竞赛人员业务复习考试三810.docx
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竞赛人员业务复习考试三810
竞赛人员业务复习考试题(三)
一、单项选择题(共计40题,每题0.5分。
共计20分。
)
1.根据企业所得税法的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
A.10% B.20% C.25% D.33%
3.根据企业所得税法的规定,以下关于收入确认的表述中,不正确的是( )。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.接受捐赠收入,按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
C.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
4.某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元,其下设的运输队取得运费收入550万元,国债利息收入50万元,金融债券利息收入100万元。
当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元,其中向非金融企业借款100万元,利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。
该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。
A.851.5 B.812.5 C.682.5 D.669.25
5.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是( )。
A.对实行汇总(合并)纳税的企业,应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开,分别汇总(合并)申报纳税,分别适用税率
B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的,需报国家税务总局批准
C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税
D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
6.按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A.固定资产减值准备 B.被没收财务的损失 C.遭到飓风袭击的存货毁损 D.税收滞纳金
7.某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,未包含相关税金及附加),销售费用200万元(其中广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附加123.4万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。
该企业在计算2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A.8.05 B.11.95 C.14.35 D.20
8.根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理不正确的是( )。
A.生物性资产不可以计算预计净残值,全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
9.根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有( )。
A.海水养殖、内陆养殖的所得,免征企业所得税
B.国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半
C.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
10.我国境内新办软件生产企业经认定后,从( )起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。
A.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 B.盈利年度 C.获利年度 D.领取营业执照年度
11.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
12.某外国人2007年1月14日来华工作,2008年2月15日回国,2008年4月10日返回中国,2008年11月,因工作需要去了美国半个月,之后返回中国,后于2008年12月25日离华回国,则该纳税人( )。
A.2007年度为我国居民纳税人,2008年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人,2008年度为我国非居民纳税人
C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人 D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
13.李某2008年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得1700元。
李某2008年应申报缴纳的个人所得税是( )元。
A.6152.94 B.5905.88 C.6205.88 D.5275.94
14.某外籍人员(非高管)2006年3月3日来华,一直到2008年6月底离华,其中2008年6月去境外工作20天,境外支付的工资是10000元,境内支付的工资是20000元。
则2008年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。
A.3830.56 B.2736.11 C.3319.56 D.3285.11
15.根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是( )。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时,对职工个人转让取得的量化资产,其转让收入额暂免征收个人所得税
D.对于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票市价金额为收入额,计算征收个人所得税
16.某杂志社专职记者2008年12月取得工资3400元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿酬2000元,则该记者本月应缴纳个人所得税额( )元。
A.968 B.735 C.445 D.385
17.王某持有境内某上市公司的股票20000股,该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A.300 B.800 C.1500 D.4000
18.依据个人所得税的相关规定,下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
A.申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明
B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局
C.开具税收证明时,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对申请人出具证明
D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需向税务机关申请开具税收证明
19.在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用( )。
A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税
20.下列不符合我国现行个人所得税规定的是( )。
A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后,双方自愿解除原转让股权合同的,准予退回转让环节的个人所得税
D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的,应当并入当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
21.下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是( )。
A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税
B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税
D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
22.在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。
A.投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表
B.企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年
C.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税
D.计提的各种准备金不得扣除
23.房地产开发费用中的利息支出,如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,房地产开发费用限额扣除比例为( )以内。
A.3% B.5% C.7% D.10%
24.根据土地增值税的有关规定,以下优惠政策正确的是( )。
A.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同,但由于各种原因,直到2009年1月才首次转让,免征土地增值税
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税,纳税人自行转让的,也免征土地增值税
C.企事业单位转让经济适用房,免征土地增值税
D.对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免
25.在计算土地增值税时,对纳税人购入房地产再转让的,其扣除项目金额中的包括( )。
A.购入环节的契税 B.转让环节的营业税 C.购入时的价格 D.重置成本价格
26.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。
A.工商营业执照原件 B.土地使用权证书 C.公司法人的户口簿 D.税务登记证原件
27.印花税的征税对象不包括( )。
A.合同或具有合同性质的凭证B.资金账簿 C.专利证 D.卫生许可证
28.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在( )内分次贴足印花。
A.一年 B.两年 C.三年 D.五年
29.某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2008年修改该合同,将金额增加为721万美元,修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.38,则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币( )元。
A.5489.60 B.5490.90 C.17909.60 D.12420
30.伪造印花税票者,情节严重的,可以处以( )的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A.应纳税款50%以上5倍以下 B.应纳税款1倍至3倍 C.1万元以上5万元以下 D.2000至10000元
31.下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的有( )。
A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
32.某企业有单独两处地下建筑物,一处为地下仓库,一处为停车厂,分别为工业用途房产和非工业用途房产。
房产原值分别为25万元和15万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定:
工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为( )元。
A.2288 B.2576 C.2142 D.2864
33.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,纳税义务发生时间是( )。
A.房屋使用或交付之次月起 B.房屋使用或交付之当月起 C.建成之日的当月起 D.建成之日的次月起
34.某海洋运输企业2007年5月20日购置两艘船舶,净吨位分别是125.8吨、25.5吨,并在6月1日办理了车船登记,但从未缴纳税款,2008年8月被发现需要补缴税款,当地规定船舶的单位税额是6元/吨。
则应补缴的2007年的税款是( )元。
A.608 B.604 C.528.5 D.532
35.某小型运输公司2008年7月底购入客货两用车3辆,可乘4人,自重吨位为每辆1.3吨,8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为80元/吨,4人座客车每年税额200元。
则2008年应纳的车船税是( )万元。
A.150 B.180 C.130 D.156
36.依据车船税的申报规定,下列表述不正确的有( )。
A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的,可以向扣缴义务人提出
D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的,不再向地方税务机关申报纳税
37.关于企业改制重组契税政策,下列表述( )不正确。
A.国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的,承受原企业土地、房屋权属的,免征契税
B.企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C.在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税
38.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司,承受了原企业价值600万元的房屋所有权;改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿,随后又将此房屋投资于另一企业,则该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。
(适用税率3%)
A.18 B.9 C.27 D.0
39.按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述不正确的是( )。
A.房地产开发公司建造商品房的用地,出售前免征城镇土地使用税
B.林业系统的森林公园、自然保护区,可比照公园免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章征收土地使用税
D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税
40.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:
1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米3元。
该公司应纳城镇土地使用税( )元。
A.0 B.2000 C.4800 D.24000
二、多项选择题(共计30题,每题1分,共计30分)
1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。
A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
2.下列所得来源的确定说法正确的有( )。
A.特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物,按照支付所得的企业所在地确定
C.股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定D.租金所得,按照负担或支付所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定
3.某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。
则该企业确定应纳税所得额时正确的是( )。
A.税前准予扣除的损失为45万元 B.税前准予扣除的损失为55.2万元 C.税前准予扣除的损失为15万元
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E.损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
4.根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的是( )。
A.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本 B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.外购商誉不得税前扣除
D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
E.企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税
5.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有( )。
A.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴 B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴
C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税D.二级及以下分支机构不就地预缴
E.撤销的分支机构,撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
6.根据企业所得税法的规定,以下说法中,正确的是( )。
A.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的,可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款
B.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴纳
D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠
E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”
7.根据企业所得税法的规定,下列符合税法中加收利息的规定的是( )。
A.对补征的企业所得税款加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整
C.税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息
D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的,不用调整
E.加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
8.根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出 E.未投入使用的厂房
9.根据企业所得税法的规定,下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.国债利息收入 B.补贴收入 C.财政拨款 D.存款利息收入 E.转让国债的收入
10.一国有公司2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A.B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。
则下列说法正确的有( )。
A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额 B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元 D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
11.根据企业所得税法的规定,下列关于所得税的纳税申报正确的有( )。
A.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
B.企业应当自月份终了之日起10日内,向税务机关预缴税款C.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
E.企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料
12.下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B.独生子女补贴 C.育龄妇女取得的生育津贴
D.超过规定标准的误餐费E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入
13.某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版来出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者、译者都署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的是( )。
A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 D.作家应纳的个人所得税是1.12万元
E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元
14.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.单位为职工个人购买商业性保险 B.个人取得揽储奖金 C.个人兼职取得的收入
D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
15.下列项目中,可免征个人所得税的是( )。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E.演员自己“走穴”取得的收入
16.个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有( )。
A.投资者买彩票中奖所得 B.独资企业对外投资分回来的股息 C.投资者个人从独资企业领取的工资
D.独资企业分配给投资者个人的所得 E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
17.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有( )。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
C.扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月15日内缴入
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