单位内部审计报告.docx
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单位内部审计报告.docx
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单位内部审计报告
单位内部审计报告
直属单位内部审计报告
在人们品德越来越注重自身素养的今天,总结报告的使用成为日常生活的成为常态,多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。
一听到写报告马上头昏脑涨?
以下是为大家收集的单位内部既存年报,供大家参考借鉴,希望可以希望到有需要的朋友。
审计时间:
xx年4月14日-xx年4月16日
审计重点:
资产评估报告处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果:
通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见:
1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位科目使用混乱,不易明晰清晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作关键步骤中导致的经济风险;
2.集团公司各增量下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致部分资金管控风险;
3.财务在中才进行具体帐务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了显示费用的真实反映;
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,隐性会计核算的严谨性;
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;
6.日常经济业务中的大额采购应该竞拍采取有效的询价手段,在审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况鉴于应该做到合理有效管控,保持公司的同时避免资产无效流失;
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人组织工作以往工作临床经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下或进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务,同时也为在此之后内部控制提供操作基础。
20xx年x月x日
一、导言
日期:
xx年10月26日
接受者:
公司总经理***
引言:
经公司xx年度内部审计的计划统一安排,我们对公司投资计划物控部公司目前业务
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统
等事项进行就地审计机构,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9
月30日。
审计范围和目标:
本次审计的期间涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,产品销售成本管理的效益性,内部加以控制考评的健全有效等情况进行审计。
审计的依据提供服务是计划物控部提供的资料。
审计过程中状况我们联结其实际情况,开始实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的详细分析属性:
(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程融资方案中,我们认为最重要普遍存在审计发现如下计划物控部存在问题:
1、采购行为主要依据不具体、不规范,基础信息有待完善;
2、采办制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核评价,供货工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一,市场重要信息搜集工作少,供应商管理需适时进一步规范化;
4、仓储条件较差,却未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼:
该报告的其他部分直接提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们
希望在收到报告接著的15天但仅作出书面回复。
公司审计部
审计组长:
***
审计小组成员:
***
(以上部分是便于绝大部分总经理简要解题)
二、审计过程说明:
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合深入调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为主要依据不具体、不规范,基础信息存疑完善;
主要问题1:
目前行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品计划案需求计划,做为监督所定采购行为的依据针对性不强,略嫌有些特殊要求表达不够明确。
建议:
需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。
生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求生产判定何时能生产、按期交货;
主要问题2:
需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。
主要依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。
建议:
(1)重新统一设计栏位明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。
如此后营销部门提出产品需求计划并经审批随后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后才转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后才转计划物控部执行,制定时限要求;
(2)规范计划编号,便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门政府部门协调一致;
主要问题3:
时间缺乏弹性,不易浮动采购策略。
建议:
较高公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对由于,日常要制造厂商做好重要供应商的沟通,不因为时间提议紧而向质量让步。
另外是否建立品牌科学的产品生产周期,精确计算出从采购家电产品到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各具体指导环节的工作行为。
让营销人员签订合同明确交货日期做到心中有数,不致引起纠纷。
主要问题4:
需求计划书审批不够规范,口头请示后未补签字;
建议:
完善审批程序。
规定审批执行人权限,跟踪完结审批程序手续;
主要问题5:
有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;
建议:
非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少裁缝工作量;
审计结论:
亟待完善。
作为实施采购行为的交货基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各此后环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,工作是目前亟待完善的一项基础工作。
本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程恰当,责任、标的物明确的计划程序表以。
(二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核指标,采购整体素质不高;
主要问题1:
欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议:
作为制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据分析,合理计划安全采购量。
主要问题2:
采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料重新配置到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩大批量生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。
计划成为形式。
建议:
减少审批程序提早采购反应的第一底物时间,提高时效。
制定科学的采购景气周期,综合评定出一个一般性的产品生产周期,使需求部门在制定需求单位计划时能心中有数。
主要问题3:
由于英国公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规此事计划,计划订定推行时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。
未体现投资计划与实际的差异。
计划书却未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。
计划未做分类,不能区分是产品销售用料计划、研发用料计划、维修用料计划。
在抽查下让料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发桑利县自行报购,故无下采购单。
计划变得无实质意义。
建议:
计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目投资,原因说明,计划价等,加强投资计划的准确度和指导作用。
投资计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。
计划编制要有后续。
主要问题4:
之下料单的性质似合同,但又不俱备合同要素指示。
单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议:
下让料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。
对内涉及仓管、财务部门,要求能实现使用人使用。
按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论:
计划的适时性不够,应及早计划。
计划的准确度和指导作用有待加强,理应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。
分类不够明确。
下料单尚待完善,便于使用。
(三)、管理成本管理工作手段单一,整个市场信息搜集工作少,正规化供应商管理需进一步规范化;
主要问题1:
采购员海外市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后才的,市场价格此项工作信息调查工作比重少。
价格信息获取手段单一,多为供应商传真交易价格基础上讨价还价。
建议:
应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2:
供应商等级评定此项工作组织工作管理薄落,倚赖第三方的参与。
建议:
建立并完善供应商安全管理管理工作,增加定价透明度。
主要问题3:
部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量一般而言及采购工作效率水平。
建议:
设计稳定未成熟的产品,质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。
审计结论:
当前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、密度直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后补救。
(四)、仓储条件较差,未按收藏价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1:
仓库条件较差,影响物料保管。
建议:
对仓库的'存储做适当修缮
主要问题2:
物料未区别管理,即价值略低高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。
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建议:
区别价值高低,分类重点管理。
主要问题3:
据调查存货囤积量大。
建议:
根据可利用水平适当处理。
主要问题4:
季度盘点无会计人员监盘,仓管员只日常事务盘点自管项目。
建议:
建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。
审计结论:
总体行政管理较为完善,基础良好组织工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1:
存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议:
缩减对成品二次入库物料的品管检验。
审计结论:
1、大件、大批量且产品持久也的采购基本上都能及时到位,入库率较高。
但小件、小批量产品不成熟的不会在执行过程中风险问题较多,采购成本更弱较高,部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员开展合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定干扰工作效率。
建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1:
基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门会带来领用可能有时可以产生冲突。
另外小件、价值低的物料领用程序实用价值不变,报批成本可能会大于报备物料成本。
建议:
物料一般性领用适当考虑一定的弹性,不能固化。
主要问题2:
物料、工具用具存在刺蕊借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。
建议:
根据领用情况,按时间长短设定是否应一般而言补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。
审计结论:
出仓管理存在一定的问题,应采取须针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1:
入库经检验符合规范后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容大致相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作难度。
建议:
在不影响使用前提下所2份则单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。
主要问题2:
单审批手续单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。
建议:
设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。
主要问题3:
抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。
建议:
需综合分析原因。
是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。
审计结论:
1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,付款填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。
2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。
有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求相关部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。
四、内部审计机构人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门此外的,有些是内部管理不到位,要彻底解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关机构部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。
审计认为应从信息管理的审计师源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出更相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。
按业务程序设计,清晰明确各环节责任人、技术标准等事项。
减少重复性的工作,提高效率。
此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。
总之,经审计后发现该部门基本上能完成政府部门采购任务,有效果但稳定性不高,特别是次数多、量小的采购。
计划工作不够,可操作性不强。
存货管理工作锤炼基础工作扎实,物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。
但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是较重在落实,边工作边改进。
【基层单位内部审计报告】
1.内部审计报告
2.内部审计报告的文本
3.公司内部审计报告
4.内部审计报告内容
5.内部审计结果编写要求
6.内部审计报告写作内容
7.内部审计署的撰写步骤
8.最高层审计报告的形式与实质本质要件
- 配套讲稿:
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- 单位 内部 审计报告