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审计报告中的产值证明看
篇一:
审计报告纳税总额
专项审计报告我们受黑龙江省天源食品有限公司委托,对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、
使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业
专项资金项目计划任务书(合同)》,及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验
收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司
管理层的责任。
这种责任包括:
对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙(来自:
WwW.:
审计报告中的产值证明看)江省发展高新技术产业专项资金项目
验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》的规定和要求
进行的。
我们的责任是在履行必要的审验程序后,对这些财务资料发表审计意见。
在审计过程中,我们结合贵公司的实际情
况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
(一)项目投资及资金来源情况
1、项目投资:
总投资1,000万元,其中:
固定资产投资700万元,流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金:
670万元:
其中,201X年项目实施前银行存款300万元,201X年7月前陆续
投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金:
201X年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款:
201X年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。
3、
资金用途
自筹资金:
670万元:
其中用于土建工建设270万元,用于设备购置358万元,用于研
发设备等费用支出42万元。
专项资金:
30万元:
用于生产设备采购。
银行贷款:
300万元:
用于番茄、马口铁等原辅材料采购。
(二)项目实施经济指标完
成情况
番茄红素加工是以番茄为原料,经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。
201X年该项目项目投产后,由于当地自然灾害番茄基地减产,又由于市场番茄酱价格不断上
涨原因,该企业根据实际情况,调整产品产量,生产红素上游产品番茄酱8,460吨,生产番
茄红素0.5吨。
其经济指标完成情况如下:
(1)、实现工业增加值1,875万元,完成项目的100.59%;
(2)、实现销售收入6,627
万元,完成项目的95.3%;
(3)、实现利润329万元,完成项目的94.27%;(4)、实现税金65万元,完成项目的
28.38%;(5)、出口创汇560万美元,完成项目的112%;
(6)、拉动基地种植户实现收入2,860万元,完成项目的71.5%;三、审计意见我们认为,黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金
用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上,资金是纳入单位财务统一管理,并实行单独核算,没有挪用
专项资金现象。
在经济效益指标完成上,虽然项目红素产量没有达到设计要求,但总体经济接近项合同
要求。
此报告仅限于本项目验收使用。
附:
1、企业基本情况表2、项目验收收支决算表3、项目验收收支决算明细表4、企业资产
负债表5、损益表6、现金流量表201X9
附表1:
项目承担单位基本情况表篇二:
预算执行率及其他支出审计报告xxx关于xx省201X年度省级预算执行和其他财政收支审计情况的公告根据《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定,省审计厅组
织开展了201X年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。
现将审计情况公告如下:
本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实,推动深化改革,提高财政资金使用绩效,
主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况,省发展改革委参与基本建
设等预算资金分配管理情况,以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18
个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况;还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建
配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计
调查。
审计中注重发挥建设性作用,积极督促整改,促进被审计单位及时建立完善制度,规
范财政财务管理,取得良好成效。
审计结果表明,201X年省级预算执行情况是好的。
各级各
部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神,深入落实科学发展观,紧紧围绕主题主线,
认真落实宏观调控政策,积极转方式、调结构,全省经济呈现稳中有进的良好态势。
财政收
支实现较快增长,结构进一步优化,有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。
一、省级预算管理审计情况201X年,省财政厅不断规范预算管理,年初预算到位率明显提高;加强财政支出管理,
前11个月省级支出进度达到90.6%,比上年同期提高3.5个百分点;继续推进财政改革,选择旅游发展专项资金等15项资金开展
绩效评价试点,为全面实施预算绩效管理奠定了基础。
省发展改革委进一步加强投资计划和
资金分配管理,年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%;积极建立完善专项资金管理
制度,资金分配的时效性有所提高。
审计发现的主要问题是:
(一)审核批复部门预算不够严格。
201X年省财政厅批复的年初部门预算中,有103个
部门单位应编未编会议费支出预算,36个单位应编未编公务接待支出预算,35个单位应编未
编公务用车支出预算,279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。
(二)执行国库集中支付制度仍不到位。
去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出
应实行未实行直接支付等问题,至今年审计时改进效果不明显。
1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中,仍有515个单位违规将零余额账户
资金66.22亿元转至其他自有账户,分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。
如
xxxxx中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位
工会账户,占该单位授权支付金额的53.65%。
2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付,涉及金额75.78亿
元,分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%;8所高校未按规定采取直接
支付方式归还银行贷款,涉及金额2.56亿元。
3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资金纳入国库集中支付范围,仍采取实拨资金方式拨付到有关单位,涉及金额82.27亿元。
(三)公务卡结算改革进展缓慢。
我省从201X年开始在省级预算单位推行公务卡结算制
度,但从审计情况看,此项改革进展比较缓慢。
1.省级预算单位中有82个使用公务卡结算,结算额为2294.84万元,分别比上年增长
164.52%和258.91%,但单位覆盖面只有
9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元,是公务卡结算额的45倍。
2.省财政厅201X年12月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、
差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算,但未得到全面落实。
抽查发现,
201X年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目,涉及金额3.11亿元。
(四)部分专项资金管理不规范。
1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途,未落实批复到具体项目单位。
201X年共
分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元,其中年初批复到项目单位145.73亿元,只占
54.22%。
2.资金分配时间较晚。
201X年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工
程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达,涉及金额5.29亿元,不
利于资金及时有效使用。
(五)省发展改革委预算资金分配管理不规范。
1.部分投资计划下达时间较晚。
201X年11月至12月共下达基本建设投资项目计划1.21亿元,占当年投资计划的12%,不符合财政部关于预算内基本
建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。
另外,有4.12亿元蓝黄两区建设
专项资金于11月下达,占该专项资金的27%,年度内难以发挥效益。
2.评审程序不严格。
在未经专家评审的情况下,向大众日报支持两区建设网络信息平台
等4个项目,下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。
3.超出项目申请额度分配资金。
xxxxx科瑞控股集团有限公司、xxxxx师范大学等7个项
目单位共申请建设资金补助4530万元,实际安排7280万元,多安排2750万元,超出申请金
额60.71%。
二、税收征管审计情况本次审计重点抽查了4个市及12个县(市、区,以下简称县)地税部门,延伸审计了
81个纳税单位、17户委托代征或代收单位,以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。
审计
发现,有些地税部门履行征管职责不到位,人为调节收入进度等问题依然存在。
主要是:
(一)未严格依法征收税款。
1.少征税款。
截至201X年末,3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得
税、土地使用税等22.22亿元,截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。
如济宁市地税局国
际税务管理分局201X年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元,审计期间已追缴
入库;荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元,截至
今年5月底已追缴入库7737.53万元。
3.延缓征收税款。
201X年,6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业
税等3.25亿元。
如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地使用税1.91亿元;
临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。
(二)对委托代征单位监管不到位。
抽查17个委托代征单位发现,临沂市地税局委托没
有代征资格的税务师事务所代征税款,该所挪用代征税款2119万元;3个委托代征单位将代
征税款975.53万元存放个人账户;9个委托代征单位延压税款7711.73万元。
(三)通过税收过渡户延压税款。
有4个县级地税部门设立或使用21个过渡户,延压税
款1.35亿元。
如201X至201X年,五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设
的1个单位账户和8个个人账户,过渡延压税款3885.3万元。
截至今年4月,以上账户已全
部销户。
(四)改变税种入库,截留上级收入。
201X至201X年,平邑县地税局将5户企业申报
缴纳的企业所得税7822.71万元、个人所得税643.75万元,改变为资源税、房产税和土地使
用税缴入国库,篇三:
201X审计报告xxxxx会计师事务所有限责任公司年审字[201X]1059-7号审计报告
xxxx有限公司:
我们审计了后附的xxxx科技发展有限公司财务报表,包括201X年12月31日的资产负
债表、201X年度的利润表和现金流量表以及财务表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxx科技发展有限公司管
理层的责任,这种责任包括:
(l)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财
务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出
合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大报错获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计
程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计
的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分的、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为xxxxx科技发展有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》
的规定编制,在所有重大方面公允反映了xxxxx科技发展有限公司201X年12月31日的财务
状况以及201X年度的经营成果和现金流量。
陕西xxxxxx计师事务所有限责任公司中国注册会计师:
地址:
中国注册会计师:
如意大厦6层601
室
201X年1月17日财务报表附注
201X年度
一、公司基本情况
1、公司名称:
xxxxx科技发展有限公司
2、公司地址
3、法定代表人:
4、注册资本:
实收资本:
5、企业法人营业执照号:
6、企业类型:
有限责任公司(自然人投资或控股)
7、成立日期:
201X年10月25日
8、经营范围:
计算机及设备、办公自动化设备、通讯设备、家用电器、电子产品、建筑材料、日用百货、办公用品、电子元器件、仪器仪表、农副产品、化工
产品(易制毒、危险、监控化学品除外)的销售;计算机技术咨询服务等。
二、公司主要会计政策和会计估计
1、会计年度:
本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、会计制度
本公司执行《企业会计制度》及其相关规定。
4、记账原则和计价基础
本公司采用借贷记账法,按权责发生制原则核算,以实际成本为计价基础。
5、外币业务的核算方法对发生的外币经济业务,采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账,月末
对外币性项目的外币余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价进行调整,调整后的记账本
位币余额与原账面余额之间的差额,除与购建固定资产有关的以外计入当期财务费用。
6、现金等价物的确定标准本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定
为现金等价物。
7、坏账核算方法
本公司坏账损失采用备抵法核算,根据应收款项账龄提取坏账准备。
坏账按下列原则进
行确认:
(1)
(2)债务人破产,以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗
产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收账款;
(3)债务人逾期未履行偿债义务,超过三年仍然不能收回的应收款项。
以上确实不能收回的应收账款,按经董事会批准的审批核销权限规定分级批准后,可以
列做坏账。
8、存货核算方法
存货分为库存商品、在途物资等。
库存商品入库按实际成本计价;领用与发出采用加权平均法核算;低值易耗品采用一次
摊销法核算。
年度终了如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存
货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价
准备,并计入存货跌价损失。
9、固定资产计价和折旧方法本公司固定资产为使用期限超过一年以上的经营性资产,或不属于生产经营的主要设备
的物品,公司价值在201X元以上的实物资产,并且使用年限超过两年的资产。
固定资产入账时,按历史成本或评估价值计价;固定资产折旧采用“分类折旧率”按月
计提,同时按规定的折旧年限计算折旧。
固定资产预计残值率为原值的5%。
篇二:
审计报告范文
审计报告范本
基本框架
一、引言二、基本情况
三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价
五、与总公司往来和连带责任情况报告架构
六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项
八、任职期末资产负债状况九、建议_________________________________
一、引言
工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围
1、工作依据
例:
根据计字第×号《关于对××××局长进行经济责任审计的通知》的要求
2、审计方式
分就地审计、报送审计等例:
由组成的审计组于201X年×月×日至×月×日对局(以下简称“某局”)进行
了就地审计
3、审计目的
如:
本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项
等,以及相关的经济责任。
4、审计程序
审计期间,审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍,查阅了某局1995年至201X
年12月31日的会计报表及合并工作底稿,抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公
司的有关帐薄、凭证,对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行
了专项审计调查、核实。
同时,对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以
及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
5、审计范围
时间范围。
为××局长任职经济责任审计期间,即1995年至201X年12月31日,部分
重大审计事项进行了前伸后延。
空间范围:
包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构
二、基本情况
提供被审计单位的基本信息:
企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范
围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未
人员结构基本情况
1、注册资金(或法人注资情况)例:
组建于1952年,注册资金2亿元人民币,法人代表××,是隶属于,在国家
工商行政管理局注册的企业,拥有资质。
2、经营范围
3、部门机构设臵和人员配备情况例:
截至审计结束日,局总部下设总经理办公室、发展研究部?
共13个职能部门。
局总
部在职职工100人,其中副三总师以上13人。
总部在岗员工中,大本以上学历者43人,占
总部全部在岗人数的43%
4、资质登记
例:
至审计结束日,局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信(非法人
分支机构可不包括此部分)基本情况
5、企业管理架构
例:
截至201X年12月31日,局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司;上
海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。
(以框架图辅助说明)
6、企业获奖情况
例:
××任职期间,该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999
年被评为“”、201X年被评为“”和“”。
等等
7、获奖工程
例:
1995年至201X年期间,×局共计获总公司和省部级以上奖项101项,其中:
国家
优质工程奖2项,鲁班奖工程2项,参建鲁班奖工程5项,白玉兰奖、长城杯等省部级奖项
工程39项,总公司优质工程奖53项。
8、人员结构
静态分析
例:
截至201X年底,某局在职员工为18,592人,其中:
在岗15,101人,下岗等其他3491人。
从二局人员结构来看,本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局
总人数的7.18%和2.49%。
动态分析
例:
据统计,1995年至201X年,×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人,同期,大
中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。
从趋势看,接收引进大中专毕业生从1995
年的1,029人降至201X年的129人,逐年快速递减;但企业流失人数却逐年快速增加。
三、任期业绩情况
内容:
1、预算执行情况2、生产经营情况(主业发展情况)3、经济效益情况
4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价
7、资产运作情况(是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况)8、重
大问题决策程序(重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序)9、重大投资
情况
1、预算执行情况
例:
××局长任职期间(1995年至201X年)营业额累计完成预算(计划)总额的125.85%,
利润总额累计完成预算(计划)的120.78%
2、生产经营情况
文字描述
例:
1995年以来,×局以国家投资为导向,积极拓展深圳、上海、北京市场,调整经营
战略和任务结构,使企业生产经营持续增长,经济效益稳步提高,呈现快速发展的势头。
但
1999年起,企业生产经营徘徊不前,并逐步呈现下滑趋势。
(根据需要可省略、节减)数字描述
例:
1995年至201X年底,×局累计签订合同额亿元,年均亿元;累计完成营业
额亿元,年均亿元;累计完成建筑业总产值亿元,年均亿元;年均优良品率73.28%,
年均全员生产率14.93万元/人、年。
(以附表辅助说明)
3、经济效益情况
年到年总体财务状况及说明(可用表格)
1.生产经营完成情况。
收入、成本、费用和利润及变动情况。
收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3.债权、债务、存货、在建工程情况。
4.资产、负债和所有者权益情况。
资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5.现金流量分析。
6.预算管理及执行情况。
7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8.清产核资情况。
9.不良资产、潜亏数量及处理情况。
10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表(包括:
未合并原因及现状、投资日期、
投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等)。
11.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。
12.201X年度财务管理的主要工作。
财务工作人员现状及培训情况。
报表反映的经济效益情况例:
1995年至201X年6月,×局报表反映累计工程结算收入亿元,年平均亿元。
累计实现综合效益亿元,其中净利润亿元,计提工资含量节余亿元。
以附表辅助说明
(此部分可省略,以审计核实后经济效益情况代替)对报表数据修正例:
除上述报表反映的损益情况外,××任职期间消化任职期间以外潜亏万元。
除此
之外,在任职期间尚形成不良资产亿元。
另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的
或有损失)。
(附表辅助说明)
4、财务信息的评价
例:
根据审计了解的信息,×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则,
成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象,其很大程度上反映了企业偏
重财务指标而违背财务核算原则和会计准则,财务信息失真,虚增利润。
如其×公司亏损挂
帐、潜亏(已抵扣潜盈)合计亿元中,其中虚列收入亿元。
5、现金流量分析
经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素(折旧、摊销、预提、权
益法核算下的投资收益等)后与经营利润(扣除投资收益)比较分析投资活动产生的现金流
量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析
6、经营业绩评价
收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银
行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析
五、与总公司往来和连带责任情况
1、与总公司往来(任职期间总公司给予的资金投入或支持情况)例:
截至201X年底,经审计核实,×局欠总公司往来款190万元。
任职期间,总公司为
缓解其债务危机,曾先后代其偿付银行贷款3500万元(已转为总公司对其投资)
2、总公司为×局担保情况例:
经审计核实,截至201X年底,总公司为×局贷款担保为亿元,至201X年3月底
为亿元。
至审计结束日,审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。
(附表辅助列
示)
3、×局为总公司担保情况例:
截至2
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