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减税降费知识竞赛题库
全国减税降费知识竞赛题库
单选题
1.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定自2019年1月1日至2021年12月
31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需
要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。
A.30%
B.40%
C.45%
D.50%
2.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定将《财政部
税务总局关于创业投资
企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55
号)规定的“从业
人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过
3000
万元”分别调整为
(A)。
A.从业人数不超过300
人,资产总额和年销售收入均不超过
5000万元
B.从业人数不超过
300人,资产总额和年销售收入均不超过
4000万元
C.从业人数不超过
250
人,资产总额和年销售收入均不超过
5000万元
D.从业人数不超过250
人,资产总额和年销售收入均不超过
4000万元
3.2018年9月5日,财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号),明确自2018年9月1日至2020
年12月31日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到(D)。
A.200万元
B.500万元
C.800万元
D.1000万元
4.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额(D)及以下。
A.50万元
B.80万元
C.180万元
D.500万元
5.某单位(一般纳税人按月纳税)2018年11月购入一层写字楼,取得增值税专
用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的
40%最早可在2019年(B)申报抵扣。
A.1月
B.4月
C.11月
D.12月
6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财
政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,生产、生活性服务业纳税
人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销
售额的比重超过(B)的纳税人。
如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条
件,则可以适用加计抵减进项税额的政策。
A.25%
B.50%
C.75%
D.90%
7.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财
政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,增值税一般纳税人发生增
值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为(A);原适用
10%税率的,税率调整为(A)。
A.13%,9%
B.14%,9%
C.12%,8%
D.15%,7%
8.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人购进国内旅客运输
服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路
等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
(A)。
A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+5%)×5%
C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+6%)×6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×2%
9.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
(A)。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
10.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠
政策推广至全国实施。
即:
在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
A.12.5%
B.15%
C.20%
D.25%
11.2019年,我国大幅放宽“小型微利企业”标准,扩大企业所得税优惠政策覆盖面,政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他
企业1000万元)。
此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到(B)。
A.300万元、500人、3000万元
B.300万元、300人、5000万元
C.500万元、300人、5000万元
D.500万元、500人、5000万元
12.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,
在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至(C)。
A.4%
B.5%
C.8%
D.14%
13.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通
知》(财税〔2018〕55号)规定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期
科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。
这个
抵扣比例是(C)。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
14.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策,引入新的计税方法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入
应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为(A);二
是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳
税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为(A)。
A.5%,10%
B.5%,20%
C.10%,20%
D.15%,20%
15.下列各项中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是(D)。
A.企业职工教育经费
B.广告费和业务宣传费
C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出
D.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直
属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
16.2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了
《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的
决定》,明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行,(C)起先
行施行新的减除费用标准(俗称“起征点”)和税率表。
A.2018年8月31日
B.2018年9月1日
C.2018年10月1日
D.2018年11月1日
17.根据2018年修改后的个人所得税法的规定,减除费用标准从每月
3500元提
高至每年(D)。
A.24000元
B.40000元
C.50000元
D.60000元
18.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,在中国境内无住所
又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满(B)的个
人,为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人
所得税。
A.90天
B.183天
C.6个月
D.1年
19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕
41号)规定,个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存(B)。
A.1年
B.5年
C.10年
D.永久
20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕
41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支
出,按照每个子女每月(B)元的标准定额扣除。
其中,学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
A.800
B.1000
C.1200
D.1500
21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发〔2018〕
41号)关于赡养老人的扣除规定,纳税人为独生子女的,按照每月(
C)元的
标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月(
C)元的
扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定
分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,
指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
A.1000元,1000元
B.1500元,1500元
C.2000元,2000元
D.2500元,2500元
22.根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得,在取得所得的(A)前办理
汇算清缴。
A.次年3月31日前
B.次年4月30日前
C.次年5月31日前
D.次年6月30日前
23.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策
的通知》(财税〔2018〕57号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,
对符合改制重组条件的企业(B)土地增值税。
A.减半征收
B.暂不征收
C.查账征收
D.核定征收
24.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是(B)。
A.种烟农民
B.烟草公司或烟草收购站
C.卷烟厂
D.卷烟零售店
25.2016年,我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”,税率从30%降至(A)。
A.15%
B.18%
C.20%
D.25%
26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显
示,中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至(A)项。
A.49
B.52
C.60
D.7
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