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实施财务管理创新推动快速发展精选
实施财务管理创新推动快速发展
瞄圈
《有色金属工业》2001年第l1期
中国长城铝业公司(以下
简称长城铝)深化改革,转变观
念,强化管理,突出科技,开拓
创新,使一个具有40年历史的
国有企业焕发出蓬勃生机.
2001年1-8月份,主导产品氧
化铝累计达到105.73万吨,与
2000年同期相比增长15.73%;
资产总值达到97亿元,同比增
长29.33%;实现利润3,4亿元,
比2000年同期增长37.33%.3
年来,长城铝经济效益在我国
铝行业中一直处于领先水平,
经济实力和市场竞争能力不断
增强.
在企业快速发展的3年中,
长城铝财务部门围绕生产经营
目标,通过实施财务管理创新,
大力提高财务管理整体水平.
表现为:
逐步实现模拟市场核
算,主导产品成本不断下降;财
务费用逐年降低,资盎运作效
率显着提高;资产重组和资本
运营顺利开展,银行授信及融
资环境进一步拓宽;主动研究
国家政策,争取外部教益明显;
预测市场信息,参与企业经营,
财务管理的中心作用得到增
强;财务核算基本实现电算化,
会计人员的素质和工作效率目
渐提升.可以说,财务警理创新
的全面实施,使财务警理的职
能得到充分发挥,推动了长城
铝生产经营的快速发展.
一
财务集中管理
会计实行委派
针对长城铝过去财务警理
较为分散,公司与各二软单位
财务问题难以协调,各二彀单
位银行开户过多,资金效益差
这一问题,从1998年开始,长
城铝改革原有财务警理体制,
实行财务集中警理,取消了20
乡个二级单位的银行账号,实
行收支两条线,企业资金由公
司财务部集中统一管理,消除
了过去因各自立户,账号泛滥
而造成的资金失控局面,企业
现金流量逐年增大,非正常资
盎占用逐年减少,资金运作效
率明显提高.资盎周转速度由
1997年的n97次上升到1998
年1_03次,1999年上升到1.46
次,2000年提高到1,7次.不仅
推动企业快速发展
实施财务管理创新
中国长城铝业公司李天庚一副经理一周克亭
E四
确保了生产,经营,建设和重点
技术改造等各方面对资金的需
求,而且大大降低了资金成本.
公司财务费用1998年同比降
低3000万元.1999年同比降低
28o0万元+2000年同比降低
1500万元.
同时,长城铝对公司各二
毂单位和经营部门的财务负责
人实行委派制,统一由公司财
务部进行营理,考核,聘任.这
些财务负责人作为公司财务部
的派出人员,负责并参与所在
=级单位搞好会计核算和财务
管理,甩掉了受制于=缎单位
领导的思想顾虑,能够大胆地
开展工作,严格按照国家及公
司有关规定从事财务管理,正
确及时地披露问题,处理问题.
实行财务集中管理.大大提高
了成本,费用及经济效益的真
实性,可靠性同时,各二级单
位月度会计报表的汇总时间比
以前大大缩短,整个公司月度
会计摄表和年度会计报袭的汇
总和摄出时间也比以前加快一
周左右.更重要的是,真实可靠
的成本费用及利润数据.成为
考棱各二级单位生产经营成果
的重要依据以及收入高低的客
观标准,从而对企业的整体管
理起到了重要的推动作用.
二,整台规章制度
坚持定期例会
随着市场经济的不断发
展,财经领域会计政策不断变
化,企业原有的财务会计管理
制度已远远币能适应新的要
求.针对这种情况,公司财务部
门集中专门力量,对企业内部
?
3O?
财务会计管理制度进行了全面
系统的整理和补充,历经半年
之久,于200o年完成了公司有
史以来较为完备的财务会计管
理制度汇编工作.从材料采购
到产品销售.从主体生产单位
到后勤辅助部门,从会计单个
方面到财务整体运行,从物流
到资金流,从经济核算到内部
控制,从岱司主管领导到基层
出蚋人员的责任划分,涉及到
财务管理和会计棱算的方方面
面.长逮45万字.公司严格要
求每位财务人员均要按照制度
规定进行日常管理,并加强了
制度考棱和督促检蜜工作,使
公司财务管理和会计核算工作
的制度化,规范化,程序化迈上
了一十新台阶.
为贯期落实公司制定的各
项规章制度,做好财务成本棱
算与分析,长城铝财务部门坚
持定期召开财务例会制度.通
过财务例会,分析总结企业生
产经营中涉及财务管理的有关
工作,如月度成本分析,季度经
济效益分析,年度企业生产经
营及财务状况分析.通过经常
性的财务成本分析活动,及时
发现问题,提出有针对性的措
施,加以改进和完善,促进了企
业经济效益水平的提高
三,瞄准效益目标
丰富管理内涵
1.拓宽融资空间,销售联合
办公.近几年来,长城铝通过管
理创新,科技创新,以其较好的
经营业绩,成长性以及良好的
信誉,赢得了金融机构的信赖
和支持.2000年,长城铝从工
行,建行争取到贷教授信额度
总计达12亿元.此外.农业银
行,光大银行莓其他银行也纷
纷表示要为企业提供贷教授信
额度和相关金融服务,以全力
支持企业的改革和发展.从而
为公司重点技术改造和科技创
新,增强企业发展后动提供了
宽松的资金环境.
保证企业正常运转的资金
主要来自于企业的销售货教.
为提高销售服务水平,加大货
款回收力度,长城铝财务部门
在坚持"十项承诺服务"的同
时,积极同公司销售部门,保卫
部门及银行联合办公,让用户
在同一场合完成从订货,结算,
交敖到办理出门证件的基本手
续.提高了工作效事,增强了透
明度,方便了用户,也争取到了
更多的客户.几年来.长城铝每
年均实现了产销率和货敖回收
率两个1o0%的既定目标,使企
业保持了较充分的现金流量,
确保了公司工资,原材燃料,技
术改造,电费等对资金的需求.
2.紧抓政策机遇.力争外部
效益.国家为推进国企改革,实
现国企三年脱困的基本目标,扩
大内需,刺激消费,相继出台了
一
系列搞活国有企业的政策.长
城铝财务部门紧紧抓住这一重
要机遇,同公司其他职能部门一
起,组轵精干力量,及时收集,学
习,研讨有关政策,信忠,主动加
强同政府相关职能部门和行业
部门的协调与配合,为企业争取
较大的外部效益.赊1999年在
企业实现利税增长的基础上,努
力争取郑州市财政返还2000
万元,长城铝中州银厂争取焦作
市财政支持1400多万元外,相
《有色金属工韭'tj∞1年第l1期
墨豳
继争取将长城铝氧化铝节能降
耗及管道化技术创新项目,中州
铝厂氧化铝技术改造项日列入
国家经贸委重点技改第一批和
第四批国债贴息贷款项目,其中
第一批重点技改项目2o70万
元的国债贴息贷款已于2000
年内到位,从而大大降低了企业
技改项日投资的融资成本和项
日投资的现金支出.根据国家出
台的科技三项费用比上年增长
部分,可以按一定比侧抵免所得
税的政策,企业增大了科技投
入,2000年科技三项费用抵免
所得税984万元.此外.公司财
务部门在2000年争取水泥产
品综合利用免征增值税129万
元,利用国产设备技改投资抵免
所得税1400多万元.两年来,
长城铝累计争取国家政策实现
的效益达8000多万元.
3.加强财务预蕾,化解担保
风险.企业财务风险是企业生
产经营中的主要风险之一.为
最大限度地预防和控制企业可
能出现的重大财务风险,我们
按照国家有关规定,结台长城
铝实际,制定了严格的资金管
理办法,对外投资管理办法,对
外担保警理办法,预防票据诈
骗管理办法等财务制度.在公
司及财务,供销等有关部门之
问,建立了严格的内部控制程
序和相互制约措施,并实行重
大事项报告制度和集体决策制
度.尤其在资产处置,资金调
度,销售结算,提供担保和对外
投资等方面,明确决策和执行
会计,经办与保管之间的职责
权限和工作程序,加强了各管
理部门,有关管理岗位之问的
控制,规避固管理松懈或内控
《有色金属工业》-20~11年第l1期
不严而可能给企业造成的各种
财务风险.目前,长城铝正在财
务管理网络化方面,着手建立
企业财务预警管理系统.
在企业长期发展过程中,
由于不太重视担保风险问题,
加上对外担保警理程序不够完
备,以及对被担保单位资信调
查不严,长城铝曾背负沉重的
对外对内担保包袱.针对历史
遗留的担保问题及可能出现的
担保风险,长城铝积极同银行
贷教方,被担保单位及有关法
院进行协调,千方百计采取灵
活措施,逐一化解.我们曾通过
转换境外美元担保为国内外汇
担保的方式,化解了一宗诉讼
达1年多的国际担保风险.减
少支付贷敖本息200多万美
元;经过据理力争,为长城铝下
属的一个子公司争取担保贷敖
本患减免800多万元,将担保
损失控制在最低限度.从而有
效地化解了目企业担保所带来
的财务风险,确保了企业生产
经营的正常运行.
四,推行班组核算
强化事前预测
全员日标管理是长城铝近
年来创立并推行的一种新的管
理模式.实践证明,该模式对促
进管理水平和经济效益的提高
发挥了重要作用.长城铝财务
部门积极参与企业全员日标警
理,以成本警理为中心,以重点
抓好分厂及车间班组成本棱算
为切入点,深入基层,详细调查
情况,制定了班组核算管理办
法等指导性文件,并模拟市场
棱算,进一步完善了指标,责
任,考核三大体系,协助分厂,
车问和班组完成层层分解,细
化成本指标等具体落实工作,
使公司氧化铝厂苷大部分车闻
开展了班组核算.车间,班组,
岗位对自己承担的成本,费用,
消耗等指标如何核算,如何考
核,如何与自己的收入水平挂
钩,做到心中有数,能够边干边
算,从而大大促进了公司全员
日标管理工作的深化,并使生
产以成本为中心,以降低成本
为主线的财务管理工作逐步落
到实处.
自1999年来,长城铝实
行"超占流动资盎定额计忠制
度".对超占公司下达的流资定
额的二缎单位,按照银行同期
利率计收利息,由各单位自行
消化,列入成本或费用.此举有
力地遏制了非正常资金的占
用,加速了资金周转,提高了公
司资金运作效益.
为了提高财务核算水平,
给企业生产经营决策超前提供
可靠的财务信忠依据,长城铝
财务部门在企业生产成本,销
售收入,资金支付,实现利润的
预测方面,进行了探索和创新.
从过去以月束,季度束事后核
算为主,向事前预测,事中控制
转变.每月分三次即每10天汇
总预测各主要产品生产成本,
财务费用,警理费用,产品销售
费用及资金收支,成本利润完
成情况和增减趋势,将企业动
态的经营成果信,电及时提供并
反馈给公司领导及有关职能部
门,为企业及时掌握财务状况,
优化生产,调整经营策略及投
资方向提供了重要依据.口
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