固定资产管理办法.docx
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固定资产管理办法.docx
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固定资产管理办法
某集团
办公用固定资产管理办法(暂行)
第一章 总则
第一条 为加强某集团固定资产管理,使固定资产得到合理配置,防止其流失、闲置和浪费,制定本办法。
第二条 本办法适用于集团总部。
第三条 本办法所称的固定资产是指集团总部办公用固定资产,不包括低值易耗品。
低值易耗品的管理参照此办法执行。
第四条 办公室是集团总部固定资产的管理部门,对固定资产进行统一管理,并委托使用部门保管。
资金财务部(以下简称财务部)是固定资产的核算部门。
第五条 固定资产管理包括购置、验收、领用、维修、变更、盘点、处置等工作。
第六条 固定资产的管理和使用,遵循“统一管理,分工负责,合理调配,物尽其用”的原则。
第二章 分类和作价
第七条 根据《企业会计准则》有关规定,集团总部将房屋及建筑物、办公家具、办公设备、交通运输工具、通信设备、其它等六类单件物品购置单价在2000元(含)以上、使用年限在一年以上的归为固定资产。
第八条 下列资产,不论价值大小,均不列为固定资产:
(一)替换性资产,如汽车的轮胎、电瓶等,属于成套设备中的组成部分,其价值计入成套设备价值之内,替换时可分不同情况按维修或消耗对待。
(二)配套性资产,如与计算机配套的音箱,购置后,应计入成套的计算机原值中,不再单列为一项。
第九条 新购置的固定资产按购入时的原始凭证入账,其中固定资产的运杂费及安装费应计入固定资产的原值内。
第十条 有下列情况之一者,应增减固定资产原值:
(一)原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件,按实际开支增加其原值。
(二)房屋重新装修,其装修费用应增加其原值。
(三)已列入固定资产的房屋和建筑物,扩建、改建或部分拆除,应分别增减其原值。
(四)成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时,应减少其原值。
第十一条 固定资产原值的增减,财务部应按规定的程序办理记账手续,以保证账帐及账物相符。
第三章 购置和验收
第十二条 固定资产由办公室统一购置。
第十三条 各部室在上年末提出下一年度的固定资产需求,经部门负责人签字后报至办公室。
办公室根据需要制定购置计划,纳入年度预算,报主管领导和总经理批准后请款、购置。
确因工作急需时,经办公室主管领导批准后实施。
如需更换固定资产,须提交资产报废表。
第十四条 固定资产购入后,办公室安排专人对其质量、数量、品种进行严格的验收,并办理入库手续,验收人在物品清单上签字。
第十五条 验收合格后,财务部对固定资产进行统一编号;办公室按资产编号登记《固定资产台账》;财务部按会计准则记入固定资产账目。
第十六条 若购置的固定资产是在某项工程款中结算,该项工程的负责人须在工程合同或结算书中详列固定资产清单,并依本章规定办理。
第十七条 其他单位拨入、捐赠的固定资产由财务部备案并编号,办公室统一登记造册。
第四章 领用和管理
第十八条 领用库存固定资产时,需领用人提出申请,经办公室主任批准后,由领用人签字,办理出库手续。
第十九条 办公室指定专人负责集团领导办公室及公共区域资产的日常管理,各部室指定内勤负责本部门固定资产的日常管理,适时更新现有的本部门资产清单,配合有关部门做好盘点工作。
第二十条 资产使用人负责对固定资产妥善保管和正确使用,若因本人过失造成资产损坏或丢失,由本人负责赔偿。
第二十一条 办公室定期对固定资产进行检查、检修。
第五章 变更
第二十二条 固定资产的使用部门及使用人发生变更时,内勤应提出申请,经部门负责人同意后,到办公室办理固定资产内部转移及使用保管人变更手续,个人间不得私自转移。
第二十三条 员工调离时,需到办公室办理固定资产归还手续,经查验签收无误后方可办理离职。
第六章 处置
第二十四条 固定资产处置是指集团占用的固定资产产权或使用权的转移和核销,包括:
(一)固定资产的报废。
(二)固定资产的非正常损失,包括遗失、偷盗等。
(三)固定资产产权或使用权的转移。
第二十五条 固定资产的报废于每年年底统一汇总处置一次,固定资产的有偿转让可根据实际情况随时处理。
第二十六条 固定资产的报废标准如下:
(一)使用期限已超过其正常使用年限且修复的费用超过重新购置的费用50%的固定资产。
(二)经办公室鉴定,确定无法修复使用的固定资产。
第二十七条 固定资产的报废、非正常损失由使用部门内勤提出申请,注明报废、非正常损失的原因,报办公室。
办公室拟定处理意见,报主管领导和总经理审批。
报废的固定资产要完整的交给办公室,不得私自拆卸,办公室办理报废入库单手续。
报废的处理方式:
(1)可以拆卸做为日常使用的部分,由办公室登记后可以再次利用,汽车等除外。
(2)没有使用价值的,作变卖处理,残值交回财务部。
第二十八条固定资产的转让、赠予、出资、抵押,由财务部会同办公室形成书面意见,报总经理审批。
第二十九条财务部根据领导对固定资产处置意见进行账务处理,并办理产权登记等相关手续。
第七章 盘点
第三十条 办公室会同财务部对固定资产每年进行一次盘点。
盘点后,由办公室出具盘点报告,经主管领导核准后报总经理,并按领导指示进行账面调整。
第三十一条 办公室对各部室资产使用情况进行不定期的抽查。
第八章 附则
第三十二条 本办法由办公室负责解释。
第三十三条 本办法经总经理办公会审议通过后生效,自发布之日起执行。
附件:
1.固定资产采购申请表
2.固定资产验收表
3.固定资产入库单
4.员工领用资产登记表
5.固定资产维修申请表
6.固定资产处置审批表
7.固定资产盘点表
附件1:
固定资产采购申请表
申请部门:
申请人:
日期:
年月日编号:
物品名称
规格说明
库存数量
计划采购数量
单价
总价
要求购入时间
用途及申购原因
金额合计(RMB)
备注
部门负责人意见:
(申购部门填写)
部门负责人:
年月日
办公室意见:
办公室负责人:
年月日
办公室主管领导意见:
主管领导签字:
年月日
财务部门意见:
财务部负责人签字:
年月日
总经理意见:
总经理签字:
年月日
注:
预算外固定资产的采购,须总经理审批。
此表原件存集团办公室,复印件交财务部作为请款依据。
未尽事宜可附件说明。
附件2:
固定资产验收表
编号:
物品名称
规格型号
产品
序列号
采购数量
单价
总价
购入
时间
资产编号
存放地点/使用部门
验收人意见:
验收人:
日期:
办公室负责人意见:
办公室负责人:
日期:
注:
此表原件留集团办公室存档,复印件交财务部作为核销依据。
附件3:
固定资产入库单
入库时间
物品名称
型号
数量
使用年限
固定资产编号
备注
附件4:
员工领用资产登记表
时间
物品名称
型号
数量
使用年限
固定资产编号
使用部门
使用人
附件5:
固定资产维修申请表
部门:
使用者:
个人□部门□年月日资产编号:
名称
规格型号
编号
原因说明(使用人/保管人填写):
使用人/保管人:
维修内容、预算费用、意见(办公室填写):
部门负责人:
主管领导意见:
主管领导签字:
注:
此表留办公室部存档
附件6:
固定资产处置审批表
部门:
使用者:
个人□部门□年月日资产编号:
名称
规格型号
购入日期
使用年限
原用途:
原值:
处置方式
报废□;核销□;产权或使用权转移□;其它□
原因说明:
部门负责人:
办公室意见:
部门负责人:
办公室主管领导意见:
主管领导签字:
财务部意见:
财务部负责人签字:
总经理意见:
总经理签字:
注:
此表原件交财务部作为核销凭证,复印件留办公室存档。
附件7:
固定资产盘点表
部门:
年月日
序号
名称
存放地点
资产编号
账面数量
实际数量
盈亏数量
使用状况
制表人:
制表日期:
盘点人签字:
负责人签字:
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