经济法基础常考题1334docx.docx

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经济法基础常考题1334docx

2019年经济法基础常考题

简答题

1、某一公民将自有的一幢楼房（共6间）将其中的2间于本年年初用于开饭店，（该部分房屋原值为10万元），剩余房屋也在年初出租给他人做生意，每月共收租金1万元。

该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税。

请计算该公民当年应缴纳的房产税。

多选题

2、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。

A．印花税

B．消费税

C．房产税，

D．营业税

多选题

3、下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有（　　　　）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1．2%

B．城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次

C．耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次

D．土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%

E．城市维护建设税实行地区差别税率

多选题

4、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

简答题

5、中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；

单选题

6、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

多选题

7、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．开发小区的排污费、绿化费

C．出售旧房过程中的评估费用

D．出售商品房时办理登记的手续费

E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

单选题

8、某企业2013年度生产经营用房原值l2000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。

已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为l2%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元

B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元

C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×l2%=113.76万元

D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元

单选题

9、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

多选题

10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

11、下列房产属于免征房产税的有（）。

A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房

B．宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D．信托投资公司自用房产

E．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分

多选题

12、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

结合本题，下列说法不正确的有（）。

A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税

B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除

D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

单选题

13、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。

A．整体转让未竣工决算房地产开发项目

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售

C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权

单选题

14、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

单选题

15、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（　）。

A．土地增值税

B．房产税

C．消费税

D．烟叶税

多选题

16、海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它可供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。

它的作用有（）。

A．进口国的海关以估价完税或征收差别待遇关税

B．海关发票上与其他单据的相同项目必须相互一致

C．有的海关发票必须有一证明人（WITNESS）签字，也应用手签，证明人与单据签名者不能为同一人，也不能是其他货运单据上的签字人

D．作为编制统计资料用

简答题

17、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：

（1）甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；

（2）甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；（3）甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。

已知，计算房产余值的扣除比例为30％。

根据上述资料回答：

（1）说明厂区围墙的房产税政策。

（2）说明厂房更换采暖系统的房产税政策。

（3）说明车间大修的房产税政策。

（4）计算甲企业上述业务应补缴的房产税。

多选题

18、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税

E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

简答题

19、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：

（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；

（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；

（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；

（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；

（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；

（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；

（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；

（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；

单选题

20、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{）万元。

A．50.06

B．500.6

C．550.66

D．508.66

单选题

21、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

单选题

22、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

多选题

23、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

单选题

24、某中外度假山庄，2008年发生以下业务：

（1）公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：

山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；

（2）与甲企业签订协议；自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；

（3）公司2008年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车午纳税额每辆600元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

当期缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．28.8

C．16.8

D．26.8

多选题

25、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．双方合作建房，建成后转让的

D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

E．个人转让其自有住房

多选题

26、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超额累进税率

E．实行按次征收

单选题

27、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

简答题

28、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

多选题

29、土地增值税的扣除项目包括（）。

A．取得土地使用权时所支付的金额

B．土地开发成本、费用

C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D．与转让房地产无关的税金

E．与转让房地产有关的税金

多选题

30、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

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1-答案：

根据《房产税暂行条例》规定，个人所有的非营业用房，一律免征房产税，对个人拥有的营业用房产或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

暂无解析

2-答案：

A,B

[解析]本题考核具体税种的税率形式。

根据规定，印花税和消费税分别规定了比例税率和定额税率。

3-答案：

A,B

暂无解析

4-答案：

B,C

暂无解析

5-答案：

7月、9～12月租金共应纳税=[2000-2000×5%×（1+7%+3%）-2000×12%（房产税）-800]×20%×5=850（元）

暂无解析

6-答案：

C

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

7-答案：

B,C,D,E

[解析]财政局、国家税务局规定对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费应作为房地产开发成本扣除；出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的相关费用，允许扣除。

8-答案：

B

答案解析:

本题考核房产税的纳税与减免。

根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

9-答案：

A

[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

10-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

11-答案：

A,B,E

[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

12-答案：

A,B,D,E

[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×17%），需要考虑进项税额转出的部分。

13-答案：

C

暂无解析

14-答案：

D

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。

15-答案：

C

【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。

16-答案：

A,D

[解析]海关发票的作用有三个：

①进口商凭以报关，进口国海关估价完税的凭证；②进口国海关核定货物原产地，征收差别关税，查核进口商品价格，决定是否征收反倾销关税的依据；③作为进口国海关编制统计资料之用。

BC两项为填制海关发票时的注意事项，不属于其作用。

17-答案：

（1）对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。

（2）对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。

（3）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。

（4）甲企业上述业务应补缴的房产税=（70―40）×（1―30％）×1．2％×3／12+300×（1―30％）×1．2％×3／12=0．69（万元）。

暂无解析

18-答案：

A,B

[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。

19-答案：

王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税

暂无解析

20-答案：

C

[解析]应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6（万元）

21-答案：

B

[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

22-答案：

C

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×（1-30%）×1.2%＝4200（元）。

23-答案：

A,B,C

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。

24-答案：

A

[解析]由于是外资企业，企业全年应缴纳的房产税=0。

25-答案：

A,C,D

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

26-答案：

A,B,D,E

暂无解析

27-答案：

B

[解析]计算过程如下：

2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2