税收理论与实务在线考试结果.docx
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税收理论与实务在线考试结果
本次考试结果
第1题(回答正确)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节,我国所得税的纳税环节是()
A交换环节
B生产环节
C消费环节
√D分配环节
第2题(回答正确)下列税种中,属于对行为征税的税种是()
A土地增值税
B资源税
√C印花税
D所得税
第3题(回答正确)下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A资源税
√B增值税
C营业税
D城市维护建设税
第4题(回答正确)下列行业中,应当缴纳增值税的是()
A交通运输业
B建筑业
C邮电通讯业
√D商业
第5题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人
√A加工玉器的某个人独资企业
B为本单位修理发生故障机器的职工
C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D进口货物的出口方
第6题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A收取的包装物租金
B收取的手续费
√C收取的销项税额
D收取的违约金
第7题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A19万元
√B20万元
C15万元
D17万元
第8题(回答正确)下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
B年应税销售额200万元的个体工商户
C年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
√D年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
第9题(回答正确)某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()
A8500
B14450
C76500
√D11050
第10题(回答错误)商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
A10%
B13%
√C6%
D3%
第11题(回答正确)某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12000元。
本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为()
√A4604.27元
B720元
C6080元
D8948元
第12题(回答正确)根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()
A消费税是选择部分生活消费品课税
B消费税是价内税
C消费税对同一消费品只能课征一次
√D消费税实行的是累进税率
第13题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
B(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
√C(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
D(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
第14题(回答正确)进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
√B(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
C(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
第15题(回答正确)下列不征消费税的货物是()
A化妆品
B汽车轮胎
C木地板
√D香皂
第16题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A6.55万
√B4.775万
C7.91万
D8.20万
第17题(回答正确)某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A6523.2元
√B6533.3元
C6534元
D6532.3元
第18题(回答正确)下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
√A境内保险机构为出口货物提供保险
B境内提供出国咨询劳务
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
第19题(回答正确)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格()
A营业成本或工程成本×(1+成本利润率)(1+营业税税率)
√B营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
第20题(回答正确)营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的,()
A从低适用税率
√B从高适用税率
C适用平均税率
D适用增值税税率
第21题(回答正确)现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A私立医院提供的医疗服务
√B托儿所的养育服务
C某考试培训公司的培训服务
D个人转让著作权,免征营业税
第22题(回答正确)某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()
√A1500元
B1185元
C2500元
D64000元
第23题(回答正确)某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A3.34
B3.5
√C5.49
D4.3
第24题(回答正确)某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
A2.1
B0.4
√C2.5
D2.9
第25题(回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A5.00
√B4.90
C4.91
D5.10
第26题(回答正确)某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万,支付给下一程联运公司40万,该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A1672
√B18900
C1673
D975
第27题(回答正确)下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A关税
B营业税
√C增值税
D城建税
第28题(回答正确)2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
√A25%
B33%
C15%
D30%
第29题(回答正确)2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A合伙制企业
B个人独资企业
√C在中国境内,取得收入的企业和组织
D行政组织
第30题(回答正确)下列项目中,属于劳务报酬所得的是()
A提供著作的版权而取得的报酬
B发表论文取得的报酬
√C员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D出租房屋取得的收入
第31题(回答正确)张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担##不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A10245.28
√B9520
C12536.20
D11252.20
第32题(回答正确)李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元
√A9040
B5840
C10000
D10500
第33题(回答正确)王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:
单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元,10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()
A三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
B10月份的收入全部合计按工资薪金计税
√C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D外聘收入按工资薪金所得计税
第34题(回答错误)下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A财产转让所得
B个人连续取得演出收入
√C个人转包转租取得的所得
D投资的股息所得
第35题(回答正确)以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A土地使用权转让所得
B建筑物转让所得
C机器设备转让所得
√D股票转让所得
第36题(回答错误)李某2006年11月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A196
√B280
C232
D289
第37题(回答正确)下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )
A外商投资企业
B国有企业
√C中外合作企业开采石油和天然气
D军事单位
第38题(回答正确)某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。
本月应纳资源税为()万元
A540
B600
√C420
D550
第39题(回答正确)按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()
A双方合作建房,建成后双方分配自用
B房屋的继承
C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
√D个人转让居住未满三年的住房
第40题(回答正确)土地增值税的税率形式是()
A超额累进税率
B全额累进税率
C超倍累进税率
√D超率累进税率
第41题(回答正确)某房地产公司转让写字楼收入5000万元,计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元,则适用税率和速算扣除数为()
A40%5%
B30%0
C50%15%
√D60%35%
第42题(回答正确)根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()
A土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
B城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
√C土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税
D对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
第43题(回答正确)下列土地,可以依法免缴土地使用税的是()
A农副产品加工场地和生活、办公用地
B公园中附设的照相馆使用的土地
√C人民团体的办公楼用地
D个人拥有的营业用地
第44题(回答正确)下列应纳土地使用税的是()
A政府机构办公楼用地
√B纳税单位使用免税单位的土地
C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D市政街道用地
第45题(回答正确)按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A1.2%
√B12%
C10%
D5%
第46题(回答正确)股权转让书据适用的印花税税率为()
A2‰
B3‰
C0.3‰
√D1‰
第47题(回答正确)纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
√A一个月
B一星期
C一个季度
D一年
第48题(回答正确)应纳印花税的凭证应当于()贴花
A履行完毕时
B年终时
√C书立或领受时
D开始履行时
第49题(回答正确)甲乙双方交换房屋权属,甲的房屋价值12.5万元,乙的房屋价值20.5万元,已知契税的税率为3%,下列的正确答案应是()
√A甲是纳税人,应纳契税0.24万元
B甲是纳税人,应纳契税0.615万元
C乙是纳税人,应纳契税0.375万元
D乙是纳税人,应纳契税0.99万元
第50题(回答正确)土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照()核定
A评估价格
√B市场价格
C重置成本转让受益
本次考试结果
第1题(回答正确)国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。
这是指税收的()特征
A收入性
√B无偿性
C强制性
D规范性
第2题(回答正确)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节,我国所得税的纳税环节是()
A消费环节
B交换环节
C生产环节
√D分配环节
第3题(回答正确)按征税对象的性质分类,增值税属于()
A对所得课税的税种
√B对流转额课税的税种
C对行为课税的税种
D对财产课税的税种
第4题(回答正确)下列税种中,属于对行为征税的税种是()
√A印花税
B土地增值税
C资源税
D所得税
第5题(回答正确)下列属于中央税的税种是()
A印花税
√B消费税
C增值税
D企业所得税
第6题(回答正确)下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A营业税
B资源税
√C增值税
D城市维护建设税
第7题(回答正确)下列行业中,应当缴纳增值税的是()
A邮电通讯业
B交通运输业
C建筑业
√D商业
第8题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人
A为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
√B加工玉器的某个人独资企业
C为本单位修理发生故障机器的职工
D进口货物的出口方
第9题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A15万元
B19万元
√C20万元
D17万元
第10题(回答正确)增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
A农机
√B矿山机械
C化肥
D自来水
第11题(回答正确)某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
√A18.686
B40.8
C28.5
D18.7
第12题(回答正确)商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
A6%
B10%
C13%
√D3%
第13题(回答正确)某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12000元。
本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为()
A6080元
√B4604.27元
C720元
D8948元
第14题(回答正确)从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A零售商
B批发商
C生产商
√D消费者
第15题(回答正确)依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有
A化妆品
√B卷烟
C轮胎
D小汽车
第16题(回答正确)没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为()
A(成本+加工费)/(1-消费税税率)
B(成本+利润)/(1+消费税税率)
√C(成本+利润)/(1-消费税税率)
D(成本-利润)/(1+消费税税率)
第17题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
√A(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
C(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
第18题(回答正确)下列不征消费税的货物是()
A木地板
B化妆品
C汽车轮胎
√D香皂
第19题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
A该厂的应纳消费税金3500元
√B该厂的应纳消费税金2500元
C该厂应纳消费2200元
D啤酒押金并入计税价格一同计税
第20题(回答正确)某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。
(化妆品消费税税率为30%)
A7714.29元
B107307.69元
√C199285.71元
D7152元
第21题(回答正确)纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
A收到全部价款的当天
√B收到预收款的当天
C所有权转移的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
第22题(回答正确)营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的,()
A适用平均税率
B从低适用税率
√C从高适用税率
D适用增值税税率
第23题(回答正确)现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A某考试培训公司的培训服务
B私立医院提供的医疗服务
√C托儿所的养育服务
D个人转让著作权,免征营业税
第24题(回答正确)某建筑公司在2005年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为( )万元
A4
B9
C7
√D6.15
第25题(回答正确)某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
√A5.49
B3.34
C3.5
D4.3
第26题(回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A4.91
B5.00
√C4.90
D5.10
第27题(回答正确)单位或个人在发生下列()行为时,需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A个人取得偶然所得
√B销售自建不动产取得收入
C单位转让技术取得收入
D销售免税货物
第28题(回答正确)某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A261.50万
√B262.5万
C265.125万
D264.125万
第29题(回答正确)纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A营业利润
B成本与费用
C全部营业额
√D收入总额
第30题(回答正确)下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
√A增值税
B关税
C营业税
D城建税
第31题(回答正确)2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
√A在中国境内,取得收入的企业和组织
B合伙制企业
C个人独资企业
D行政组织
第32题(回答正确)王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A3866元
√B3360元
C7640元
D9200元
第33题(回答正确)某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A70258
B86830
√C76250
D62005
第34题(回答正确)李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元
A10000
√B9040
C5840
D10500
第35题(回答错误)王某出租居民房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年,王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。
(注:
出租居民住房营业税为4%,个税率为10%)
XA2246
XB2255
C2496
√D2136
第36题(回答正确)章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A800
√B500
C1000
D750
第37题(回答正确)下列各项中属于劳务报酬所得是()
A提供机器设备租赁取得的收入
B撰写专著并署名为作者所取得的收入
C杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
√D提供中介服务取得收入
第38题(回答正确)下列项目中,不适
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