名:
时间:
部门经理审批签名:
时间:
财务经理审批签名:
时间:
分管领导审批签名:
时间:
出纳经办情况签名:
时间:
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