固定资产管理规定改版详解.docx

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固定资产管理规定改版详解

泛城房地产顾问（深圳）有限公司

固定资产/低值易耗品管理制度

第一章总则

一目的

为了加强公司固定资产及低值易耗品的管理，明确管理职责，充分发挥资产效能，提高资产

使用效率，确保资产的完整，现结合公司实际，特制定本制度。

二适用范围

本制度适用于公司所有属行政中心管理的固定资产及低值易耗品。

行政中心管理的固定资

产包括制冷设备类、办公设备类、电脑设备类、车辆类，软件类；低值易耗品包括电话类、桌

子类、椅子类、柜子类、其他家具类、标配类、电子类。

三定义

固定资产是指使用期限在一年以上且价值在1000元以上的资产，其使用过程中保持原有物质

形态且可以拆除独立使用的交通工具、办公家具、电子电器产品类资产。

低值易耗品是指使用期限一年以内且可重复使用，单位价值在100元以上（不包括文具等办

公用品）物品。

四管理部门

行政部、IT部是公司固定资产/低值易耗类的管理部门，运用《资产管理软件》对公司所有资产的订货、采购、验收、入账、登记、标签、发放、维修及报废的管理工作。

财务部负责公司固定资产的资金筹借、核算、购置审核、成本监控、资产折旧的管理；使用部门（营业部）负责资产维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查，并负责对实物直接管理的工作。

第二章固定资产/低值易耗品的分类

五分类：

固定资产分类：

1、电脑设备类：

主机、显示器、笔记本电脑等

2、办公设备类：

打印机、复印机、传真机、多功能一体机、电话交换机、投影仪、音响设备、照相机、会议电话机等

3、制冷设备类：

中央空调、立式空调、挂式空调、电冰箱、电风扇等

4、交通运输类：

小轿车、货车、面包车等；

5、计算机软件类：

系统软件、应用软件等；

6、家具类：

办公桌/台、沙发、文件柜、钥匙箱、茶几、床、架等；

注：

其使用年限均为5年或5年以上。

低值易耗分类：

1、消防器材类：

干粉灭火器、野狼报警器、应急灯、风帘机等；

2、打印机耗材类：

硒鼓、墨盒、碳粉、碳带等；

3、IT部工具耗材类：

螺丝刀、网线、水晶头、端子、主板电磁、电源线、优盘等；

4、外设产品类：

数字分机板、外线板、鼠标、键盘、光盘、光碟等；

注：

使用年限均为1年或以上

办公用品类：

1.书写用具类：

签字笔、铅笔、圆珠笔、涂改液、白板笔、笔芯、荧光笔等；

2.纸制品类：

本、册、薄、办公用纸、生活用纸等；

3.桌面用品类：

剪刀、尺子、橡皮筋、夹子、订书针、透明胶、胶水、笔刨、笔筒等；

4.文件管理类：

文件夹、档案袋、资料册、多层文件架等；

5.日常用品类：

插座、咖啡、饮用水、茶叶、洗涤剂等；

注：

此类物品无需生成编号且无使用年限

第三章固定资产/低值易耗品的购置与验收入库

六购置

1.资产使用者根据实际使用的需要，OA填制“行政采购单”,在经过区域主任、分行/区经理、行政经理、财务经理、副总经理、总经理审核，经审批后，有采购部门安排专人负责采购

2.固定资产的购置应该坚持多方询价的原则，保证资产购置价格的经济合理，在确认供货商后，购销合同均需在OA用章申请中附件，经各层领导审核通过后，由相关负责人在授权的范围内与之签订合同，合同签订后，分别交予行政部、总经办、财务部备案。

七验收入库

1.固定资产/低值易耗品收到后，使用部门（分行文员）在《送货单》中签字确认，并签署资产接收日期，由使用部门、采购部、资产管理部门共同进行验收，使用部门在“固定资产系统”的新增资产标签中详细填写资产名称、规格、型号、购置日期、单价、使用年限等信息，由资产管理部门对该资产进行编号，统一打印资产编号，供使用部门粘贴。

2.所有新购、接受投资、接受捐赠、自建、盘盈、收购的固定资产/低置易耗类均需将资产信息完整录入固定资产系统；并打印标签粘贴，以便资产的管理。

3.固定资产类预用年限均为5年或以上，低值易耗品预用年限均为1年以下。

第四章固定资产/低值易耗品的编号管理

八编号管理：

所有固定资产/低值易耗类取得后，既归行政部、IT部管理。

管理部门并运用《资产管理软件》对取得的资产进行系统录制，并按系统自动生成编号为准，统一打印编号标签，对相应资产进行粘贴。

此过程当中，若有问题请及时咨询行政部。

1、固定资产编号均由固定资产系统中打印条码，并粘贴于资产显眼处，以方便资产清查与盘点。

2、如物品较小或放置位置较高不方便粘贴的，则条码可粘贴在固定本子上，盘点时与实物数量核对相符即可。

九编号追踪：

资产管理部门下店时如发现有没粘贴或粘贴有误的固定资产编号，行政部/IT部将对此分行文员首先进行提醒，若第二次发现同样的情况，将以通告形式提出批评。

第五章固定资产/低值易耗品的变更

十转移

1.凡列入公司的固定资产/低至易耗品未经公司相关负责人批准,任何人不得擅自调拨、转移。

2.公司同一区域内部设备的转移，必须通过资产管理部门、使用部门领导审核。

资产跨区转移（如从福田区调至罗湖区），则需审批至总经理；同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，并在“固定资产系统”中做资产转移。

十一领用

使用部门新购、接受捐赠、接受投资、盘盈资产，均需在“固定资产系统”中做领用，新购资产做领用必须打印领用单并由使用人、使用部门负责人、管理部门负责人签字，纸质版递交财务部入账，只有闲置状态资产方可借用，平常调配领用无须打单；

十二归还

1.使用部门原有资产现因损坏、借用归还或闲置未用需退还公司总部的，分行文员需在固定资产系统中做资产归还，无须打单；

2.因自然原因或公司内部决议，需撤铺分行的资产，由资产管理部门现场勘查确认资产无误后，分行文员需在固定资产系统中归还所有资产，

十三送修

1.资产损坏以至无法正常使用的，分行行政文员在固定资产系统中操作资产送修，维修费用咨询要相关部门后填入系统，并打印送修单据逐级签字审批提交资产管理部门（行政部/IT部）；

2.维修费用200元以下审批至区经、200-500元（不含500元）审批至区经、总监；500元以上（含500元）审批至总经理；所有维修费用均需由行政部/IT部/财务部、副总理审核并签批；后勤部申请费用均审批至总经理处；

3.未经行政部/IT部门同意任何资产均不可私自调动、维修、借用等。

（相关处罚见本制度第八章罚则）。

第六章固定资产/低值易耗品的处置与盘点

十四处置

符合条件

1.资产已超过其使用年限，且不能继续使用；

2.因自然和人为原因，致使资产受到严重损坏和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；

3由于历史原因，资产存在重大质量问题且无法修复的；

4.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

5.未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，继续使用易发生危险的

处置流程

1.所有资产处置时：

由资产使用部门提出申请，并在“固定资产系统”增添资产报废申请表，由资产管理部门勘定且各级领导审核后，进行处置。

资产原值达1万以下的，处置审批签至总经理。

资产原值达1万以上的，处置审批至集团领导。

低值易耗品处置，审核至资产管理部门部门经理即可。

2.经过批准后，由管理部门对实物进行处理，处理后在“固定资产系统”中对该资产编号进行更新，以示注销。

3.资产管理部门将对台账（残值）交予财务部，财务部对照月底资产管理部门提交的《固定资产总报表》，办理资产报废账务处理。

4.未经审批私自处置报废资产的；一经发现，将追究部门及经办人的责任。

十五盘点

目的

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的保证固定资产账、号、物相符，摸清固定资产的使用实际现状，保证资产的安全、完整。

时间

季度盘点：

公司规定对资产进行每季度盘点制度，每季度未分行政助理须从资产系统中打印资产分布清况表并逐级签字审批上交行政部/IT部，节假日提前上交（须分行经理、分区经理、区域总监/营业副总签字确认）。

在此期间行政部、财务部、后勤支援部不定期进行抽查，抽查过程中如发现分行实物数量与资产系统中有数据结果不符者，责任由相关人员负责。

年度盘点：

每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由行政部、财务部和IT部各使用资产部门共同进行，盘点表分别由盘点人员、分行店主、分行经理签字确认，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。

其中，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。

盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。

盘点方式

账面盘点法：

账面盘点法适合季度盘点。

根据“固定资产系统”对每一个物品分别设立“账、号、物”，然后将每一种物品的领用、归还、转移、处置等关信息记录在系统中，逐个汇总出系统库存结余数，这样随时可以从系统上查悉物品的相关变动信息及库存结余量。

实地盘点法：

实地盘点法适合年度盘点。

依据“固定资产系统”导出各个使用分行的现实账目表，将所有物品一次点完，因此工作量大、要求严格。

通常采用分区、分组的方式进行，其目的是为了明确责任，防止重复盘点和漏盘。

对不一致的结果进行检查。

等所有盘点结束后，再与系统上反映的账面数核对.

即时盘点法:

即时盘点法也叫临时盘点法,适合资产使用部门资产直接负责人因离职/调店的一种盘点法,资产使用部门的资产直接负责人（分行文员）离职,必须固定资产系统中打印固定资产总报表，表格须分行经理、分区经理、移交人、交接人、见证人、后支部主任签字确认，并将签字版表格传真或扫描至资产管理部门，由资产管理部门确认资产完整无误后，方可进行离职交接。

第八章罚则

十六固定资产

总部行政部在抽查中发现固定资产台帐跟实际不符：

所有相应的负责人都要受到处罚，处罚金额根据实际台帐出现的问题50-200元不等。

私自转移：

若未经总部行政部书面确认，分行行政助理知情未及时上报相关部门者，最低处罚金额该分行行政文员处以50元罚款（发现问题及时上报者免于处罚），经理处以100元罚款。

物品丢失：

私自隐瞒，未及时向行政部书面确认者，相应负责人同样会受到分行政政助理50元，经理100元，区经150元的处罚，并照原价赔偿。

若发生以上问题，行政部将以书面形式报总经理办公室对更高的责任人做出处罚。

十七低值易耗品

1.所低耗类物资一律不可私自转移，如未经允许进行私自转移，相关责任人分行经理处以50元罚款，如分行行政文员知情未及时上报相关部门者处以30元罚款。

2.若有物品丢失，私自隐瞒，未及时向行政部书面确认者，相应负责人同样会受到分行政政文员30元，经理50元，区经100元的处罚，并照原价赔偿。

第九章附则

十八本制度由资产管理部门负责实施，解释权归行政部

十九本制度子发布之日起实行

附件一《资产/低至易耗品/易耗品入库打印单》、《资产/低至易耗品/易耗品入库流程表》

附件二《固定资产、低值易耗品报废打印单》、《固定资产、低值易耗品报废流程表》

附件三《资产/低值易耗类转移打印单》

附件四《资产/低值易耗类维修申请打印单》

附件五《资产/低值易耗类送修领取单》

附件六《资产/低值易耗类调配/借用/归还/送修流程》

附件七《编号（条码）分享》

附件一《资产/低至易耗品/易耗品入库打印单》

附件一《资产/低至易耗品/易耗品入库流程表》

附件二《固定资产、低值易耗品报废打印单》：

附件二《固定资产、低值易耗品报废流程表》

附件三《资产/低值易耗类转移打印单》

附件四《资产/低值易耗类维修申请打印单》

附件五《资产/低值易耗类送修领取单》

附件六《资产/低值易耗类调配/借用/归还/送修流程》

附件七《编号（条码）分享》

例：

条码号为：

SZA101100001---SZ（深圳）A（电子产品类）101（台式主机）100001（资产编号）

：

固定资产作为分行内日常办公的必须设备，我们每个员工都有责任爱护好我们的公共财产，营业部的固定资产最高责任人为本营业部营业副总！

21世纪不动产深圳泛城房地产行政部

2013-3-24（再次整理修改

）