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模拟题.docx
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模拟题
一、单项选择题
1.集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一,资金集中,信息集成和人员委派。
具体应集中的权利不包括()。
A.筹资、融资权
B.业务定价权
C.财务机构设置权
D.收益分配权
[答案]:
B
[解析]:
集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一,资金集中,信息集成和人员委派。
具体应集中制度制定权,筹资、融资权,投资权,用资、担保权,固定资产购置权,财务机构设置权,收益分配权;分散经营自主权,人员管理权,业务定价权,费用开支的审批权。
[该题针对“财务管理体制”知识点进行考核]
2.在下列各项中,不属于企业财务管理的金融环境内容的是()。
A.金融市场
B.金融机构
C.金融工具
D.企业财务通则
[答案]:
D
[解析]:
影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融工具、金融市场。
企业财务通则属于企业财务管理环境中法律环境的内容。
[该题针对“财务管理环境”知识点进行考核]
3.相对固定预算而言,弹性预算()。
A.预算成本低
B.预算工作量小
C.预算可比性差
D.预算范围宽
[答案]:
D
[解析]:
弹性预算是为弥补固定预算缺陷而产生的,与固定预算方法相比,弹性预算方法具有预算范围宽和可比性强的优点。
[该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核]
4.某企业编制“材料采购预算”,预计第四季度期初存量456千克,季度生产需用量2120千克,预计期末存量为350千克,材料单价为10元,若材料采购货款有50%在本季度内付清,另外50%在下季度付清,假设不考虑其他因素,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。
A.11130
B.14630
C.10070
D.13560
[答案]:
C
[解析]:
预计第四季度材料采购量=2120+350-456=2014(千克),应付账款=2014×10×50%=10070(元)
[该题针对“预算编制”知识点进行考核]
5. 在计算下列各项资金的筹资成本时,不需要考虑筹资费用的是()。
A.普通股
B.债券
C.长期借款
D.留存收益
[答案]:
D
[解析]:
留存收益的资本成本不需要考虑筹资费用。
[该题针对“留存收益”知识点进行考核]
6.列关于可转换债券基本要素的说法中,错误的是()。
A.标的股票既可以是发行公司自己的股票,也可以是其他公司的股票
B.票面利率一般会低于普通债券,高于同期银行存款利率
C.我国上市公司发行可转换公司债券,以发行前1个月股票的平均价格为基准,上浮一定幅度作为转股价格
D.赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权
[答案]:
B
[解析]:
可转换债券的票面利率一般会低于普通债券的票面利率,有时甚至还低于同期银行存款利率,所以选项B的说法不正确。
[该题针对“可转换债券”知识点进行考核]
7.某工业投资项目的建设期为零,第一年流动资产需用额为1000万元,流动负债需用额为400万元,第二年流动负债需用额为600万元,第二年并不需要进行流动资金投资,则该企业第二年的流动资产需用额为()万元。
A.600
B.1200
C.1000
D.1400
[答案]:
B
[解析]:
第一年流动资金需用额=当年流动资产需用额-当年流动负债需用额=1000-400=600(万元)
第一年流动资金投资额=600(万元)
第二年流动资金需用额=第二年流动资产需用额-600
第二年流动资金投资额=该年流动资金需用额-上年流动资金需用额=流动资产需用额-600-600=0
所以,第二年的流动资产需用额=1200(万元)。
[该题针对“投入类财务可行性要素的估算”知识点进行考核]
8.如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系:
NPV<0,NPVR<0,IRR<ic,ROI>i,则可以得出的结论是()。
A.该项目完全具备财务可行性
B.该项目基本不具备财务可行性
C.该项目基本具备财务可行性
D.该项目完全不具备财务可行性
[答案]:
B
[解析]:
如果在评价过程中发现某项目出现NPV<0,NPVR<0,IRR<ic,的情况,即使有PP≤n/2,PP′≤p/2或ROI≥i发生,也可断定该项目基本上不具有财务可行性。
[该题针对“运用相关指标评价投资项目的财务可行性”知识点进行考核]
9.列有关流动资产的投资战略的说法中,错误的是()。
A.在紧缩的流动资产投资战略下,一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率
B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的,只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题
C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率,但由于有较大的流动性,企业的运营风险较大
D.在宽松的流动资产投资战略下,一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率
[答案]:
C
[解析]:
流动性和风险性是反方向的变动关系,流动性越大,风险越低,所以选项C不正确;在紧缩的流动资产战略下,一个公司维持低水平的流动-销售收入比率,选项A正确;紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的,只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题,选项B正确;在宽松的流动资产投资战略下,一个公司维持高水平的流动资产—销售收入比率,选项D正确。
[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]
10.某企业本月预计生产A产品10400件,实际生产8000件,用工10000小时,实际发生固定制造费用190000元,其中A产品的固定制造费用标准分配率为12元/小时,工时标准12.为1.5小时/件,则以下计算不正确的是()。
A.固定制造费用耗费差异为2800元的超支差异
B.固定制造费用能量差异为43200元的超支差异
C.固定制造费用成本差异为46000元的超支差异
D.固定制造费用耗费差异为43200元的节约差异
[答案]:
D
[解析]:
固定制造费用成本差异=190000-8000×1.5×12=46000(元)(超支)
固定制造费用耗费差异=190000-10400×1.5×12=2800(元)(超支)
固定制造费用能量差异=(10400×1.5-8000×1.5)×12=43200(元)(超支)
根据以上计算可知D选项的说法是错误的。
[该题针对“标准成本管理”知识点进行考核]
11.中大公司欲向正大公司投资,而正大公司需要中大公司的一处房产,则会使中大公司避免缴纳土地增值税、营业税的投资方式是()。
A.采取货币资金出资,然后由正大公司向中大公司购入房产
B.中大公司以该房产直接投资入股,参与利润分配,承担投资风险
C.A和B都会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税
D.A和B都不会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税
[答案]:
B
[解析]:
根据国家相关税收规定,直接投资入股,参与利润分配,承担投资风险,可免予负担土地增值税、营业税、城建税、教育费附加。
[该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核]
12.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门:
零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队,2009年共取得收入300万元,其中设备及材料价款200万元,安装劳务费收入100万元,假设无抵扣的进项税额,增值税适用税率17%,建筑安装业营业税税率为3%,则企业应缴纳的增值税为()万元,营业税为()万元。
A.29.06,3
B.51,0
C.43.59,0
D.34,3
[答案]:
A
[解析]:
因为各部门是独立核算的部门,所以应分别征收增值税和营业税。
设备材料价款应征收增值税=200/(1+17%)×17%=29.06(万元);安装费征收营业税=100×3%=3(万元)。
[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]
13.在下列财务分析主体中,必须对企业运营能力、偿债能力。
获利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是()。
A.企业所有者
B.企业债权人
C.企业经营决策者
D.税务机关
[答案]:
C
[解析]:
企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面,包括营运能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握,主要进行各个方面的综合分析,并关注企业财务风险和经营风险。
[该题针对“财务分析与评价概述”知识点进行考核]
14.综合绩效评价标准分为财务绩效定量评价标准和管理绩效定性评价标准。
下列有关说法不正确的是()。
A.财务绩效定量评价基本指标计分是按照功效系数法计分原理
B.财务绩效定量评价基本指标计分是按照综合分析判断法计分原理
C.在得出财务绩效定量评价分数和管理绩效定性评价分数后,应当按照规定权重,耦合形成综合绩效评价分数。
D.管理绩效定性评价指标的计分一般通过专家评议打分形式完成,在充分了解企业管理绩效状况的基础上,对照评价参考标准,采取综合分析判断法,对企业管理绩效指标做出分析评议,评判各项指标所处的水平档次,并直接给出评价分数。
[答案]:
B
[解析]:
财务绩效定量评价基本计分是按照功效系数法计分原理,将评价指标实际值对照行业评价标准值,按照规定的计分公式计算各项基本指标得分。
[该题针对“综合绩效评价”知识点进行考核]
15.管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性软信息,因此我国实行披露的原则是()。
A.自愿原则
B.强制性原则
C.强制与自愿相结合原则
D.ABC三个选项都不正确
[答案]:
C
[解析]:
管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性软信息,无法对其进行详细的强制规定和有效监控,因此西方国家的披露原则是强制与自愿相结合,企业可以自主决定如何披露这类信息,我国也基本实行这种原则。
[该题针对“上市公司基本财务分析”知识点进行考核]
二、多项选择题
1.债权人与所有者的利益冲突表现之一是未经债权人同意,所有者要求经营者()。
A.向低风险企业投资
B.改善经营环境
C.改变资金的原定用途
D.举借新债
[答案]:
CD
[解析]:
债权人与所有者的利益冲突表现在,所有者要求经营者
(1)改变举债资金的原定用途,投资于风险更高的项目
(2)未经债权人同意,举借新债使原有债权的价值降低。
[该题针对“利益冲突的协调”知识点进行考核]
2预算的作用主要表现在以下几个方面()。
A.预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。
B.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。
C.预算可以降低企业的经营风险
D.预算可以作为业绩考核的标准。
[答案]:
ABD
[解析]:
预算的作用主要表现在以下三个方面:
预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标;预算可以实现企业内部各个部门之间的协调;预算可以作为业绩考核的标准。
可见A.B.D正确。
[该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核]
3.某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数,且超过额定的期末现金余额,单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看,该期可以采用的措施有()。
A.偿还部分借款利息
B.偿还部分借款本金
C.出售短期投资
D.进行短期投资
[答案]:
ABD
[解析]:
现金预算中如果出现了正值的现金余缺额,且超过额定的期末现金余额,说明企业有现金的剩余,应当采取一定的措施降低现金持有量,选项A.B.D均可以减少企业的现金余额,而选项C会增加企业的现金余额,所以不应采用选项C的措施。
[该题针对“预算编制”知识点进行考核]
4.作为战略投资者的基本要求包括()。
A.与公司的经营业务联系紧密
B.出于长期投资目的而较长时期地持有股票
C.具有相当的资金实力
D.持股数量较多
[答案]:
ABCD
[解析]:
作为战略投资者的基本要求是
(1)要与公司的经营业务联系紧密
(2)要出于长期投资目的而较长时期地持有股票
(3)要具有相当的资金实力,持股数量较多。
[该题针对“发行普通股股票”知识点进行考核]
5.已知某投资项目运营期某年的有关资料如下:
营业收入为300万元,不含财务费用的总成本费用为150万元,经营成本为120万元,所得税前净现金流量为120万元,该年所得税后净现金流量为100万元,所得税率为25%。
则下列各项中,说法正确的有()。
A.该年折旧摊销为30万元
B.该年调整所得税为20万元
C.该年息税前利润为80万元
D.该年营业税金及附加为70万元
[答案]:
ABCD
[解析]:
该年折旧摊销=该年不含财务费用的总成本费用-经营成本=150-120=30(万元)
该年调整所得税=所得税前净现金流量-所得税后净现金流量=120-100=20(万元)
该年息税前利润=20/25%=80(万元)
该年营业税金及附加=该年营业收入-该年不含财务费用的总成本费用-息税前利润
=300-150-80=70(万元)
[该题针对“投资项目现金流量的测算”知识点进行考核]
7.某企业的最低现金持有量为10000元,最高控制线为25000元,如果公司现有现金20000元,根据米勒-奥尔现金管理模型,下列说法正确的有()。
A.现金回归线为17500元
B.应该投资有价证券
C.不应该投资有价证券
D.现金回归线为15000元
[答案]:
CD
[解析]:
根据公式A=B+3Z,得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根据C=B+Z,得出C=10000+5000=15000(元),所以选项D正确。
因为现有现金20000元小于最高控制线25000元,所以不应该投资有价证券,所以选项C正确。
[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]
8.有利于公司树立良好的形象,增强投资者信心,稳定公司股价的股利政策有()。
A.剩余股利政策
B.固定或稳定增长的股利政策
C.固定股利支付率政策
D.低正常股利加额外股利政策
[答案]:
BD
[解析]:
剩余股利政策的缺点中包括“不利于公司树立良好的形象”,所以选项A不正确;固定股利支付率的缺点中包括“传递的信息容易成为公司的不利因素”,所以选项D不正确。
[该题针对“股利政策与企业价值”知识点进行考核]
9.从企业生产经营活动与税务的联系来看,下列活动属于涉税业务的税务管理的有()。
A.企业技术开发税务管理
B.企业税务登记
C.企业薪酬福利税务管理
D.税务司法诉讼
[答案]:
AC
[解析]:
B选项属于纳税实务管理;D选项属于税务行政管理。
涉税业务的税务管理包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。
所以选项AC正确。
[该题针对“税务管理的意义和内容”知识点进行考核]
10.下列各项中,可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有()。
A.提高营业净利率
B.提高资产负债率
C.提高总资产周转率
D.提高流动比率
[答案]:
ABC
[解析]:
根据杜邦财务分析体系的分解,净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数,而权益乘数=1/(1-资产负债率)。
[该题针对“企业综合分析的方法”知识点进行考核]
三、判断题
1财务预算是财务战略的具体化,它的方法通常包括固定预算与弹性预算,增量预算与零基预算,定期预算与滚动预算等。
()
[答案]:
对
[解析]:
财务预算是财务战略的具体化,是财务计划的分解和落实。
它的方法通常包括固定预算与弹性预算,增量预算与零基预算,定期预算与滚动预算等。
[该题针对“财务管理环节”知识点进行考核]
2.预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。
()
[答案]:
错
[解析]:
数量化和可执行性是预算最主要的特征。
[该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核]
3.当息税前利润大于零,单位边际贡献不变时,除非固定性经营成本为零或业务量无穷大,否则息税前利润的变动率大于产销变动率。
()
[答案]:
对
[解析]:
经营杠杆系数=基期单位边际贡献×基期产销量/(基期单位边际贡献×基期产销量-基期固定性经营成本),息税前利润大于零,也就是分母大于零,在固定性经营成本不为零或业务量不是无穷大的情况下,可以看出经营杠杆系数的分子肯定大于分母,也就是说经营杠杆系数肯定大于1,又因为经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销变动率,所以息税前利润变动率大于销售量变动率。
[该题针对“经营杠杆效应”知识点进行考核]
4.在应用差额投资内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时,如果差额内部收益率大于基准折现率或设定的折现率,就应当进行更新改造。
()
[答案]:
对
[解析]:
使用差额投资内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时,当差额投资内部收益率指标大于或等于基准折现率或设定的折现率时,应当进行更新改造;反之,不应当进行更新改造。
[该题针对“两种特殊的固定资产投资决策”知识点进行考核]
5.如果企业信誉恶化,即使在信贷额度内,企业也可能得不到借款,此时,银行要承担法律责任。
()
[答案]:
错
[解析]:
在信贷额度内,企业可以随时按需要支付借款。
但是,如果企业信誉恶化,即使在信贷额度内,企业也可能得不到借款,此时,银行不会承担法律责任。
[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]
6.成本中心当期发生的所有可控成本之和是该责任中心考核和控制的主要内容。
()
[答案]:
错
[解析]:
责任成本是成本中心考核和控制的主要内容,成本中心当期发生的所有可控成本之和就是其责任成本。
[该题针对“责任成本管理”知识点进行考核]
7.应纳税所得额的公式是:
收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。
其中收入总额指的是销售收入。
()
[答案]:
错
[解析]:
应纳税所得额的公式中收入总额包括销售收入和其他业务收入以及营业外收入。
[该题针对“企业收益分配税务管理”知识点进行考核]
8.认股权证、股份期权等的行权价格高于当期普通股平均市场价格时,应当考虑其稀释性。
()
[答案]:
错
[解析]:
认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时,应当考虑其稀释性。
[该题针对“上市公司基本财务分析”知识点进行考核]
四、计算题
1.DL公司适用的所得税税率为25%,计划投资一个新的项目,需要筹集资金。
有关筹资方案的资料如下:
资料一:
普通股目前的股价为20元/股,筹资费率为4%,股利固定增长率为2%,第一年预期股利为3元/股。
资料二:
如果向银行借款,需要借款100万元,手续费率为1%,年利率为5%,期限为5年,每年结息一次,到期一次还本。
资料三:
如果发行债券,债券面值1000元、期限5年、票面利率为6%,每年付息一次,发行价格为1200元,发行费率为5%。
要求:
(1)根据资料一计算留存收益和普通股资本成本;
(2)根据资料二根据一般模式计算长期借款的资本成本;
(3)根据资料三根据一般模式计算债券筹资的资本成本。
[答案]
(1)留存收益资本成本
=第一年预期股利/普通股筹资金额×100%+股利增长率
=3/20×100%+2%
=17%
普通股资本成本
=第一年预期股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%+股利固定增长率
=3/[20×(1-4%)]×100%+2%
=17.63%
(2)长期借款资本成本
=年利息率×(1-所得税税率)/(1-手续费率)×100%
=5%×(1-25%)/(1-1%)×100%
=3.79%
(3)公司债券资本成本
=年利息×(1-所得税税率)/[债券筹资金额×(1-债券筹资费用率)]×100%
=1000×6%×(1-25%)/[1200×(1-5%)]×100%
=3.95%
[该题针对“个别资本成本”知识点进行考核]
2.某公司需要新建一个项目,现有甲、乙两个备选方案,相关资料如下:
(1)甲方案的原始投资额为1000万元,在建设起点一次投入,项目的计算期为6年,净现值为150万元。
(2)乙方案的原始投资额为950万元,在建设起点一次投入,项目的计算期为4年,建设期为1年,运营期每年的净现金流量为500万元。
(3)该项目的折现率为10%。
要求:
(1)计算乙方案的净现值;
(2)用年等额净回收额法做出投资决策;
(3)用方案重复法做出投资决策。
[答案]
(1)乙方案的净现值=500×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,1)-950
=500×2.4869×0.9091-950=180.42(万元)
(2)甲方案的年等额净回收额=150/(P/A,10%,6)=150/4.3553=34.44(万元)
乙方案的年等额净回收额=180.42/(P/A,10%,4)=180.42/3.1699=56.92(万元)
结论:
应该选择乙方案。
(3)4和6的最小公倍数为12
用方案重复法计算的甲方案的净现值
=150+150×(P/F,10%,6)=150+150×0.5645=234.675(万元)
用方案重复法计算乙方案的净现值
=180.42+180.42×(P/F,10%,4)+180.42×(P/F,10%,8)
=180.42+180.42×0.6830+180.42×0.4665=387.81(万元)
结论:
应该选择乙方案。
[该题针对“项目投资决策方法及应用”知识点进行考核]
3.某企业2005年A产品销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。
假设2006年该企业变动成本率维持在2005年的水平,现有两种信用政策可供选用:
甲方案给予客户45天信用期限(n/45),预计销售收入为5000万元,货款将于第45天收到,其收账费用为20万元,坏账损失率为货款的2%;
乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3000~6000万元,企业的资本成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素)。
要求:
(1)计算该企业2005年的下列指标:
①变动成本总额;
②以销售收入为基础计算的变动成本率;
(2)计算甲乙两方案的收益之差;
(3)计算甲方案的应收账款相关成本;
(4)计算乙方案的应收账款相关成本;
(5)在甲乙两个方案之间做出选择。
[答案]
(1)①变动成本总额=3000-600=2400(万元)
②变动成本率=2400/4000×100%=60%
(2)甲、乙两方案收益之差=5400×(1-60%)-5000×(1-60%)=160(万元)
(3)甲方案的应收账款相关成本:
①应收账款应计利息
=(5000×45)/360×60%×8%=30(万元)
②坏账成本=5000×2%=100(万元)
③收账费用为20万元
④采用甲方案的应收账款相关成本
=30+100+20=150(万元)
(4)乙方案的应收账款相关成本:
①平均收账天数
=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)
②应收账款应计利息
=(5400×52)/360×60%×8%=37.44(万元)
③坏账成本=5400×50%×4%=108(万元)
④现金折扣成本
=5400×30%×2%+5400×20%×1%
=43.2(万元)
⑤收账费用为50万元
⑥采用乙方案的应收账款相关成本
=37.44
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