财务管理专业综合实训项目1.docx
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财务管理专业综合实训项目1
财务管理综合训练资料
徐州工程学院管理学院
2012年9月
实验项目一财务管理内容实验
一、实验目的与基本要求
训练学生从筹资、投资、运营及分配等财务管理内容和方法开展财务管理工作,学会Excel软件工具在财务管理中的具体运用。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
对企业流动资产管理、投资管理、筹资管理、股利分配政策四项实验内容首先进行手工计算,再上机运用Excel计算,通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。
五、实验资料
(一)流动资产管理
1、现金管理
假设公司预计全年需要现金100000000元,以下有四种持有方案。
现金持有方案单位:
元
项目
方案一
方案二
方案三
方案四
现金持有量
50000000
100000000
200000000
250000000
有价证券利率为10%
管理成本
80000
80000
80000
80000
短缺成本
1200000
675000
250000
0
如果每次现金和有价证券的交易成本为1000元。
要求:
运用Excel计算四种持有方案的总成本,并画图进行决策分析。
运用Excel计算存货模式下最佳现金持有量。
2、存货管理
假设公司某种部件全年需要量为60000件,每次订货成本为3000元,单位储存成本900元。
要求:
运用Excel计算经济批量。
3、应收账款管理
假设公司当前采用45天按发票金额付款的信用政策,拟将信用政策放宽至60天,仍按发票金额付款不给折扣,但考虑到竞争对手,为吸引顾客及早付款,提出了2/30、N/60的现金折扣条件,有一般客户享受现金折扣的优惠,其他资料如下表。
公司其他资料表
目前信用政策
新信用政策
项目
方案A
方案B
销售额(元)
200000
220000
240000
销售利润率(%)
21
21
21
收账成本率(%)
0.4
0.5
0.6
坏账损失率(%)
3
4
5
享受现金折扣的顾客比例(%)
0
0
50
平均收账期(天)
45
60
30
现金折扣率(%)
0
0
2
机会成本率(%)
12
12
12
变动成本率(%)
53
53
53
要求:
运用Excel分析该公司将采用哪一种信用政策。
(二)投资管理
1、投资项目管理
该公司准备投资一项固定资产,现有甲乙两个方案可供选择。
甲方案建
设期为1年,需要投资100000元,建设期初始一次性投入,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后无残值,5年中每年销售收入60000元,每年付现成本为20000元。
乙方案建设期为1年,需要投资120000元,建设期初始一次性投入,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后残值2000元,5年中每年销售收入80000元,付现成本第一年为30000元,以后每年增加修理费4000元,另外需要垫支营运资金30000元,企业所得税率25%,公司要求的投资报酬率为10%。
要求:
运用Excel计算两个方案的营业现金流量。
运用Excel计算两个方案的全部营业现金流量。
运用Excel计算两个方案的净现值,并作出决策。
2、债券投资管理
假设该公司的交易性债券投资中2008年1月1日从星光公司购入300万元面值为10万元,票面利率为8%,期限5年,每半年付息一次的债券,若此时市场利率为14%。
要求:
运用Excel计该债券价值。
如果目前债券的市价为92000元,公司应继续持有还是出售?
(三)筹资管理
该公司2012年拟采购一批商品,供应商报价如下:
(1)立即付款,价格为9630元。
(2)30天内付款,价格为9750元。
(3)30天至60天内付款,价格为为9870元。
(4)61天至90天内付款,价格为10000元。
假设银行短期借款利率为6%,每年按360天计算。
要求:
运用Excel计算不同付款条件下的放弃现金折扣的成本。
确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(四)股利政策分析
该公司2012年发行在外普通股100万股,净资产200万元,其中股本100万元,资本公积50万元,留存收益50万元。
今年每股支付1元股利,预计未来5年的税后利润和需要追加的资本性支出如下表。
公司未来5年税后利润和需要追加的资本性支出
年
1
2
3
4
5
税后利润(万元)
100
300
180
220
230
资本性支出(万元)
300
200
300
200
150
假设公司目前没有负债并希望逐步增加负债的比重,但是资产负债率不能超过30%。
筹资时首先采用内部筹资,其次是长期借款,必要时增发普通股。
不考虑所得税的影响。
如果增发普通股每股面值1元,预计发行价格为每股2元,假设增发的股份当年不需要支付股利,下一年开始发放股利。
要求:
若该公司采取剩余股利政策,运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金?
若该公司维持目前的股利水平,运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金?
实验项目二项目投资不确定性实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验,使学生更好地掌握投资项目不确定性分析的基本方法,能够运用所的理论知识,通过计算分析投资项目的敏感性因素,并进行排序找出最敏感性因素。
通过本实验教学,目的是培养学生具有投资风险控制意识和风险控制方法,让学生知道风险控制应从敏感性因素入手,会计算临界值、灵敏度,抓住关键控制因素,才能降低项目风险,以提高学生综合运用所学知识分析和解决实际问题的能力。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
认真阅读所给资料,通过计算分析项目控制因素的临界值、灵敏度,找出最敏感性因素,绘制敏感性因素分析图,要求写出敏感性因素分析报告。
五、实验资料
江苏天益集团投资某机械制造项目方案,用于确定性财务分析的现金流量表见下表,所采用的数据是根据对未来最可能出现的情况预测进行估算的。
由于对未来影响经济环境变化的某些因素把握不准,投资额、销售收入和经营成本均有可能在±10%的范围内变动,设基准收益率为10%,不考虑所得税。
要求:
(1)从财务角度分析该项目的可行性。
(2)选择敏感性分析对象为财务净现值,计算各因素在发生+10%变动时的灵敏度,并从大到小排序,找出最敏感性因素。
(3)计算各变量因素的临界值,绘制单因素敏感性分析图,从临界值的变化简要分析项目的可行性。
某投资方案现金流量表
单位:
万元
年限/年
0
1
2-10
11
投资额
1500
销售收入
1980
1980
经营成本
1520
1520
期末资产残值
200
实验项目三财务预测实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验训练学生运用本-量-利分析方法对因素变动的假设分析进行企业经营预测,能学会利用Excel软件工具在财务管理中的具体运用。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
认真阅读所给资料,先进行手工计算,分析保利点作出经营预测,再上机运用Excel计算,通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。
要求写出经营预测分析报告。
五、实验资料
锦辉建材商店的决策——本量利分析原理的应用。
锦辉建材商店是一个乡镇企业,位于镇政府所在地,自1994年营业以来,一直在经营建材,日杂用品。
商店以货真价廉,服务热情而受到当地消费者的信赖。
几年来,销售量占整个市场销量的70%,经营效果在周边同业中处于首位。
多年来与各商家建立了固定的合作关系赢得了厂家的信任。
2002年初,几个大的厂家欲将锦辉建材商店作为厂家指定的代卖店。
欲与其合作的厂家有长岭乡石棉瓦厂,该厂的产品质量好,价位合理,近几年一直是老百姓的首选品种;长春市第二玻璃厂,该厂的玻璃在这里也很畅销;双阳鼎鹿水泥是优质水泥,年年畅销。
他们均可以先将货物送上门,待到销售时交款,如果剩余还可以由厂家将货物取回。
这样连同周转资金都可以省下来。
该商店经理锦辉开始进行市场调查。
锦辉商店位于镇政府所在地,交通便利,而且本镇和周围村民生活水平较高,近年随着生活观念、消费意识的转变,人们都想将原有的草房,砖房重建,改建。
据统计,在过去的2年内,本镇每年就有400余户兴建房舍,而且现在有上升的趋势;因为本镇刚由乡转镇,镇企业规划办公室决定在5年内,将原有企业的办公场所、生产车间和仓库进行改扩建,同时还要新建几家企业;再加之外镇的需求,预测每年石棉瓦需求量是45000块,水泥18000袋,玻璃9000平方米,而且他们的需求是成比例的,一般比例为5:
2:
1。
由于厂家送货,一是货源得以保证;二是节约运费降低成本;三是和树立企业形象,在巩固市场占有率70%的同时,预计可扩大市场占有率5%以上。
厂家提供商品的进价是石棉瓦12元/块,水泥14元/袋,玻璃8.50元/平方米;行业平均加价率为9.30%,锦辉商店在市价平均价位以下,制定销售价为:
石棉瓦13元/块,水泥15.20元/袋,玻璃9.20元/平方米。
若将商店作为代卖店,由于厂家批量送货,还需要租赁仓库两间,月租金750元,招聘临时工一名,月工资450元,每年支付税金5000元(工商部门估税)。
锦辉经过一个月的调查,静下来核算了过去几年经营石棉瓦、水泥和玻璃每年可获利润20000元的情况,他要重新预测代卖三种商品后会带来多少利润,之后做决策。
依据上述资料,请分析:
(1)在计算维持原有获利水平时的销售量基础上,分析该商店应否代卖?
(2)如果与厂家合作,每年可获利润多少?
(3)若想获利润40000元可行吗?
请具体分析达到目标所采取的经营策略。
实验项目四流转税计算与纳税申报实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验,使学生能够运用所学的理论知识,更好地掌握增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税种的计算方法。
本实验教学目的是通过税务案例,巩固和加深学生对纳税实务的操作能力。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
认真阅读所给资料,通过分析样本企业有关业务,计算该企业有关应纳税款,填制有关纳税申报表。
五、实验资料
北京市天威摩托车制造有限公司为增值税一般纳税人,从事摩托车的生产、进口以及销售经营。
2011年1月发生以下经济业务:
(1)购进原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元;专用发票已经税务机关认证。
支付运费0.5万元,取得运输发票。
料已验收入库。
(2)本月销售自产摩托车100辆,单价每辆1.48万元,开具增值税专用发票上注明价款148万元,收取包装费11.7万元(开具普通发票);另有过期不退的包装物押金2.34万元。
(3)将自产的摩托车50辆用于赞助某摩托车俱乐部比赛项目,成本35万元。
(4)委托B公司加工摩托车20辆,发出的材料成本20万元,支付的加工费10万元(不含税),取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。
期初库存委托加工收回的摩托车已纳税款4万元,期末库存委托加工收回的摩托车已纳税款1万元。
(5)将委托加工收回的摩托车用于连续生产摩托车20辆,全部销售给某销售公司,开具增值税专用发票上注明价款40万元。
(6)销售自产摩托车,取得含税收入117万元。
(7)发生火灾,烧毁原材料一批,购入成本5万元(不含税)。
(8)增值税上期留抵税额1万元。
该企业坐落在市区,公司自产摩托车均为同一型号(气缸容量在250毫升以上)。
摩托车的消费税税率为10%。
本题目涉及货物及材料均为17%。
根据以上材料,试分析以下问题:
1.计算有关税款。
(1)计算本期应纳增值税。
(2)计算本期应纳消费税。
(3)计算本期应纳城市维护建设税和教育费附加。
2.填制增值税纳税申报表、消费税纳税申报表。
(纳税申报表见下页)
实验项目五税务筹划实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验,使学生能够运用所学的理论知识,更好地掌握税务筹划的各种方法,合理降低企业税负。
本实验教学目的是通过税务筹划案例,培养和加深学生根据实际情况解决问题能力。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
选择某一税负较重的典型企业案例,从其目前生产经营、组织管理、税收政策现状等方面进行分析,对其进行税务筹划,寻求合法降低税负的途径,并对筹划前后的有关税负进行比较分析。
五、编写报告
自选一个企业,按要求完成实验报告。
报告内容包括:
企业名称、企业现状(经营现状、税负现状),税务筹划方案(筹划依据、筹划思路、筹划前后税负对比),对方案的分析评价。
(不少于2000字)
增值税纳税申报表
(适用于增值税一般纳税人)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额,均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月一日起十五日内,向当地税务机关申报。
税款所属时间:
自2011年1月1日至2011年1月31日
填表日期:
2011年1月31日
金额单位:
元至角分
纳税人识别号
所属行业:
纳税人名称
北京市天威摩托车制造有限公司(公章)
法定代表人姓名
注册地址
营业地址
开户银行及帐号
企业登记注册类型
电话号码
项目
栏次
一般货物及劳务
即征即退货物及劳务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额
1
其中:
应税货物销售额
2
373.53
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
(二)按简易征收办法征税货物销售额
5
其中:
纳税检查调整的销售额
6
(三)免、抵、退办法出口货物销售额
7
——
——
(四)免税货物及劳务销售额
8
——
——
其中:
免税货物销售额
9
——
——
免税劳务销售额
10
——
——
税款计算
销项税额
11
63.5
进项税额
12
6.835
上期留抵税额
13
1
——
——
进项税额转出
14
0.85
免抵退货物应退税额
15
——
——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
——
——
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
6.985
——
——
实际抵扣税额
18(如17<11,则为17,否则为11)
6.985
应纳税额
19=11-18
56.515
期末留抵税额
20=17-18
0
——
——
简易征收办法计算的应纳税额
21
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
——
——
应纳税额减征额
23
应纳税额合计
24=19+21-23
56.515
税款缴纳
期初未缴税额(多缴为负数)
25
实收出口开具专用缴款书退税额
26
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
28
——
——
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
④本期缴纳欠缴税额
31
期末未缴税额(多缴为负数)
32=24+25+26-27
其中:
欠缴税额(≥0)
33=25+26-27
——
——
本期应补(退)税额
34=24-28-29
——
——
即征即退实际退税额
35
——
——
期初未缴查补税额
36
——
——
本期入库查补税额
37
——
——
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
——
——
授权声明
如果你已委托代理人申报,请填写下列资料:
申报人声明
为代理一切税务事宜,现授权
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的,
我相信它是真实的、可靠的、完整的。
(地址)为本纳税人的代理申报人,任何与本
申报表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签字:
声明人签字:
以下由税务机关填写:
收到日期:
接收人:
主管税务机关盖章:
其他应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期:
2011年1月1日至2011年1月31日
纳税人名称(公章):
北京市天威摩托车制造有限公司纳税人识别号:
填表日期:
2011年1月31日金额单位:
万元
项目
应税消费品名称
适用税率
销售数量
销售额
应纳税额
摩托车
10%
240
403.55
37.35
合计
——
——
——
37.35
本期准予抵减税额:
6.33
声明
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
经办人(签章):
财务负责人(签章):
联系电话:
本期减(免)税额:
期初未缴税额:
本期缴纳前期应纳税额:
31.02
(如果你已委托代理人申报,请填写)
授权声明
为代理一切税务事宜,现授权(地址)为本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签章:
本期预缴税额:
本期应补(退)税额:
期末未缴税额:
受理人(签章):
受理日期:
年月日受理税务机关(章):
实验项目六证券投资基本分析
(一)
一、实验目的与基本要求
训练学生熟悉宏观经济运行、行业和公司基本面分析的基本应用。
要求学生熟悉宏观经济运行指标的含义,能够收集宏观经济运行指标数据,能简单分析一些反映宏观经济运行的关键指标及其对股市的影响。
能够明确公司所属行业,简要分析公司在行业中所处的地位,能够对公司所处的经济区位进行简单分析,能够定性分析公司的产品优势。
二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
查找宏观经济的相关数据,和证券市场走势的数据,分析对宏观经济指标与证券市场走势之间的相关性。
选择上市公司,确定所属行业及其在行业的地位等。
五、实验步骤
(1)GDP变动对证券市场走势影响分析
进入国家统计局网站和证券相关网站
收集GDP和上证指数1991-2010年数据
将GDP和上证指数数据在同一坐标图中绘制成图
分析我国GDP的运行
分析GDP走势和股市走势相关性
分析GDP对股市的影响
(2)CPI变动对证券市场走势影响分析
进入国家统计局网站
收集CPI从1990年到2010年数据
将CPI数据绘制成图
通过CPI数据,分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩
分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩对证券市场的影响
(3)利率变动对证券市场影响分析
进入国家统计局网站和其他财经网站
收集我国一年期定期存款利率从2001年到2010年历次变动数据
将收集到的一年期定期存款利率数据绘制成图
分析我国历次利率变动对证券市场的影响
(4)财政政策对证券市场影响分析
进入财经网站
收集有关我国财政政策的信息
归纳我国政府当前采取的财政政策
分析财政政策对证券市场的影响
(5)货币政策对证券市场分析
进入财经网站
收集有关我国货币政策的信息
归纳我国政府当前采取的货币政策
分析货币政策对证券市场的影响
(5)行业的市场结构分析
每位同学选择一家上市公司,股票的代码为:
600+班级+学号(如1班1号,选择的股票代码为600101)
确定该上市公司所属的行业
选择股票代码为,简称为,属于行业。
定性分析该行业的市场结构
该行业的主营业务为,该行业内生产者(多,少),产品的差异性(大,小),该行业市场结构为(完全竞争,垄断竞争,寡头垄断,完全垄断)。
(6)公司行业地位分析
该行业共有上市公司家,该股票总资产在行业内排名为,主营业务收入在行业内排名为。
(7)所选上市公司所处的经济区位优势分析
公司的地理位置,所处经济区位的优势有。
(8)公司的主营业务产品优势分析
(9)公司前十大股东最近一次变更情况
实验项目七证券投资基本分析
(二)
一、实验目的与基本要求
训练学生熟悉公司财务分析的基本应用。
要求学生掌握财务指标的计算,能够对财务指标进行简单分析,通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估。
二、实验学时
本实验2学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
查找基本分析
(一)中上市公司的相关财务数据,计算财务指标,综合分析该上市公司的财务状况,综合评估该公司投资前景。
五、实验步骤
(1)公司财务指标分析
进入上市公司网站、证券相关网站和财经网站
收集该上市公司2011年相关财务数据
计算该公司财务指标
偿债能力:
流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数
营运能力:
存货周转率、应收账款周转率、
盈利能力:
销售净利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、每股股利、市盈率
对该上市公司财务情况的综合分析
(2)通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景
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