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内部控制管理守则7doc
内部控制管理制度7
内部控制管理制度
第一章总则
第一条为了加强海南康芝药业股份有限公司的内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展,保护投资者合法权益,依照《中
华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计
法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《深圳证券交
易所创业板上市公司规范运作指引》等法律、法规,结合本公司的实际情
况,制定本制度。
第二条本制度适用于海南康芝药业股份有限公司及其下属单位的各级机构(含二级部门)的内部控制管理。
第三条定义:
(一)本制度所称“内部控制”,是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
(二)本制度所称“公司”,指海南康芝药业股份有限公司。
(三)本制度所称“下属单位”,指公司的各办事处、分公司、全资子公司、控股子公司以及各类院、办、中心等从属于或受控于公司的单位。
第四条公司通过对内部控制制度的有效实施,达到以下目标:
(一)确保公司的经营管理合法合规,以及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)建立良性的公司内部环境,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。
(三)建立切实有效的风险管理机制,从而保证公司的经营管理和资产的安全。
(四)保证内部、外部的信息有效沟通,财务报告及相关信息的真实、完整。
第五条公司内部控制应遵循以下主要原则:
(一)全面性原则。
内部控制应当覆盖公司及其下属单位的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项、高风险领域。
(三)制衡性原则。
公司治理结构、部门和岗位的设置应当权责分明、相互制约、相互监督。
承担内部控制管理与监督检查职能的部门应当独立于公司其他
部门。
任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
(四)适应性原则。
内部控制应当与公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面相适应,并随着情况的变化及时调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当合理权衡成本与效益的关系,以合理的成本实现有效的控制。
第六条公司应当运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,
减少或消除人为操纵因素。
第七条公司全面实行内部控制,并进行定期和不定期的监督检查,以应对公司内外环境的变化,确保内部控制制度有效运行。
第八条公司应当建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系,促进内部控制的有效实施。
第九条公司在必要时可聘请中介机构协助建立和完善内控制度及风险管理。
公司将委托从事内部控制审计的会计师事务所,根据《公司内部控制基本规范》
极其配套指引和相关执业准则,对公司建立与实施内部控制的有效性进行
审计,出具审计报告。
为公司内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同
时为公司提供内部控制审计服务。
第二章内部控制的总体框架
第十条公司建立和实施内部控制时,应当考虑以下基本要素:
(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督评价。
内部监督与评价是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
第十一条公司内部控制制度应至少在以下层面作出安排:
(一)公司层面。
(二)公司各职能部门及下属单位层面。
(三)公司各业务环节层面。
第十二条公司层面:
公司应当按照法律、法规、规章及其配套办法、指引,建立健全内部控制制度,保证其完整性、合理性。
第十三条公司各职能部门及下属单位层面:
各部门、各单位应在符合公司总体战略目标的基础上,针对自身业务环节的特点,建立相应的内部控制制度。
第十四条业务环节层面:
内部控制涵盖公司及下属单位的经营活动中所有的业务环节,主要包括但不限于以下:
(一)组织架构环节:
包括股东大会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序的建立、评估、修订等。
(二)发展战略环节:
包括发展战略的分析、制订、实施与调整。
(三)人力资源环节:
包括人力资源的规划、引进、开发、使用、退出等。
(四)社会责任环节:
包括安全生产、产品质量、环境保护与节约资源、促进就业与员工权益保护等。
(五)公司文化环节:
包括公司文化的建设、评估与改进等。
(六)资金活动环节:
包括筹资、投资、资金运营等。
(七)采购业务环节:
包括计划、申购、审批、采购、验收、付款、后评估等。
(八)资产管理环节:
包括固定资产、仓储存货及无形资产等。
(九)销售业务环节:
包括市场与客户开发、信用管理、业务谈判、订单处理、发货与退货处理、开票与收款、记账等。
(十)品牌管理环节:
包括品牌的研究、策划、实施、维护等。
(十一)研究与开发环节:
包括基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、成果保护、研发记录及文件保管等。
(十二)工程项目环节:
包括项目的立项、招标、造价、建设、验收、后评估等。
(十三)担保业务环节:
包括调查、评估、审批、执行与监控等。
(十四)业务外包环节(不涉及工程项目外包):
包括对承包方的选择、审批,以及业务外包的实施、控制、验收、评估等。
(十五)财务报告环节:
包括财务报告的编制、对外提供与分析利用等。
(十六)全面预算环节:
包括预算的编制、执行与考核等。
(十七)合同管理环节:
包括合同的谈判、订立、履行、保密与评估。
(十八)内部信息传递环节:
包括内部报告的内容设计、及时形成、传递范围和方式与时效、密级分类与使用安全等。
(十九)信息系统环节:
包括信息系统的规划、开发、运行与维护、安全管理。
(二十)行业监管符合性环节:
药品食品等行业的采购、生产、设备、质量、物资、销售等部门的工作除了应符合公司的通用管理制度的要求之外,还应按照
行业的GMP/GSP要求进行管理。
第十五条公司内部控制除了涵盖经营管理中的主要环节之外,还贯穿于各环节的管理制度之中,包括但不限于:
印章使用管理制度、票据领用管理制度、预
算管理制度、资产管理制度、质量管理制度、担保管理制度、职务授权及
代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度、品牌管理制度及对下属单
位的管理制度等。
第三章内部环境
第十六条公司须根据国家有关法律法规和公司章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责
分工和制衡机制。
(一)公司股东大会是公司最高权力机构,依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
(二)公司董事会对股东大会负责,依法行使公司的经营决策权。
(三)公司监事会对股东大会负责,监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。
(四)公司经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项,主持公司的经营管理工作。
(五)公司根据实际经营需要,结合内部控制的要求设置内部机构、投资并管理子公司、控股公司。
公司对子公司、控股公司实施预算管理和监控管理,
子公司、控股公司负责各自的具体经营管理工作。
第十七条公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责公司内部控制的日常运行。
第十八条公司总裁负责依照董事会的精神对内部控制进行战略规划和管理。
公司设立内控部,由总裁授权该部门负责内部控制的日常管理工作。
第十九条公司内控部独立于公司及各下属单位、各职能部门,专职负责公司内部控制体系的建设、运行,对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估,在
此基础上对内部控制体系进行维护、完善。
第二十条公司各职能部门内部控制的日常执行,由本部门最高领导负责按照公司内控部的要求,建立本部门的符合内部控制要求的管理制度、岗位职责和业
务操作流程,并落实到日常工作中。
第二十一条公司应加强对子公司、控股公司等下属单位的内部控制管理。
(一)公司内控部应指导各下属单位按照母公司的内部控制总体精神,建立符合本单位实际情况的内部控制制度,并对其内部控制情况进行全面检查和效
果评估。
(二)各下属单位内部控制的日常执行,由本单位总经理负责组织建立符合内部控制要求的管理制度、岗位职责和业务操作流程,并落实到日常工作中。
(三)公司的董事会办公室、财务总部、人力资源总部、品牌管理部等职能部门,应作为公司授权机构,同时承担对子公司、控股公司的法人治理、股东会
决策、董事会风险管理、投资决策风险、财务运营风险、资产与资金的安
全管理、人力资源风险、品牌传播等方面的内部控制职能。
(四)公司通过公司委派到各子公司的董事、监事及推荐到各子公司的管理人员,按照岗位职责具体介入子公司的业务、事务的内部控制管理,并按要求及
时向公司汇报。
(五)公司应比照上述要求,对分公司和具有重大影响的参股公司的内控制度管理作出相应安排。
第二十二条公司在董事会下设立审计委员会。
审计委员会负责审查公司内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其
他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操
守和专业胜任能力。
第二十三条公司应当编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。
第二十四条公司应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计工作,对内部控制的有效性进行
监督检查。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照公
司内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,
有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第二十五条公司及各下属单位的各级职能部门应对内控部、审计部进行的内部控制相关工作提供全方位的必要配合。
第二十六条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策包括下列内容:
(一)员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除;
(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;
(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度;
(四)掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定;
(五)有关人力资源管理的其他政策。
第二十七条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质。
第二十八条公司须加强文化建设,培训积极向上的价值观和社会责任感,倡导“天道酬勤”为内核的公司精神,树立现代管理观念,强化风险意识。
董事、监
事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。
公司员工应
当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责。
第二十九条公司须加强法制教育,增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督,建立健全法律顾问制度和重
大法律纠纷案件备案制度。
第四章风险评估
第三十条公司各部门及各下属单位应当根据设定的控制目标,广泛地、持续地收集与风险管理相关的信息,并传递给公司内控部进行整理和汇总后上报董事
会和总裁,以进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
第三十一条公司开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。
第三十二条公司识别内部风险,重点关注下列因素:
(一)董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素;
(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素;
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;
(六)其他有关内部风险因素。
第三十三条公司识别外部风险,重点关注下列因素:
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素;
(二)法律法规、监管要求等法律因素;
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素;(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素;
(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素;
(六)其他有关外部风险因素。
第三十四条公司应采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
内部控制规范工作方案1
内部控制规范工作方案
内部控制规范手册
为深入贯彻落实全国行政事业单位内部控制规范实施动员会议精神,促进内控规范全面有效实施,结合蚌淮大队工作实际,制定本规范手册,内部控制规范工作方案。
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导,以预算管理为主线,以资金管控为核心,以科学的风险评估为基础,以流程梳理与机制建设为重点,依托信息化手段,将制衡机制嵌入到内部管理制度之中,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。
二、工作目标
通过采取加强学习宣传、成立领导小组、强化制衡机制、评议督查等措施,强化内控意识,从各方面对经济活动风险进行防范和管控,合理保证第一文库网大队经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果,规划方案《内部控制规范工作方案》()。
三、实施单位与范围
实施单位为蚌淮路政大队。
实施范围为大队所有的经济活动。
四、具体内容
(一)成立领导小组
通过大队工作会议,成立内控规范实施领导小组。
领导小组下设办公室,办公室设在内业室。
由内业室作为大队内部控制牵头部门,负责组织好大队实施工作。
涉及到预算业务、收支业务、资产管理、合同等各项经济活动,大队内部的各有关部门和岗位要加强沟通、相互协调,要落实职责分工,形成联动机制,确保内部控制工作顺利推进。
(二)加强宣传指导
为全面贯彻实施内控规范,使内部控制的理念深入人心,在当前和今后一个时期,大队将着力开展各种行之有效的宣传,充分展示和交流各单位实施工作成果。
充分发挥各位队员的积极性,实施全方位的宣传,使行政事业单位相关人员增强对内控规范的理解,掌握实施的方法步骤,为实施内控规范提供良好的环境。
(三)落实评议督查。
大队全体成员要对内部控制的有效性进行评价并出具评价报告。
大队将开展队内督查,及时提出针对性意见和改进建议。
内部控制建设是一项系统工程,也是一项长期的工作任务,各位队员要齐心协力、密切合作,逐步建立起财务工作与业务工作相结合、日常财务管理和重要事项监控相结合的
内部控制体系,确保06年内控规范全面顺利实施。
二〇一六年六月十三日
第任正非内部讲话:
怎么加快干部的选拔与流动?
任正非内部讲话:
怎么加快干部的选拔与流动?
本文为华为创始人任正非于6月7日在公司内部会上的讲话。
任正非口中的“片联”是指华为的片区联席会议,用华为的官方说法,它是代表公司协调和监督权力以及干部管理的特派员机构,是全球区域战略制定的组织者和执行的监督者,也是区域平台建设与组织运营的管理者。
讲话内容如下:
一、片联是公司的重要组织,要尽快行动起来,担负起历史的重任,推动干部循环流动。
今天,就算片联成立大会!
虽然没有挂横幅,没有开香槟,日本拉面也没有送来,反正就是成立了。
片联先前是感觉定位不清楚,想找到一个完美的文件,迟迟不启动,行动太慢。
片联主管干部的循环流动,是个新生事物,任何人都无法准确的规划清楚,因此,边走边看,边干边完善。
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