建筑企业经营业绩考核.docx

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建筑企业经营业绩考核

一、办法内容

经营业绩考核

第二十条经营业绩实行分类考核，按照所属单位开展的主营业务、经营模式及功能定位的不同分为建筑施工、平台公司、勘测设计、投资与运营、贸易公司等分类核定。

第二十一条经营业绩考核指标分为基本指标、分类指标和约束性指标三类。

基本指标为利润总额、经济增加值、营业收入；分类指标根据不同类别单位特点进行设置，分类指标中根据不同单位管理特点设置的个性化指标在业绩考核责任书中进行明确；约束性指标为资产负债率和货币资金集中度。

各类经营业绩指标根据业务特性及经营模式设置不同权重。

具体指标体系设置、指标内涵详见附件。

第二十二条对营业收入和新签合同超额完成考核目标值的单位进行加分激励。

其中：

营业收入每超过考核目标值1%加0.6分，最高加3分；新签合同每超过考核目标值1%加0.3分，最高加3分。

对应收款项占营业收入比率和未完施工占建安收入比率超额管控考核目标值的单位进行加分激励。

其中：

应收款项每超过管控考核目标值2%加0.6分，最高加3分；未完施工每超过管控考核目标值2%加0.3分，最高加3分。

第二十三条对涉及年度BT项目回款、PPP项目建设期成本管控和运营期收益超额实现部分予以单独奖励，具体奖励方案由公司投融资管理中心制定并监督落实、考核。

第二十四条经营业绩考核指标目标值即为封顶值,考核指标目标值原则上不低于股份公司审定的预算目标、前三年平均值和上年度实际完成值三者的高值。

若利润总额目标值低于前三年平均值的80%，则利润总额和经济增加值单项指标考核得分最高按该项指标封顶分的80%计算。

第二十五条经营业绩考核目标通过签订经营业绩责考核任书的方式明确。

经营业绩考核责任书由公司法定代表人或者授权代表与所属单位负责人签订。

根据公司安排，由国际公司对海卓诺德公司进行考核，轨道交通工程公司参考本办法制定细则,并对所管辖公司直管项目进行考核。

第二十六条年度经营业绩考核责任书包括下列内容：

双方的单位名称，法定代表人（或授权人）职务和姓名；考核内容及指标；考核与奖惩；责任书的变更、解除和终止；其他需要规定的事项。

第二十七条对于在考核期内所属发生重组、主要负责人变动等情况的，公司可以根据具体情况变更经营业绩考核责任书的相关内容。

第二十八条公司对所属年度经营业绩考核责任书执行情况实施动态监控。

所属单位发生较大及以上生产安全事故，重大环境污染事故和质量事故，重大经济损失，重大法律纠纷案件，重大投融资等情况，且对年度经营业绩产生重大影响，应当立即向公司进行报告。

附件：

经营业绩考核指标

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

（1）利润率

10

营业收入

15

（1）EPC模式业务收入

5

分类指标

新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

15

未完施工占建安收入比率

15

经营活动现金净流量

5

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

公司直管项目经营业绩考核指标

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

30

（1）利润率

10

营业收入

25

分类指标

应收款项占营业收入比率

15

未完施工占建安收入比率

15

经营活动现金净流量

5

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

加分项

新签合同

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

（1）利润率

10

营业收入

15

（1）EPC模式业务收入

5

（2）自营收入

7

（3）内部合作收入

3

分类指标

新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

15

未完施工占建安收入比率

15

经营活动现金净流量

5

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

（1）利润率

10

营业收入

15

（1）EPC模式业务收入

8

分类指标

新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

15

未完施工占建安收入比率

15

经营活动现金净流量

10

约束指标

资产负债率

5

基础分局、机电安装工程公司经营业绩考核指标

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

22

（1）利润率

10

营业收入

15

分类指标

新签合同

25

（1）新签合同计划完成率

15

（2）新签合同增长率

10

应收款项占营业收入比率

10

未完施工占建安收入比率

10

经营活动现金净流量

8

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

（1）利润率

10

营业收入

15

（1）EPC模式业务收入

5

分类指标

新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

15

存货周转率

15

经营活动现金净流量

5

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

（1）利润率

10

营业收入

20

（1）EPC模式业务收入

6

（2）测量实验以外业务收入

7

（3）营业收入增长率

7

分类指标

新签合同

25

（1）新签合同计划完成率

15

（2）新签合同增长率

10

应收款项占营业收入比率

15

经营活动现金净流量

10

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

经济增加值

5

营业收入

10

分类指标

投资业务新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

10

未完施工占建安收入比率

10

资本收益率

5

工期进度控制

5

年计划投资完成额

10

约束指标

资产负债率

5

指标类型

指标名称

权重（%）

备注

基本指标

利润总额

20

经济增加值

10

营业收入

20

（1）营业收入增长率

10

分类指标

贸易业务新签合同

20

（1）新签合同计划完成率

12

（2）新签合同增长率

8

应收款项占营业收入比率

20

经营活动现金净流量

5

约束指标

资产负债率

5

货币资金集中度

5

附件：

经营业绩考核指标内涵

一、基本指标

1.利润总额是指指被考核单位在生产经营过程中各种收入扣除各种成本费用后的盈余。

2.经济增加值是指经核定的企业税后净营业利润减去资本成本后的余额。

（1）计算公式：

经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率

税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项）×（1-25%）

企业通过变卖主业优质资产等取得的非经常性收益在税后净营业利润中全额扣除。

调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程

（2）会计调整项目说明

①利息支出是指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。

②研究开发费用调整项是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。

③无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“应付职工薪酬”、“应付股利”、“其他应付款”和“其他流动负债（不含其他带息流动负债）”；对于因承担国家任务等原因形成的“专项应付款”、“特种储备基金”，可视同无息流动负债扣除。

④在建工程是指企业财务报表中的符合主业规定的“在建工程”。

（3）目标值下达及考核完成时，资本成本率统一按6%进行计算。

（4）其他重大调整事项

3.营业收入，年初公司与所属各单位签订的经营业绩考核责任书为准，年度实际完成营业收入以财务决算数据为准。

二、分类指标

1.新签合同指标包括新签合同计划完成率和新签合同增长率两个个子指标。

2.未完施工占建安收入比率：

是指年度资产负债表中未完施工余额与当年建安收入的比率。

该指标根据境内、境外执行《建造合同准则》项目的平均结算周期综合确定考核目标值，其中境内项目结算周期按40天、境外项目结算周期按60天测算（全年按365天计算），即：

未完施工占建安合同收入比率目标值=[（境内项目建造合同收入×40/365+境外项目建造合同收入×60/365）÷建造合同收入]×100%

未完施工占建造合同收入比率完成值=未完施工余额÷建造合同收入×100%

3.应收款项占营业收入比率是指期末应收款项净额占营业总收入的比率。

应收款项是指应收账款、预付账款和其他应收款。

主要作用：

反映被考核单位已办理结算未收款、由于赊销而产生的应收账款和其他经营活动产生的应收款项与营业收入的比率，该比率低反映应收款项周转速度较快，营运资金相对充足，该比率高反映应收款项周转速度较慢，营运资金相对不足，由于逾期未收回应收款项导致该比率较高时，表明单位垫资经营情况严重、坏账风险大，应及时加强应收款项的催收工作，避免形成坏账损失。

目标值设定：

根据年度经营业绩考核责任书，结合公司经营控制目标确定。

计算公式：

应收款项占营业收入比率=（年末应收账款净额+年末预付账款净额+年末其他应收款净额）÷营业总收入×100%

4.存货周转率是指单位年度主营业务成本与平均存货余额的比率。

计算公式为：

存货周转率=年度主营业务成本÷平均存货余额

平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）÷2

存货余额=存货账面价值+存货减值准备

5.工期进度控制：

是指按年度投资和施工目标，通过工期进度控制管理，最终实现的工期形象。

7.资本收益率：

是指归属母公司净利润与加权平均实收资本比率。

计算公式：

资本收益率=（归属母公司净利润÷平均实收资本）×100%

平均实收资本=（期初实收资本+期末实收资本）÷2

8.经营活动现金净流量指被考核单位在报告期内实现的经营活动现金流入量减去经营活动现金流出量的净额。

实际计算该指标时经营活动现金净流量按照剔除经营活动中集团内、股份内、公司内等内部融资现金净流量以后的现金净流量计算。

反映被考核单位通过经营活动获取现金的能力。

目标值设定：

根据年度经营业绩考核责任书，结合公司经营目标确定。

计算公式：

经营活动现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出-经营活动中集团内、股份内、公司内等内部融资现金净流量

经营活动现金净流量完成率=实际经营活动现金净流量÷经营活动现金净流量目标值×100%

三、约束性指标

1.资产负债率是指单位期末负债总额与资产总额的比率。

计算公式为：

资产负债率=年末负债总额÷年末资产总额×100%

2．货币资金集中度：

对某一时点公司归集所属单位可归集资金情况的度量。

目标值设定：

根据年度经营业绩考核责任书，结合公司经营目标确定。