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审计学习题3
审计学习题3
习题(3)
审计流程与规划一、单项选择题1.审计过程中,审计步骤是否应该执行,是否必要,往往取决于(
)。
D.审计风险2.下列不属于准备阶段工作的是(
)。
B.符合性测试
D.编写审计计划3.审计业务约定书具有(
)的性质,一经约定双方签字认可,即在法律上产生效力。
D.协商4.下列(
)不属于审计业务约定书的基本内容。
D.审计风险5.业务约定书要明确委托双方的责任,即会计责任和审计责任,其中审计人员的审计责任是(
)。
D.按独立审计准则出具审计报告,保证审计报告公允合法6.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,是审计中所说的(
)。
C.重要性
D.固有风险7.某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报,而未能被实质性测试发现的可能性,称之为(
)。
D.系统风险8.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的,如果审计人员忽略了必要的审计步骤,将直接影响到(
)。
B.审计效果
D.审计效率或效果9.在审计过程中,如果审计人员执行了不必要的审计步骤,那么将会影响到审计的(
)。
A.审计效率
D.审计效率或效果10.制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上,如果被审单位内部控制制度较差,或者不能有效执行,审计人员就应扩大审计范围和抽样数量,直至采用
(
)。
D.符合性测试11.审计计划应由(
)编制。
D.有关专家12.下列说法错误的是(
)。
B.审计计划应由审计项目负责人编制C.审计计划的繁简程度取决于被审单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度D.符合性测试与实质性测试都是审计中必不可少的程序13.审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑(
)。
D.追加审计程序14.接上题,如果(上题答案),审计风险仍不能降低到可接受的水平,那么审计人员就应考虑出具(
)。
D.无法表示意见15.(
)是每个审计项目都必须执行的审计程序。
C.符合性测试和实质性测试D.函证16.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是
(
)。
C.函证
D.询问
17.由于法律诉讼引起的复审,常见于(
)。
D.内部审计18.被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服,可向上一级机关申请复审,在申请复审期间(
)。
D.原审计结论失效19.后续审计是一种强制性审计,通常由(
)实现。
D.以上三者都可20.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(
)。
D.经营风险21.如果资产负债表的重要性水平是10000元,损益表的重要性水平是20000元,则在计划审计工作时,注册会计师应确定(
)为报表层的重要性水平。
A.20000元
B.15000元
C.10000元
D.18000元22.编制审计计划时,CPA应对重要性水平做出初步判断以确定(
)
B可容忍误差
C初步审计策略
D审计意见类型23.下列有关检查风险的观点不能认同的是(
)。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系24.在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为(
)。
A.100万元
B.150万元C.200万元
D.300万元
二、多项选择题1.广义审计流程一般可划分为(
)。
E.复审阶段2.准备阶段的工作一般包括(
)。
D.编制审汁计划E.确定重要性和分析审计风险3.被审计单位的会计责任主要包括(
)。
D.保证会计资料真实合法E.按照独立审计准则的要求出具审计报告4.审计风险包括(
)。
E.检查风险5.民间审计计划包括(
)。
E.简要审计计划6.符合性测试并非每个审计项目都必须执行,出现(
)情况之一,审计人员可直接进行实
质性测试。
B.相关内控制制度不存在C.相关内控制制度虽然存在,但审计人员通过了解发现并未有效执行。
D.符合性测试的工作量大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量E.相关内控制度存在且被有效执行7.终结阶段的主要工作包括(
)。
E.符合性测试8.编制审计报告阶段的主要工作有(
)。
A.整理评价执行审计业务中收集到的审计证据B.复核审计工作底稿和审计期后事项C.汇总审计差异,提请被审计单位调整或做适当披露D.形成审计意见,撰写审计报告E.将审计资料整理归档9.注册会计师实施有关审计程序后,如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平,应当发表(
)
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见10.初步判断重要性水平时,注册会计师应综合考虑(
)
A被审计单位经营规模和业务性质
B被审计单位内部控制的健全有效性C以往的审计经验
D收集审计证据的成本11.注册会计师在评价审计结果时,应汇总的错报、漏报包括(
)
A实际发现的错报漏报
B推断的错报漏报C前期尚未调整的错报漏报
D期后事项应调整数12.在我国,各类审计人员进行审计工作应必须遵循的法律、法规,主要有(
)。
A.《中华人民共和国审计法》B.《审计工作试行程序》C.《会计准则》
D.《会计法》
E.《独立审计原则》13.下列属于审计业务约定书中委托人应履行的义务有(
D.按约定条件及时足额支付审计费用E.按时完成审计任务,出具审计报告14.对固有风险有影响的事项有(
)
A管理人员遭受异常压力
B管理人员的品行C财务人员的频繁变动情况
D容易产生错报的报表项目15.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括(
)。
B.商定审计收费C.明确审计业务的目的、性质和范围
D.评价会计师事务所的胜任能力16.对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为(
)。
A.期望的审计风险越低,所需的审计证据数量就越多B.评估的固有风险越低,所需的审计证据数量就越少C.评估的控制风险越高,所需的审计证据数量就越多D.要求的检查风险越高,所需的审计证据数量就越多17.在审计过程中,注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有(
)。
D.确定审计程序的性质、时间和范围
18.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑(
)以降低审计风险。
D.出具否定意见审计报告19.计划阶段执行分析性复核的目的包括(
)
)
A提高审计效率
B保证审计质量
C查出错误和舞弊
D提高会计信息质量21.注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正错报包括(
)。
A.已经识别的具体错报B.审计差异C.已调整错报D.推断误差22.注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑以下主要因素(
)。
A对被审计单位及其环境的了解B.审计的目标,包括特定报告要求C.财务报表各项目的性质及其相互关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度
三、判断题1.审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的,以此确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。
(
)2.注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平,可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同,如前者大大低于后者,注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
(
)3.具体审计计划包括注册会计师计划进一步实施的总体审计方案和拟实施的具体审计程序。
(
)
4.为了保证审计计划的严肃性,审计计划一经制定,在执行过程中就不得做出任何修改。
(
)
5.在任何情况下,注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。
如果管理层拒绝调整财务报表,并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大,注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。
(
)
6.注册会计师无法改变固有风险和控制风险的估计水平,但可以改变其实际水平。
(
)
7.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高。
(
)
8.注册会计师实施有关审计程序后,如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平,应当发表保留意见或否定意见。
(
)
9.注册会计师确定的重要性数额越高,可接受的检查风险水平也应越高。
(
)
10.注册会计师在对重要性水平做出初步判断时,应考虑被审计单位内部控制的有效性。
()
四、简答题1.简述经营风险导向审计的基本流程。
2.简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。
3.简述审计风险及各组成要素的含义及其相互关系。
4.说明审计重要性、审计风险、审计证据之间的相互关系五、案例分析题
1.资料:
长江会计师事务所决定接受本市纺织公司的委托,对其会计报表进行审计,因此,由负责的项目经理注册会计师李山与纺织公司的财务主任签定审计业务约定书,基本内容如下:
(1)签约双方的名称
(2)委托的目的
(3)审计范围
(4)签约双方的义务(5)审计收费
(6)违约责任
(7)其他事项
要求:
(1)该审计业务约定书的签定人有无问题,如果有,是什么?
(2)该审计业务约定书的内容中少了两项重要内容条款,是什么?
会产生什么后果?
(3)审计业务约定书的第四款,审计双方的义务各应是什么?
2.资料:
注册会计师王艺在对某单位进行审计过程时,采用了如下审计流程,首先,对被审单位基本情况和内控制度初步了解,然后将其评价为高信赖程度,并据此认为,只要进行少量符合性测试,不用进行实质性测试就可得出审计结论。
要求:
王艺的审计流程对吗?
错在哪里?
3.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位:
人民币万元):
会计报表项目名称金额资产总计180000股东权益合计88000主营业务收入240000利润总额36000净利润24120
要求:
(1)如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平(请列示计算过程)。
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
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人生追求完美,但总会留下这样那样的遗憾,不存在十全十美,有遗憾才显出生活本色。
”
只有这许许多多的遗憾,才是我们生命之中最为珍贵的财富;只有坦然面对所有,积极乐观的活着,就会发现平淡的生活原来也会变得很丰富。
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