审计学基础期末理论测试.docx
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审计学基础期末理论测试
审计学基础期末理论测试
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[填空题]*
_________________________________
1.审计的主体是()。
[单选题]*
A.审计关系人
B.审计人(正确答案)
C.被审计人
D.审计委托人
2.()是审计的总目标。
[单选题]*
A.评价受托经济责任(正确答案)
B.审查财务收支
C.审查财政收支
D.审查预算收支
3.()是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
[单选题]*
A.权威性
B.独立性(正确答案)
C.合法性
D.合理性
4.()是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
[单选题]*
A、审计通知书
B、审计报告
C、审计建议书
D、审计业务约定书(正确答案)
5.审计的最基本职能是()。
[单选题]*
A.监督(正确答案)
B.鉴证
C.评价
D.建设性
6.审计的本质特征()。
[单选题]*
A.权威性
B.监督
C.独立性(正确答案)
D.建设性
7.()是指审计的执行者。
[单选题]*
A.审计主体(正确答案)
B.审计对象
C.审计委托人
D.被审计单位
8.()是审计产生的基础。
[单选题]*
A.受托责任关系(正确答案)
B.会计
C.经济监督
D.独立性
9.会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务,应该()。
[单选题]*
A减少审计收费
B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托(正确答案)
D.聘请其他专家帮助
10.()是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
[单选题]*
A.普通过失(正确答案)
B.重大过失
C.欺诈
D.违约
11.()是指为了达到欺骗或坑害他人的目的,注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报,却加以虚假地陈述,发表不恰当的意见。
[单选题]*
A.违约
B.一般过失
C.重大过失
D.欺诈(正确答案)
12.()是一种外在表现,使得一个理性且掌握充分信息的第三方,在权衡所有相关事实和情况后,认为注册会计师没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
[单选题]*
A.实质上独立
B.经济上独立
C.形式上独立(正确答案)
D.组织上独立
13.所谓()是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确或隐含的表达。
[单选题]*
A.认定(正确答案)
B.管理层责任
C.治理层责任
D.审计目标
14.由准确性认定推导出的审计目标:
()是确认已记录的交易是否按正确金额反映。
[单选题]*
A.发生
B.分类
C.完整性
D.准确性(正确答案)
15.审计意见旨在提高被审计单位()的可信赖程度。
[单选题]*
A.财务报表(正确答案)
B.持续经营能力
C.管理层经营效率
D.管理层经营效果
16.在实务中对存货等常用的()是一项复合程序,是观察程序和检查程序的结合运用,其中检查包括检查相关的记录或文件和检查有形资产。
[单选题]*
A.询问
B.控制测试
C.监盘(正确答案)
D.风险评估
17.报表项目法是按()来组织财务报表审计的方法。
[单选题]*
A.财务报表项目(正确答案)
B.业务循环
C.内部控制
D.重大错报风险
18.()是指注册会计师以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。
[单选题]*
A.函证
B.询问(正确答案)
C.分析程序
D.观察
19.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()。
[单选题]*
A.计算
B.检查
C.分析程序(正确答案)
D.比较
20.审计证据的()是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
[单选题]*
A.客观性
B.相关性
C.充分性(正确答案)
D.可靠性
21.审计证据的相关性是指审计证据应与()相关。
[单选题]*
A.审计工作底稿
B.审计目标(正确答案)
C.审计标准
D.审计准则
22.收集()是审计工作的核心。
[单选题]*
A.审计证据(正确答案)
B.审计工作底稿
C.审计计划
D.审计标准
23.理解和运用“重要性”要站在()的视角去判断。
[单选题]*
A.被审计单位管理层
B.财务报表使用者(正确答案)
C.注册会计师
D.被审计单位全体员工
24.()是指被审计单位的财务报表存在重大错报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
[单选题]*
A.审计风险(正确答案)
B.重大错报风险
C.检查风险
D.审计重要性
25.理解和运用“重要性”要站在()的视角去判断。
[单选题]*
A.被审计单位管理层
B.财务报表使用者(正确答案)
C.注册会计师
D.被审计单位全体员工
26.()是指被审计单位的财务报表存在重大错报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
[单选题]*
A.审计风险(正确答案)
B.重大错报风险
C.检查风险
D.审计重要性
27.审计重要性与审计风险之间()关系。
[单选题]*
A.呈同向变动
B.呈反向变动(正确答案)
C.呈比例变化
D.不存在
28.()是指某一认定存在重大错报,但注册会计师没有发现这种错报的可能性。
[单选题]*
A.审计风险
B.检查风险(正确答案)
C.重大错报风险
D.被审计单位经营风险
29.()是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
[单选题]*
A.审计风险
B.检查风险
C.重大错报风险(正确答案)
D.被审计单位经营风险
30.()是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和业务范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
[单选题]*
A.审计计划
B.审计业务约定书(正确答案)
C.总体审计策略
D.具体审计计划
31.“凡事预则立,不预则废”,这句话在审计工作中体现在()上。
[单选题]*
A.审计计划(正确答案)
B.审计业务约定书
C.审计准则
D.审计工作底稿
32.编制与实施(),并对其的执行情况进行检查,可以保证审计工作有效地进行,有利于合理利用审计资源。
[单选题]*
A.审计计划(正确答案)
B.审计业务约定书
C.审计准则
D.审计程序
33.()是依据总体审计策略制订的,比总体审计策略更加详细。
[单选题]*
A.审计业务约定书
B.具体审计计划(正确答案)
C.审计准则
D.审计工作底稿
34.在重要业务流程层面了解和评价内部控制的时候,()不是必须执行的。
[单选题]*
A.了解重要交易流程
B.确定可能发生错报的环节
C.识别和了解相关控制并记录(正确答案)
D.执行穿行测试
35.为了了解被审计单位及其环境,注册会计师应实施风险评估程序。
下列一定不属于风险评估程序的是()。
[单选题]*
A.监盘存货(正确答案)
B.询问管理层
C.观察控制活动
D.检查销售合同
36.()评价控制的设计是否合理,以及是否得到执行,但不涉及评价控制执行的效果。
[单选题]*
A.了解内部控制(正确答案)
B.控制测试
C.实质性程序
D.双重目的测试
37.财务报表审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见,因此注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与()相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制。
[单选题]*
A.审计(正确答案)
B.实质性程序
C.总体应对措施
D.控制测试
38.注册会计师为了了解被审计单位的财务状况、重大的会计处理问题,应向()进行询问。
[单选题]*
A.内部审计人员
B.仓库人员
C.销售人员
D.财务负责人(正确答案)
39.注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施()。
[单选题]*
A.进一步审计程序(正确答案)
B.控制测试
C.实质性程序
D.总体应对措施
40.实质性方案是注册会计师实施的进一步审计程序以()为主。
[单选题]*
A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性程序(正确答案)
D.分析程序
41.注册会计师在实施风险评估程序后,针对()实施控制测试。
[单选题]*
A.设计不合理的控制
B.设计合理且得到执行的控制(正确答案)
C.设计合理但没有得到执行的控制
D.与审计相关的控制
42.控制测试是为了确定()而实施的审计测试。
[单选题]*
A.财务报表认定是否正确
B.控制运行的有效性(正确答案)
C.控制是否得到执行
D.控制设计的合理性
43.控制测试的对象是被审计单位的()。
[单选题]*
A.内部控制(正确答案)
B.财务报表
C.账簿与凭证
D.交易与事项
44.实质性分析程序通常是针对在一段时期内()实施的。
[单选题]*
A.各类交易
B.存在稳定的预期关系的大量交易(正确答案)
C.各类账户余额
D.各类列报
45.应收账款函证的时间通常为()。
[单选题]*
A.被审计年度期初
B.被审计年度期中
C.与资产负债表日接近的时间
D.在资产负债表日后适当时间(正确答案)
46.注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了()。
[单选题]*
A.符合专业标准的要求
B.确定应收账款能否收回
C.确定应收账款的存在性(正确答案)
D.判定被审计单位入账的坏账损失是否适当
47.审查应收账款的最重要的实质性程序应是()。
[单选题]*
A.函证(正确答案)
B.询问
C.观察
D.重新执行
48.应收账款询证函的签章者应当是()。
[单选题]*
A.客户(正确答案)
B.会计师事务所
C.注册会计师
D.客户的律师
49.注册会计师可将下列审计应付账款的程序完全交由被审计单位办理的有()。
[单选题]*
A.抽查应付账款明细账的贷方记录相关凭证
B.根据卖方对账单调节未付发票
C.编制应付账款明细表(正确答案)
D.就所选定的账户余额函证
50.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在,了解其目前的使用状况,注册会计师应当实施()程序。
[单选题]*
A.对固定资产实地检查
B.以固定资产明细账为起点,进行实地追查(正确答案)
C.检查固定资产的所有权归属
D.以实地为起点,追查固定的明细账
51.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了()。
[单选题]*
A.查明是否漏盘某些主要的存货项目
B.查明存货的计价是否正确
C.了解盘点指示是否贯彻执行
D.获得存货是否实际存在的证据(正确答案)
52.生产与仓储循环和销售与收款循环的直接联系发生于()。
[单选题]*
A.借记原材料、贷记应付账款之时
B.借记货币资金、贷记应收账款之时
C.借记主营业务成本、贷记库存商品之时(正确答案)
D.借记应付账款、贷记货币资金之时
53.注册会计师将被审计单位本期、上期财务费用各明细项目作比较,将本期各月份财务费用作比较,看有无重大波动和异常情况,则其执行的是()。
[单选题]*
A.检查记录或文件
B.观察
C.分析程序(正确答案)
D.截止测试
54.被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标,最好的控制措施是()。
[单选题]*
A.将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离
B.与被投资单位签订合同、协议,并获取其出具的投资证明
C.明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分离(正确答案)
D.由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产
55.如果被审计单位的投资证券是委托专门机构代为保管,为证实这些投资证券的存在,注册会计师应()。
[单选题]*
A.实地盘点投资证券
B.向代保管机构发函询证(正确答案)
C.获取被审计单位管理层声明
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
56.对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施()来进行的。
[单选题]*
A.函证
B.重新计算
C.分析程序
D.监盘(正确答案)
57.核实银行存款的实有数额,采用()或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。
[单选题]*
A.询问
B.函证(正确答案)
C.重新计算
D.监盘
58.货币资金审计不涉及的凭证与记录是()。
[单选题]*
A.库存现金盘点表
B.银行对账单
C.银行存款余额调节表
D.库存现金对账单(正确答案)
59.审计报告的标题统一规范为()。
[单选题]*
A.审计意见
B.审计报告(正确答案)
C.审计记录
D.审计工作底稿
60.审计报告的范围段包括()和已实施的审计程序。
[单选题]*
A.审计证据
B.审计分类
C.审计依据(正确答案)
D.审计方法
1、审计的基本职能有()*
A、经济监督(正确答案)
B、经济司法
C、经济建设
D、经济评价(正确答案)
E、经济鉴证(正确答案)
2.审计的职能包括()。
*
A.监督(正确答案)
B.鉴证(正确答案)
C.评价(正确答案)
D.制约性
3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同,可分为()。
*
A.审计业务(正确答案)
B.审阅业务(正确答案)
C.其他鉴证业务(正确答案)
D.相关服务业务
4.审计对象的三层涵义是()。
*
A.被审计单位(正确答案)
B.被审计单位的经济活动(正确答案)
C.被审计单位的会计资料及其相关资料(正确答案)
D.被审计单位的财务报表
5.注册会计师业务准则体系包括()。
*
A.相关服务准则(正确答案)
B.注册会计师职业道德规范
C.会计师事务所质量控制准则
D.鉴证业务准则(正确答案)
6.注册会计师职业道德基本原则包括()。
*
A.诚信与独立性(正确答案)
B.客观与公正(正确答案)
C.专业胜任能力与应有的关注(正确答案)
D.保密与良好的职业行为(正确答案)
7.注册会计师财务报表审计总目标是注册会计师对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,使得注册会计师对财务报表的()发表审计意见。
*
A.合法性(正确答案)
B.公允性(正确答案)
C.重大错报风险
D.重要性水平
8.审计目标分为()两个层次。
*
A.审计总目标(正确答案)
B.报表层次审计目标
C.审计具体目标(正确答案)
D.认定层次审计目标
9.一般说来,审计具体目标必须根据()来确定的。
*
A.审计总目标(正确答案)
B.被审计单位管理层认定(正确答案)
C.审计准则
D.审计范围
10.审计程序的目的有()。
*
A.风险评估程序(正确答案)
B.控制测试(正确答案)
C.实质性程序(正确答案)
D.回归分析
11.()是根据取证顺序与会计核算顺序的关系来区分的。
*
A.顺查法(正确答案)
B.抽查法
C.详查法
D.逆查法(正确答案)
12.制造业企业可以划分为下面几个业务循环:
()。
*
A.销售与收款循环(正确答案)
B.采购与付款循环(正确答案)
C.理财循环(正确答案)
D.生产与仓储循环(正确答案)
13.函证的方式有()。
*
A.逆查
B.积极式(正确答案)
C.顺查
D.消极式(正确答案)
4.分析程序的目的包括()。
*
A.用作风险评估程序,识别、评估重大错报风险(正确答案)
B.用于审计工作结束时对财务报表进行总体复核(正确答案)
C.用作实质性程序,识别重大错报(正确答案)
D.确定控制运行的有效性
15.审计工作底稿可以()形式存在。
*
A.口头
B.纸质(正确答案)
C.电子(正确答案)
D.其他介质(正确答案)
16.审计证据按其来源分为()。
*
A.外部证据(正确答案)
B.内部证据(正确答案)
C.亲历证据(正确答案)
D.其他证据
17.审计证据的特征有()。
*
A.充分性(正确答案)
B.风险性
C.可靠性(正确答案)
D.相关性(正确答案)
18.注册会计师在运用重要性原则时,应从错报的()两个方面考虑。
*
A.行业状况
B.内部控制状况
C.数量(正确答案)
D.性质(正确答案)
19.审计风险构成要素包括()。
*
A.重大错报风险(正确答案)
B.检查风险(正确答案)
C.审计重要性
D.合理保证
20.对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
*
A.要求的审计风险越低,所需的审计证据数量就越多(正确答案)
B.要求的检查风险越高,所需的审计证据数量就越少(正确答案)
C.评估的重大错报风险越低,所需的审计证据数量就越少(正确答案)
D.评估重大错报风险越高,所需的审计证据数量就越多(正确答案)
21.审计业务约定书的具体内容包括()。
*
A.财务报表审计的目标(正确答案)
B.管理层对财务报表的责任(正确答案)
C.执行审计工作的安排(正确答案)
D.确定审计收费(正确答案)
22.在实务中,审计业务约定书可以采用的形式有()。
*
A.合同式(正确答案)
B.媒体公告式
C.口头约定式
D.信函式(正确答案)
23.在制定总体审计策略时,注册会计师应考虑以下主要事项:
()。
*
A.审计工作范围(正确答案)
B.审计业务时间安排(正确答案)
C.审计工作方向(正确答案)
D.风险评估程序
24.审计计划可分为()。
*
A.总体审计策略(正确答案)
B.具体审计计划(正确答案)
C.审计工作底稿
D.审计业务约定书
25.下列属于了解被审计单位及其环境时需要了解的内容有:
()。
*
A.被审计单位的内部控制(正确答案)
B.宏观经济景气度(正确答案)
C.被审计单位的组织结构(正确答案)
D.被审计单位对会计政策的选择和运用(正确答案)
26.为了解被审计单位及其环境,评估重大错报风险而实施的风险评估程序通常有()。
*
A.观察(正确答案)
B.分析程序(正确答案)
C.检查(正确答案)
D.询问(正确答案)
27.在重要业务流程层面了解和评价内部控制,可以做出如下设计()。
*
A.确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别及重要交易流程(正确答案)
B.确定可能发生错报的环节(正确答案)
C.识别和了解相关控制并记录(正确答案)
D.执行穿行测试(正确答案)
28.执行穿行测试所运用的程序包括:
()。
*
A.询问(正确答案)
B.检查(正确答案)
C.观察(正确答案)
D.分析程序
29.注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险,运用职业判断来实施的总体应对措施包括()。
*
A.向项目组成员强调保持职业怀疑的必要性。
(正确答案)
B.指派更有经验的或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作。
(正确答案)
C.提供更多的督导(正确答案)
D.实施综合性方案
30.注册会计师针对认定层次重大错报风险拟实施的进一步审计程序的总体方案包括()。
*
A.控制测试方案
B.实质性方案(正确答案)
C.综合性方案(正确答案)
D.风险评估方案
31.用于直接识别各类交易、账户余额与列报的认定层次重大错报而进行的测试有()。
*
A.实质性程序(正确答案)
B.控制测试
C.细节测试(正确答案)
D.风险评估程序
32.实质性程序的两种基本类型包括:
()。
*
A.风险评估程序
B.控制测试
C.细节测试(正确答案)
D.实质性分析程序(正确答案)
33.关于应收账款函证的询证函的回收下列不正确的是()。
*
A.直接寄给客户
B.直接寄给会计师事务所(正确答案)
C.寄给客户或会计师事务所均可(正确答案)
D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所(正确答案)
34.实施销售截止测试的三种方法是()。
*
A.以账簿记录为起点,追查至发票存根与装运单(正确答案)
B.以销售发票为起点,追查至装运单与账簿记录(正确答案)
C.以装运单为起点,追查至发票开具情况与账簿记录(正确答案)
D.以顾客订单为起点,追查至装运单
35.应付账款明细表由被审计单位编制时,注册会计师应采取的行为是()。
*
A.审核其计算的准确性(正确答案)
B.核对该明细表与应付账款总账是否相符(正确答案)
C.审查明细表上应付账款分类准确性(正确答案)
D.直接作为审计工作底稿
36.下列属于应付账款的审计目标的有()。
*
A.确定资产负债表中记录的应付账款是否存在(正确答案)
B.确定所有应当记录的应付账款是否均已记录(正确答案)
C.确定应付账款是否以恰当的金额包括在财务报表中(正确答案)
D.确定应付账款在财务报表中的列报是否恰当(正确答案)
37.注册会计师应获取不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有,对于房地产类固定资产,需要查阅()。
*
A.合同、产权证明(正确答案)
B.财产税单(正确答案)
C.抵押借款的还款凭证(正确答案)
D.保险单(正确答案)
38.直接材料成本实质性程序的主要内容包括()。
*
A.审查直接材料耗用量的真实性(正确答案)
B.审查直接材料的计价(正确答案)
C.审查直接材料费用的分配(正确答案)
D.分析同一产品前后年度的直接材料成本,看有无重大变动(正确答案)
39.下列属于生产与仓储循环涉及的主要凭证与会计记录的是()。
*
A.生产指令(正确答案)
B.工时记录(正确答案)
C.成本计算单(正确答案)
D.销售发票
40.生产与仓储循环的内部控制包括()。
*
A.成本会计制度(正确答案)
B.存货存储控制(正确答案)
C.存货的监盘
D.薪酬的内部控制(正确答案)
41.存货截止测试的方法有()。
*
A.抽查存货截止日前后的购货发票,并与验收单核对(正确答案)
B.检查验收部门验收单,查明其相对应的购货发票是否在同期入账(正确答案)
C.检查成本计算单
D.检查材料费用分配表
42.为确定“应付债券”的存在或完整性,可直接向()进行函证。
*
A.债权人(正确答案)
B.债务人
C.承销人(正确答案)
D.证监会
43.筹资合同或协议的签订可能发生的错报是()。
*
A.借款或发行债券、股票未签订有关合同协议等文件(正确答案)
B.筹资合同或协议的订立不符合合同法及其他规定(正确答案)
C.有关合同或协议未妥善保管(正确答案)
D.借款利息与本金不匹配
44.影响银行存款的循环包括()。
*
A.销售与收款循环(正确答案)
B.采购与付款循环(正确答案)
C.筹资与投资循环(正确答案)
D.生产与仓储循环(正确答案)
45.资产负债表日后盘点库存现金时,注册会计师应()调整至资产负债表日的金额。
*
A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额(正确答案)
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