北京注册会计师考试《审计》评价充分性和适当性时的特殊考虑试题.docx
- 文档编号:3029605
- 上传时间:2022-11-17
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:26.49KB
北京注册会计师考试《审计》评价充分性和适当性时的特殊考虑试题.docx
《北京注册会计师考试《审计》评价充分性和适当性时的特殊考虑试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《北京注册会计师考试《审计》评价充分性和适当性时的特殊考虑试题.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
北京注册会计师考试《审计》评价充分性和适当性时的特殊考虑试题
2015年北京注册会计师考试《审计》:
评价充分性和适当性时的特殊考虑试题
本卷共分为2大题60小题,作答时间为180分钟,总分120分,80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题,每小题2分,60分。
)
1、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤?
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者;IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A:
II和III;B:
仅有I;C:
II和IV;D:
I,III和IV。
2、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策,但不能对那些决策的结果授予最终的职责;Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别;Ⅲ、职责应与适当的权力相对应;Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A:
Ⅱ和Ⅲ;B:
Ⅲ和Ⅳ。
C:
Ⅰ和Ⅲ;D:
Ⅰ和Ⅳ;
3、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
A:
大额交易B:
舞弊交易C:
特定持卡人的交易D:
每位持卡人使用的供应商
4、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该A:
编制工作底稿,并允许业务客户接触它们;B:
鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;C:
编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;D:
推迟编制商业部分的工作底
5、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
6、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
B:
将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
C:
对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D:
按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
7、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:
计算不正常数据的总数;B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:
确定计算的总数和进行的分析。
8、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A:
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%;B:
比率分析显示
(1)销售5千万美元
(2)销售成本2500万美元;C:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.4
(2)行业平均销售成本比为0.5;D:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.5
(2)行业平均销售成本比为0.4。
9、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定?
A:
内部审计部门书面规章;B:
审计委员会使命声明;C:
每次审计任务下达之前的业务备忘录;D:
在合适的审计报告中特别声明。
10、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。
根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A:
负倾斜;B:
正倾斜;C:
对称倾斜;D:
在平均值和中值之间平均分布。
11、在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A:
a.杂数代码。
B:
b.访问代码。
C:
c.目标代码。
D:
d.源代码。
12、根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即A:
可计量性和可实现性B:
经预算和批准C:
经计划和可实现性D:
被要求和批准
13、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款,那么,以下哪项程序最有助于提供进一步的证据?
A:
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。
B:
选取当年的付款样本,并调查每一样本的审批情况。
C:
选取被调查阶段的代表性收货报告样本,并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D:
选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目。
14、下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息C:
期间报告可以是非正式的D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
15、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
A:
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D:
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
16、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年.却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是,审计师应当A:
继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见B:
随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性C:
不再进行分析D:
推迟分析过程,直到取得全面的数据
17、在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A:
增加了对应用进行审计的难度。
B:
应用系统缺乏足够的文档支持。
C:
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D:
用户操作系统室不断出现错误。
18、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是A:
业务信息应以某种方式得到证实;B:
不能依赖内部控制调查问卷;C:
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;D:
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
19、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的?
A:
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B:
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C:
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D:
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
20、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:
编写聘用广告。
B:
编制财务报表。
C:
对审批信贷实施授权制度。
D:
对开单报表进行处理。
21、在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过A:
业务工作方案中的小结;B:
形式上的工作底稿;C:
工作底稿之间的相互印证;D:
业务工作方案中的明确程序。
22、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是因为前者A:
没有设计文档。
B:
缺乏一个变动追踪系统。
C:
具有连续监控的潜能。
D:
属性可在层次间继承。
23、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是A:
立即通知外部审计师及分部经理;B:
将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;C:
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;D:
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
24、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该A:
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D:
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
25、在内存中检查错误是以下哪项的职能A:
有效性测试;B:
范围测试;C:
内存保护;D:
奇偶校验。
26、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
A:
比率估计B:
试验样本C:
回归D:
发现抽样
27、公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?
A:
投诉的总数B:
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C:
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D:
消除所有这些电脑投诉需要的成本
28、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
29、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:
与组织的治理有关的问题;B:
内部审计人员的适用技能;C:
以前业务的结果;D:
主要的运营变动。
30、内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是A:
提供年度财务报告审计的资料;B:
协调与外部审计人员相关的审计工作;C:
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;D:
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
二、多项选择题(在每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,本大题共30小题,每小题2分,共60分。
)
1、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。
以下哪项结论可由上述审计结果所证实Ⅰ.确认的产品线包括过时的存货。
Ⅱ.存货是按超过净变现值的价值计价的。
Ⅲ.鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。
A:
仅有Ⅱ;B:
仅有Ⅰ和Ⅲ;C:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是;D:
以上都不是。
2、某审计师正在进行分析性复核,将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较,该审计师发现该分公司的利润显著增长。
在经过初步测试后,他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。
基于上述信息,利润增加的最可能原因是A:
销售同样产品的竞争者数量增加。
B:
本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
C:
年末存货高估。
D:
年末应收账款低估。
3、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管,新主管既不是CIA也不是IIA成员,内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计 北京 注册会计师 考试 评价 充分 适当 特殊 考虑 试题