初级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx
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初级经济师《财政税收》试题及答案最新
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
1、[单选]下列关于契税计税依据的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【答案】C
【解析】根据规定,国有土地使用权出让、土地使用权出售,以成交价格作为计税依据,因此选项C的说法是错误的。
2、[试题]下列关于税收类型的表述中,正确的有( )。
A.消费税属于所得税
B.所得税属于间接税
C.财产税属于直接税
D.车船税属于从量税。
E,增值税属于从价税
【答案】CDE
【解析】选项A,消费税属于货物和劳务税;选项B,所得税属于直接税。
3、[单选]政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付,这种公债发行方式称为()。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法
【答案】B
4、[单选]原始社会末期,()的出现为财政的产生提供了可能。
A.私人产品
B.公共产品
C.社会产品
D.剩余产品
【答案】D
【解析】原始社会末期,人们的生产劳动所创造的劳动产品,除了维持自身的生存以外,还出现了日益增多的剩余产品,这样就为财政的产生提供了可能。
5、[单选]企业所得税的纳税人不包括()。
A.基金会
B.外国商会
C.农民专业合作社
D.个人独资企业
【答案】D
6、[多选]下列属于按财政补贴的经济性质分类的是()。
A.价格补贴
B.财政贴息
C.企业亏损补贴
D.生产补贴。
E,消费补贴
【答案】ABC
【解析】按经济性质确定的财政补贴。
财政补贴以经济性质为标准,可分为价格补贴、财政贴息和企业亏损补贴等。
7、[单选]在公债市场中,被称为一级市场或初级市场的是()。
A.发行市场
B.二级市场
C.流通市场
D.投资市场
【答案】A
【解析】发行市场称为以及市场或初级市场。
8、[单选]下列情形,不属于可选择按小规模纳税人纳税的是()。
A.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资管认定的
【答案】D
【解析】本题考查小规模纳税人的认定。
9、[试题]社会保障的主要内容包括()。
A.社会关爱B.社会保险
C.社会救助D.社会补贴。
E,社会优抚
【答案】BCE
【解析】社会保障主要包括如下几个方面的内容:
社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
10、[多选]按照与检查资料之间的相互关系,可将税务检查的基本方法分为()。
A.顺查法
B.分析法
C.联系查法
D.逆查法。
E,侧面查法
【答案】CE
【解析】按照与检查资料之间的相互关系,可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。
11、[单选]在市场经济体制下,起主导作用的是()。
A.计划配置
B.财政配置
C.政府配置
D.市场配置
【答案】D
【解析】本题考查资源配置职能。
在市场经济体制下,起主导作用的是市场配置,从总体上说,市场配置是有效率的。
12、[单选]下列不属于公检司法支出的是()。
A.公安支出
B.国家安全支出
C.劳教支出
D.政协经费
【答案】D
【解析】本题考查行政管理支出。
公检法司支出主要包括公安支出,国家安全支出,检察院支出,法院支出,司法支出,监狱支出,劳教支出和缉私警察支出等。
13、[单选]居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
【答案】B
【解析】本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
14、[多选]社会救助作为社会保障的一个类型,主要具有的特点有()。
A.全部费用由政府从财政资金中解决
B.接受者不需要缴纳任何费用
C.需要接受一定形式的经济状况调查
D.资金由社会和政府共同提供。
E,接受者需要缴纳一定的费用才可以享受
【答案】ABC
【解析】本题考查社会救助的特点。
社会救助作为社会保障的一个类型,主要具有两个特点:
第一,全部费用由政府从财政资金中解决,接受者不需要缴纳任何费用;第二,受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查,国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助。
15、[单选]公债的最基本功能是(PS)。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民经济的产业结构
D.调节货币流通和资金供求
【答案】A
【解析】本题考查公债的功能。
16、[单选]居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
【答案】B
【解析】本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
17、[单选]当发现漏记会计账目时,可以采用的账务调整方法为()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.反向记账法
【答案】B
18、[多选题]以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准,增值税的类型可分为( )。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税。
E,分配型增值税
【答案】ABC
【解析】以扣除项目中对外购固定资产处理方式为标准,将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
19、[多选]实现经济稳定增长,关键是()。
A.扩大社会总需求
B.扩大社会总供给
C.实现社会总供给大于社会总需求
D.实现社会总供给与社会总需求的总量平衡。
E,实现社会总供给与社会总需求的结构平衡
【答案】DE
20、[多选]下列属于事业单位的有()。
A.省级政府
B.财政部
C.学校
D.医院。
E,科研单位
【答案】CDE
【解析】事业单位包括学校、医院、科研单位等。
AB属于行政部门(单位)。
21、[多选]文教卫生事业单位定员的确定依据有()。
A.事业单位的业务规模
B.国家规定的定员比例
C.事业单位的人员素质
D.机构的等级。
E,机构的规模
【答案】ABD
【解析】本题考查文教科学卫生支出。
文教卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模,除此之外,还有两种具体的确定依据:
一是国家规定的定员比例。
二是机构的等级。
22、[多选]在社会主义市场经济体制下,政府投资的宏观调控主要体现在()。
A.直接调节自身的规模
B.直接调节自身的方向
C.直接调节自身的时间
D.调节自身的结构。
E,调节自身的体制
【答案】AD
【解析】本题考查财政投资性支出。
在社会主义市场经济体制下,政府投资的宏观调控主要体现在两个方面:
直接调节自身的规模;调节自身的结构。
23、[试题]国债因其有很高的信誉,故通常被称为()。
A.信誉债券
B.国库券
C.金边债券
D.契约债券
【答案】C
24、[单选]关于国债的说法,错误的是()。
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金
B.国债是有偿的财政资金
C.国债是公债的组成部分
D.国债是在国内发行的国家公债
【答案】D
【解析】本题考查国债的概念。
A选项,国债是国家以债务人身份筹集的资金。
说法正确。
B选项,国债是有偿的财政资金。
说法正确。
C选项,国债是公债的组成部分。
说法正确。
D选项,国债是国家公债的简称。
内债是在国内发行的国债。
在国外发行的国债,称国外公债,简称“外债”。
因此D选项说法错误。
25、[试题]下列属于行为、目的税的有( )。
A.城市维护建设税
B.关税
C.企业所得税
D.资源税
【答案】A
【解析】本题考查现行税制的分类。
26、[单选]下列项目属于期间费用的是()。
A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用
【答案】B
【解析】期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
27、[单选]下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。
A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税
【答案】B
【解析】本题考查房产税的纳税人。
产权出典的,由承典人依照房产余值缴纳房产税。
28、[多选]国有资产的形成方式有()。
A.政府投资
B.接受馈赠
C.法律规定
D.购买所得。
E,凭借政治权利获得
【答案】ABC
29、[试题]按财政支出的经济性质分类,财政支出的类别有()。
A.积累性支出B.消费性支出
C.购买性支出D.转移性支出。
E,补偿性支出
【答案】CD
30、[单选]下列不属于资源税纳税人的是(
A.开采天然气的民营企业
B.生产盐的股份制企业
C.开采有色金属矿的国有企业
D.消费盐的居民
【答案】D
【解析】本题考查资源税的纳税人。
31、[多选]根据关税的有关规定,进口货物中可以享受法定免税的有( )。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品。
E,无商业价值的广告品和货样
【答案】BE
【解析】本题考查关税的税收优惠。
32、[单选]下列所得中,免征个人所得税的是()。
A.保险赔款
B.彩票中奖所得
C.孤老人员所得
D.加班工资
【答案】A
【解析】本题考查个人所得税的免征。
33、[单选]企业订立借款合同应纳印花税税额为()元。
.
A.400
B.200
C.120
D.20
【答案】D
【解析】应纳税额=400000x0.05%o=20(元)。
34、[单选]()支出逐渐成为发达国家居首位的支出。
A.社会保障支出
B.财政补贴支出
C.军事支出
D.科研支出
【答案】A
【解析】本题考查社会保障支出的概念与内容。
受失业率上升,以及人口老龄化等因素的影响,社会保障支出逐渐成为发达国家居首位的支出。
选项BCD为干扰选项,不符合题意。
35、[单选]财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【答案】B
【解析】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能。
36、[试题]按《预算法》要求,财政部应自全国人民代表大会批准中央预算之日起()向中央各部门批复预算。
A.15
B.30
C.45
D.60
【答案】B
【解析】按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起30日内向所属各部门批复预算,各部门应在财政部门批复本部门预算之日起15天内,向所属单位批复预算。
37、[多选]下列不属于公债的特征的是( )。
A.无偿性
B.有偿性
C.自愿性
D.灵活性。
E,普遍性
【答案】AE
【解析】本题考查公债的特征。
38、[单选]完全基金制要求在实施社会保险初期实行()以建立基金。
A.较高的缴费率
B.较低的缴费率
C.固定的缴费率
D.变动的缴费率
【答案】A
【解析】本题考查社会保障支出。
完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率,以建立基金。
39、[试题]企业收入总额中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】本题考查关于企业所得税收入的问题。
40、[单选]下列关于政府投资的表述不正确的是().
A.计划经济体制下政府投资占社会总投资的比重较大
B.政府应投资于社会基础设施
C.政府投资追求盈利
D.政府投资应注重社会效益
【答案】C
【解析】政府投资可以不盈利或低盈利,它更在乎的是社会效益而非经济效益,因此选项C的表述是错误的。
41、[单选]某煤矿今年7月开采原煤150万吨并销售,取得不含税销售收入260万元,另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入40万元,折算率70%,煤炭资源税税率为5%。
该煤矿今年7月应纳资源税( )万元。
A.14.4
B.15.00
C.23.13
D.25.15
【答案】A
【解析】纳税人开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。
该煤矿今年7月应纳资源税=260×5%+40×70%×5%=14.4(万元)。
42、[单选]企业所得税纳税人发生年度亏损,经税务机关核实后,可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补,但最长不得超过()年。
A.3
B.5
C.7
D.10
【答案】B
43、[试题]享受个人所得税附加减除费用的个人包括( )。
A.境内工作的港澳台同胞
B.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员
C.在我国工作的外籍专家
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员。
E,驻华办事处的外籍代表
【答案】ABCE
【解析】本题考查附加减除费用为4800元的人员内容。
44、[单选]下列地区中不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。
A.城市
B.县城
C.农村
D.建制镇
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城建制镇和工矿区,不包括农村。
45、[试题]下列说法中不正确的是( )。
A.社会总消费包括居民消费、企业消费和政府消费
B.社会总消费构成社会总需求的一部分
C.社会总消费构成社会总供给的一部分
D.政府消费性支出的扩大和收缩是影响市场容量变化的一个基本因素
【答案】C
【解析】本题考查政府消费性支出与经济运行的内容。
46、[单选]在财政支出方面,发挥“内在稳定器”作用的主要是()。
A.预算调节
B.增加投资
C.偿还国债
D.社会保障
【答案】D
【解析】本题考查经济稳定职能的主要内容。
内在稳定器表现在两个方面:
在收入方面,主要是实行累进所得税制。
在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上(社会保障、补贴、救济和福利支出等)选项ABC均不符合题意,D选项社会保障是转移性支出。
故此题正确答案为D。
47、[单选]公债的最基本功能是()。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民经济的产业结构
D.调节货币流通和资金供求
【答案】A
【解析】本题考查公债的功能。
48、[多选]收入定额主要包括()。
A.单项定额
B.补偿性收入定额
C.生产性收入定额
D.代办性收入定额。
E,扩大综合定额
【答案】BCD
【解析】本题考查文教科学卫生支出的管理。
文教科学卫生单位的定额又可以分为收入定额和支出定额两类。
收入定额包括:
①补偿性收入定额:
是指文教科学卫生等单位为补偿业务活动中人力、物力、财力的消耗而取得收入的定额。
②生产性收入定额:
是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额③代办性收入定额:
是指文教科学卫生单位为其他单位或个人代办业务而取得收入的定额。
AE属于支出定额的内容。
49、[单选]在社会保障资金来源运作模式上,世界上大多数国家采取的积累方式是()。
A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债
【答案】B
【解析】本题考查社会保障基金的管理模式。
从社会保障管理上看,总的趋势包括:
(1)社会保险管理上,总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;
(2)社会保险的强制性。
(3)社会保障的资金来源,在多数国家的社会保险都采取“基金式”积累,独立管理和保值、增值的运作模式;(4)社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。
选ACD为干扰选项,题目问的是多数国家的社会保险。
50、[试题]预算收入的退库项目包括()
A.计划性退库
B.技术性差错退库
C.结算性退库
D.政策性退库。
E,提留性退库
【答案】B,C,D,E
【解析】收入退库是指在政策允许范围内,将缴库的预算收入退还给指定的收款单位或个人。
根据现行国家金库制度规定,预算收入退库的具体范围如下:
技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。
51、[试题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。
A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额。
E,非正常损失的购进货物所属的增值税税额
【答案】BCE
【解析】本题考查增值税进项税额抵扣问题。
52、[多选]职工副食品补贴属于().
A.生产补贴
B.价格补贴
C.生活补贴
D.流通环节的补贴。
E,实物补贴
【答案】BC
【解析】职工副食品补贴从形式上看属于价格补贴,从补贴环节上看属于消费环节的补贴,从经济性质上看属于生活补贴,从补贴的内容看则属于现金补贴。
53、[例题]某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2014年7月发生下列涉税业务:
(1)本月向大型商场(一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元,向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。
(2)支付外购材料款并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为15200元,发票已于当期申请并通过了认证。
(3)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10965元,面粉适用税率为13%。
(4)因管理不善,部分食品被盗,经盘点损失食品20000元。
经查该厂生产成本明细账有关数据,测算出生产成本中原材料价值8000元,原材料适用税率为13%。
回答下列问题:
当期销项税额为( )元。
A.57175
B.51000
C.34000
D.17000
【答案】B
【解析】当期销项税额=200000×17%+100000×17%=51000(元)
54、[多选]我国行政管理支出包括()。
A.高等教育支出
B.司法检查支出
C.外交支出
D.国防事业费。
E,国家安全支出
【答案】BCE
【解析】本题考查行政管理支出的内容。
我国的行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法支出和武装警察部队支出。
A属于文教科学卫生支出,D属于国防支出。
55、[单选]在减免形式中,被称为“困难减免”的是()。
A.法定减免
B.特定减免
C.税基式减免
D.临时减免
【答案】D
56、[单选]个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为()
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】B
【解析】本题考查契税的税率。
(1)对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
(2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
57、[单选]政府要保持宏观经济的稳定,最关键的是()。
A.保持国际收支平衡
B.保证商品的供应量
C.保证总供给与总需求的平衡
D.保证货币供应量
【答案】C
【解析】本题考查经济稳定职能的主要内容。
58、[单选]根据预算法,我国政府一般性转移支付要逐步提高,应达到的比例是( )。
A.40%以上
B.50%以上
C.60%以上
D.70%以上
【答案】C
【解析】本题考查中央对地方转移支付制度的改革和完善。
59、[单选]全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由()规定。
A.发改委
B.国务院税务主管部门
C.财政部
D.工商部
【答案】B
【解析】全国统一发票建制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。
60、[试题]政府决算是经法定程序批准的年度()执行结果的会计报告。
A.政府计划
B.经费计划
C.政府预算
D.政府结算
【答案】C
61、[单选]政府非税收入的调控权属于()。
A.国家
B.政府
C.财政
D.国务院
【答案】B
【解析】我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的,是国家的财政资金。
其所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。
62、[单选]目前我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%
【答案】C
【解析】由于我国实施全面营改增、降低税率等-系列减税改革,税收收入占财政收入的比重有所下降,由原来的90%以上降至80%以上。
63、[试题]王先生取得利息收入5000元,将其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区,则王先生利息收入应纳个人所得税为( )元。
A.600
B.700
C.800
D.1200
【答案】B
【解析】个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
5000×30%=1500元属于该笔捐款的可以扣除的部分。
(5000-1500)×20%=700元。
64、[多选]下列关于贯彻统筹兼顾,全面安排原则的说法,正确的有()。
A.安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合
B.应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用
C.科学的财政支出顺序是先发展而后维持
D.安排财政支出时,应引入国际上先进的预算编制技术手段。
E,这一原则要求保证财政支出结构的合理性,提高财政支出的使用效率
【答案】ABDE
【解析】贯彻统筹兼顾、全面安排原则,应该从三个方面入手:
(1)安排财政支出时要做到统筹兼顾和突出重点相结合。
(2)应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。
科学的支出顺序是先维持而后发展,具体分为两个层次来安排。
(3)应引入国际上先进的预算编制技术手段,以保证财政支出结构的合理性,提高使用效果。
C选项应该是:
科学的财政支出顺序是先维持而后发展。
65、[试题]下列关于累进税率的表述中正确的有( )。
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理。
E,税率随征税对象数额的增加而提高
【答案】ABDE
【解析】全额累进税率的两个特点:
计算方法简单,但税收负担不合理,尤其表现在各级征税对象数额的分界处。
66、[试题]应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是( )。
(2016年真题)
A.预算平衡机制
B.赤字弥补机制
C.预算稳定调节基金机制
D.政府间转移支付制度
【答案】A
【解析】本题考查跨年度预算平衡机制。
对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、削减支出等实现平衡,如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。
67、[试题]下列不属于编制政府决算的准备工作的是()。
A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理
C.审计预算执行情况D.年终结算
【答案】C
【解析】编制政府决算的准备工作:
(1)财政部拟定和下发决算编制说明;
(2)进行年终清理;(3)年终
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