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内部控制制度的完善1doc
内部控制制度的完善1
信息时代中小企业内部控制制度的完善
摘要:
随着科学技术的飞速发展,信息化渗透到社会生活的各个方面,企业内部
信息化管理也在不断的发展创新,企业财务信息化管理是一把双刃剑,在给企业带来高效益管理的同时,也会给企业内部控制管理带来风险,现今中小企业是推进市场经济发展的重要参与者,内部控制制度是企业存在是否合理的重要发展因素,如何确保企业财务管理内部控制的有效性,提升内部控制制度的规范性,具有非常重要的意义。
本文就在信息时代企业内部控制制度的完善进行探讨,文中首先对信息化、内部控制、信息化下企业内部控制制度的概念进行论述,其次,提出了中小企业信息化下内部控制的现状问题,然后分析了信息化下中小企业内部控制要素,其次根据信息化下内部控制的具体案例分析,最后,得出内部控制制度完善措施。
关键词:
信息时代内部控制内部控制制度完善措施信息化管理引言:
随着当今科学技术的飞速发展,网络信息技术也得到了普遍的运用,在全球进入信息化的过程中,信息时代下的中小企业的内部控制还存在很多问题,亟待完善。
企业会计内部控制是企业内部控制的核心,是现代企业管理的重点。
在新形势下中小企业要想实现自身的长远发展就必须要高度重视会计内部控制制度的完善。
一.企业内部控制及内部控制制度的概念
企业的内部控制制度是指经济单位和经济组织在生产经营过程中形成的一种相互牵制、相互约束的内部组织形式和权责分配制度。
企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产,保证会计资料的真实性和完整性,提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。
企业会计内部控制是企业内部控制的一种,起初人们并没有重视会计内部控制,随着经济社会的发展,人们的管理理念发生了重要变化。
人们对企业会计的作用重视程度越来越高。
企业的内部控制制度是加强企业进行科学管理的基本手段和重要方式,是使企业能够实现最大利益的核心。
要将整个企业的资源进行优化配置,进而提高企业资源的使用效率,使管理者能够及时的发现企业生产经营活动中的风险,就必须设计一套有效可行的内部控制制度,并且能够进行实施。
中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理,成本控制,有助于提升企业经济效益。
二.中小企业内部控制制度的现状
随着信息技术的飞速发展,不仅仅让中小企业财务管理内部控制更加方便快捷,与此同时,也给企业的财务管理内部控制制度的发展提供了环境。
由于信息化技术的应用规模不断扩大,企业内部控制制度所涉及到的范围也不断扩大,所以要进行防范的风险也随之增大。
换言之,在信息时代,企业面临着技术与制度创新的重大改革,在企业财务管理方面,
需要进行及时有效的内控制度转变以适应市场经济的需求。
在信息技术为企业提供管理高效率的管理工具的同时,也对企业管理制度提出更高的要求。
信息时代,企业管理内部控制风险与机遇并存,要正确处理好机遇与风险的关系,积极地运用有利的一面,改善不利的一面,以更大的促进企业经济效益的最大化。
三.我国中小企业信息时代下内部控制制度存在的缺陷
在信息化时代的大背景下,我国企业办公信息化的起步较晚,在最近几年虽然有所发展改进,但企业内部财务控制管理仍存在缺陷。
首先,中小企业自身会计内部控制制度不健全,监督还不到位。
对外而言,依我国企业当前的发展现状,社会人群对企业的监督与约束作用很小,企业财务会计信息失真的现象时有发生,我国会计从业人员的职业道德以及法制观念比较淡薄,要在全社会范围内形成针对企业财务会计信息的强有力的监督约束机制很有挑战,难以产生一个促使企业进行高效自我约束的局面。
对企业本身来说,企业对内部控制的理解有偏差,认为内部控制会对企业运作产生不好的影响。
导致内部控制制度在企业构建不健全,没有充分发挥其内部控制的有效作用,
企业信息化要求企业内部需要建立对应的内部控制制度,伴随着信息技术的广泛应用,企业财务管理过程中还存在贪污、作弊现象,手段也越来越高明,更甚篡改贮存的相关信息,因此,在企业内形成强有力的企业财务监督管理机制十分必要。
其中,内部牵制制度、定额管理制度、集合制度、财务清查制度、财务收支制度、计量验收制度、成本核算制度的缺失或不健全,会导致企业内部管理混乱,企业真实成本得不到有效反应,资源浪费现象严重。
这是需要我们注意和改进的地方。
其次,从业人员的职业道德素养和技术水平不强,有待提高;相关专业人员的专业水平参差不齐,良莠不一。
随着我国经济与信息市场的不断发展,中小企业数量急速增多,会计从业人员的需求数量急剧上升,导致了企业在人力资源的建设过程中很大程度上重量而不重质,加上与急速增加的从业人员的职业培训以及其他配套服务却无法在短时间内满足需求,这就使得我国企业财务会计方面的相关从业人员的水平参差不齐。
再加上我国企业本身的财务管理制度存在一定的缺陷,财务管理的从业人员自身职业素养薄弱,专业素质达不到管理要求,就导致了我国中小企业会计管理水平低下。
财务管理会计内部控制达不到预期的效果。
中小企业会计管理涉及到成本核算,技术项目的预决算,人力资源运用等方面。
在会计管理过程中,成本、人员的限制使企业管理不规范。
中小企业要全方位地管理,要求财会人员具有专业的财会技能,还要具备信息技术和计算机技术等的综合能力。
与此同时,会计从业人员虚报假报,会计信息失真。
主要是因为从业人员的职业素养不高企业监督不到位或内部控制制度的不健全。
会计信息失真严重影响了企业的经营和发展。
在次,信息时代下,企业信息化下的内部控制制度既是机遇,也面临着挑战,并且相关制度的适应能力弱。
我国许多企业在内部控制制度的规划设计相比国外起步较晚,而且制度的适应能力也相对不高,由于我国企业面临的外部环境和经济业务较为复杂,但是企业内控制制度却不能跟上步伐,相应的改变。
也就是说我国企业的内控制度适应能力较
弱,不能形成整体的系统,甚至有些制度得制定不合时宜,问题较多。
企业内部控制是一个动态过程,不是静止不动的,企业应当根据企业本身情况、管理特点以及外部环境来设计企业的内部控制制度,并将其储于实践中,在实践中找出问题,不断完善。
.与此同时,信息技术的大范围内的使用,储存在计算机磁性媒介上的相关信息很容易被篡改或者删除,利用信息技术进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动增加,因此,我国企业面临十分严峻的信息化挑战。
四:
信息时代下,我国中小企业内部控制制度的完善措施。
在飞速发展的信息技术时代,企业内部控制制度还存在许多的问题,为促进我国企业经济的发展,完善企业的内部控制制度是亟待解决的问题。
第一,建立有效的信息化监督管理机制,加强风险管理,信息时代,需要建立信息化的财务决策和资金运作,在网络化、虚拟化明显的经济活动过程中,必须要加强企业财务管理监督机制的网络化和信息化,及时的进行监控和预测,对潜在的各种风险进行有效预测和防范。
同时,要做好中小企业内部监督机制,必须对企业内部审计施以恰当的监督,进而充分发挥企业内部审计作用,确保内部控制制度得到执行并取得良好效果。
企业中最主要的监督方式就是内部审计,所以切实提高企业对内部审计的认识,实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变,使其监督具有日常性与全过程控制性,并将监督、评价结果及时反馈,协助企业进行内部控制制度的制定,加强考核、监督、制约机制,这样才能真正发挥企业内部审计的作用,以保证内部控制制度的有效实施在加强内部审计制度时,可以从几方面入手:
增加内部审计的投入;扩大内审范围,加大内审工作宣传。
第二,提高相关从业专业人员职业道德素养和技能技术。
中小企业要完善内部控制制度,除了建立健全内部监督机制外,从业人员专业技能及职业素养的提高也很重要,因为企业的一系列内控措施最终是靠企业员工履行,从业人员履行的好坏直接关系到企业内部控制制度能否正常运行。
所以,提高企业从业人员的职业素养及职业技能势在必行。
首先,企业应建立员工培训机制,加强员工职业技能,培养高素质员工。
其次,引进高素质管理人才,改进员工的管理控制方法。
制定企业的管理制度、各项工作计划,业务与业绩的考评标准等,借此改善企业现有陈旧的经营管理观念、风格。
培养企业内部员工良好的道德品质和政策水平。
最后,注重公司文化普及,让员工认同公司文化。
将公司文化与企业内部控制制度很好的结合在一起。
第三,
内部控制制度封面与目录1
河北天寅生物技术股份有限公司内部控制制度
中和正信会计师事务所有限责任公司
1、内部控制基本制度
2、内部控制具体制度货币资金
3、内部控制具体制度存货
4、内部控制具体制度固定资产
5、内部控制具体制度采购与付款
6、内部控制具体制度销售与收款
7、内部控制具体制度成本费用
8、财务经理岗位职责
公司开业贺词祝福|开业祝福语大全
【公司开业贺词祝福】
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24、人民生活水平不断提高,广大群众的物质文化生活需要越来越高,希望你就是这个能不断满足大家需求的人,愿生日兴隆发财啊。
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29、老朋友,祝您开业大吉,祝开业庆典圆满成功。
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31、看巍巍高山,谁先极顶?
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32、开张之日,为你整装:
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祝你开张大吉!
33、开张之际,盛情恭贺:
一贺你财源广进,二贺你生意兴隆,三贺你财富满门,一祝你金玉满堂,二祝你兴旺发达,三祝你开张大喜,一愿你福寿满堂,二愿你天赐吉祥,三愿你请我大餐!
恭祝:
开业盛典齐欢腾!
34、开张大吉,收到者,福气自天而降,人气自地而升,财气自东而来,喜气自西而至,运气自南而到,旺气自北而袭,瑞气由心而生,祥气由我而发!
祝你凌云豪气,珠光宝气,兴旺盛气!
35、开张大吉,恭逢其盛,祝你财源犹如春潮,财源滚滚,财运犹如夏日,蒸蒸日上,生意犹如丹枫迎秋,红红火火,金钱犹如鹅毛大雪,日进斗金。
祝你春夏秋冬四季发财。
36、开业之喜,生意兴旺
37、开业之际送上我诚挚祝贺,情深意重,祝你在未来的岁月,事业蒸蒸日上,财源广进!
38、开业大喜,喜鹊叫喳喳,祝你赚钱乐哈哈;燕子剪剪飞,祝你捡钱财富堆;鱼儿游呀游,祝你挣钱乐悠悠;老虎笑呀笑,祝你盈利王中王。
39、开业大吉!
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