经济法基础常考题3538.docx
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经济法基础常考题3538
2018年经济法基础常考题
多选题
1、常用的贸易保护措施包括()。
A.关税
B.货币贬值
C.许可证管理
D.配额
E.反补贴
多选题
2、关于住房出租和转让的税收制度,说法正确地有()。
A.个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税,,
B.从2001年起,对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税
C.购房者与房地产开发商签订,《商品房买卖合同》时,按照购销金额万分之三缴纳印花税
D.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时按借款额的万分之零点五缴纳印花税
E.个人按照市场价格出租居民住房,暂减按3%的税率,征收营业税
单选题
3、在下列税种中,属于资源税种的是_____.
A.营业税
B.所得税
C.房产税
D.城镇土地使用税
多选题
4、下列各项中属于税收程序法的有()。
A.《进出口关税条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国海关法》
多选题
5、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
简答题
6、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。
建成后的普通标准住宅销售收入5000万元,综合楼销售收入18000万元,公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元,其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用,普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%;综合楼开发成本为6000万元。
另知该公司不能提供金融机构贷款证明,当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
要求:
计算该公司应缴纳土地增值税的税额。
单选题
7、如果进出口货物的成交价格是以外币计价的,海关应当采用()所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。
A.该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计征
B.海关开出税款缴款书之日
C.海关接受申报进口或出口之日
D.进出口货物的收、发货人向海关申报进口或出口之日
简答题
8、某国有饭店房产原值2000万元,2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出250万元(包括中央空调更换支出),均计入固定资产原值。
要求:
计算该企业2004年度应纳房产税。
(该地规定允许按原值一次扣除20%)
简答题
9、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;
(2)销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;汽车制造企业的运输队为其提供运输服务,另收取运费1.2万元;
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为15万元;
(5)销售一台2008年购入的旧机床,销售价格2.8万元;
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元,货已验收入库;
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。
其中,6月30日原厂区内的在建厂房完工,占地面积2000平方米,经核算入账价值为5000万元;
(9)购入生产用原材料一批,增值税专用发票上注明税额85万元;为运输队购入专用修理工具,增值税发票上注明的价款为2万元;
(10)年初账面记载房产原值为10000万元,11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租,合同约定租期为2年,本期预收两年的租金12.8万元。
(提示:
小汽车适用消费税税率5%,房产税减除比例为20%,城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
1.计算该企业2009年应抵扣进项税额;
单选题
10、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权所有人不在房屋所在地,房屋主人为纳税人
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的,由国家指定组织缴纳
单选题
11、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2011年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.1465.2
B.1965.57
C.2019.67
D.2078.51
单选题
12、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为770万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。
A.50.0
B.92.4
C.60.0
D.98.0
单选题
13、下列有关税金计算的说法正确的是()。
A.营业税是价外税,不包含在营业收入之内
B.适用消费税的产品,按销售额乘以消费税税率计算
C.所有项目均应计算土地增值税
D.城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
单选题
14、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
多选题
15、在我国现行财政体制下,下列税种中,属于中央与地方共享税的有______。
A.增值税
B.个人所得税
C.企业所得税
D.关税
单选题
16、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
多选题
17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
18、某房产开发公司专门从事普通住宅商品房开发,2008年3月2日,出售普通住宅用房一幢,总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本80000万元,利息支出为10000万元,其中400万元为罚息(不能按收入项目准确分摊)。
假设城市维护建设税税率为7%、印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。
企业营销部门在制订售房方案时,拟订了两个方案,方案一:
销售价格为平均售价20000元/平方米;方案二:
销售价格为平均售价19780元/平方米。
问题:
1.分别计算在两个方案下该公司应纳土地增值税及税后盈利数额。
2.比较分析两个方案中哪个对房地产公司更为有利。
简答题
19、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)
要求:
(1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
(3)计算企业2006年从价计征的房产税。
单选题
20、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
-----------------------------------------
1-答案:
A,C,D
常用的贸易保护措施包括关税和配额、许可证管理等非关税壁垒。
由于受到世贸组织多边贸易规则的制约,这些歧视性的限制市场准入措施的使用范围在不断缩小,同时又出现了一些新的贸易保护手段,如政府采购、技术等级、卫生检疫标准、原产地原则以及反倾销和反补贴等。
2-答案:
A,B,C,D,E
暂无解析
3-答案:
D
这是一道测试法律知识题,正确答案是D.土地属于国家资源.
4-答案:
A,C,D
[考点]税种的分类
5-答案:
C,D
[解析]现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
6-答案:
建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
暂无解析
7-答案:
A
[解析]海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、船舶吨税等一律以人民币计征。
进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的,计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。
8-答案:
(1)上半年应纳房产税=[2000×(1-20%)×1.2%÷2]万元=9.6万元
暂无解析
9-答案:
应纳增值税额
暂无解析
10-答案:
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A,产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;选项B,产权出典的,由承典人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税。
11-答案:
A
[解析]2011年应缴纳的土地增值税
12-答案:
B
770×12%万元=92.4万元
13-答案:
B
[考点]1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素
14-答案:
A
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
15-答案:
A,B,C
[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类,税收可以分为:
①中央税,是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税,如我国现行的关税、消费税等。
②地方税,是指由地方政府征收和管理使用的一类税,如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。
③中央与地方共享税,是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。
如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。
16-答案:
A
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
17-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
18-答案:
A.两种方案计算
暂无解析
19-答案:
[答案及解析]
暂无解析
20-答案:
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
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- 经济法 基础 考题 3538