全行业全税种全税率大汇总情况.docx
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全行业全税种全税率大汇总情况
2017年全行业全税种、全税率大汇总!
1、增值税适用税率表
增值税税率/征收率/扣除率表(2018年5月1日后)
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
10%
3
航空运输服务
10%
4
管道运输服务
10%
5
邮政普遍服务
10%
6
邮政特殊服务
10%
7
其他邮政服务
10%
8
基础电信服务
10%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
10%
11
安装服务
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
10%
37
销售不动产
10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油
10%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
63
加工、修理修配劳务
16%
64
出口货物
0%
2、增值税适用征收表
序号
税目
增值税征收率
1
陆路运输服务
3%
2
水路运输服务
3%
3
航空运输服务
3%
4
管道运输服务
3%
5
邮政普遍服务
3%
6
邮政特殊服务
3%
7
其他邮政服务
3%
8
基础电信服务
3%
9
增值电信服务
3%
10
工程服务
3%
11
安装服务
3%
12
修缮服务
3%
13
装饰服务
3%
14
其他建筑服务
3%
15
贷款服务
3%
16
直接收费金融服务
3%
17
保险服务
3%
18
金融商品转让
3%
19
研发和技术服务
3%
20
信息技术服务
3%
21
文化创意服务
3%
22
物流辅助服务
3%
23
有形动产租赁服务
3%
24
不动产租赁服务
5%
25
鉴证咨询服务
3%
26
广播影视服务
3%
27
商务辅助服务
3%
28
其他现代服务
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售 货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
56
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
57
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品(除以下第二项外)
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
二、消费税
消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
一、烟
1.卷烟
(1)甲类卷烟:
56%加0.003元/支
(2)乙类卷烟:
36%加0.003元/支
(3)批发:
11%加0.005元/支
2.雪茄烟:
36%
3.烟丝:
30%
二、酒
1.白酒:
20%加0.5元/500克(或者500毫升)
2.黄酒:
240元/吨
3.啤酒
(1)甲类啤酒:
250元/吨
(2)乙类啤酒:
220元/吨
4.其他酒:
10%
三、高档化妆品:
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品:
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石:
10%
五、鞭炮、焰火:
15%
六、成品油
1.汽油:
1.52元/升
2.柴油:
1.2元/升
3.航空煤油:
1.2元/升(暂缓征收)
4.石脑油:
1.52元/升
5.溶剂油:
1.52元/升
6.润滑油:
1.52元/升
7.燃料油:
1.2元/升
七、摩托车
1.气缸容量250毫升:
3%
2.气缸容量在250毫升(不含)以上的:
10%
八、小汽车
1.乘用车
(1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的:
1%
(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的:
3%
(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的:
5%
(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的:
9%
(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的:
12%
(6)气红容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的:
25%
(7)气缸容量在4.0升以上的:
40%
2.中轻型商用客车:
5%
3.零售超豪华小汽车:
10%
九、高尔夫球及球具:
10%
十、高档手表:
20%
十一、游艇:
10%
十二、木制一次性筷子:
5%
十三、实木地板:
5%
十四、电池:
4%
十五、涂料:
4%
三、城市维护建设税、烟叶税
01城市维护建设税的税率
1.一般规定
城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率。
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条规定:
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;
(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
2.特殊规定
(1)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
02烟叶税的税率
烟叶税实行比例税率,税率为20%。
四、关税和船舶吨税法
01关税的税率
(—)进口关税税率
1.税率设置
进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率,一定时期内可实行暂定税率。
2.税率种类与计征办法
(1)从价税:
是最常用的关税计税标准。
它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。
(2)从量税:
是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。
(3)复合税:
是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。
(4)选择税:
是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平,选择较高的一种适用。
(5)滑准税:
是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。
3.暂定税率与关税配额税率
暂定税率,优先适用于优惠税率或最惠国税率,按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。
关税配额税率,一定数量内的部分进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内税率,超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。
02船舶吨税
税目
(按船舶净吨位划分)
税率(元/净吨)
备注
普通税率
(按执照期限划分)
优惠税率
(按执照期限划分)
1年
90日
30日
1年
90日
30日
不超过2000净吨
12.6
4.2
2.1
9.0
3.0
1.5
拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
超过2000净吨,但不超过10000净吨
24
8.0
4.0
17.4
5.8
2.9
超过10000净吨,但不超过50000净吨
27.6
9.2
4.6
19.8
6.6
3.3
超过50000净吨
31.8
10.6
5.3
22.8
7.6
3.8
五、资源税、城镇土地使用税和耕地占用税
01资源税
(一)原油 5%~10%
(二)天然气 5%~10%
(三)煤炭 2%~10%
(四)金属矿
1.铁矿:
1%~6%
2.金矿:
1%~4%
3.铜矿:
2%~8%
4.铝土矿:
3%~9%
5.铅锌矿:
2%~6%
6.镍矿:
2%~6%
7.锡矿:
2%~6%
8.未列举名称的其他金属矿产品:
税率不超过20%
(五)非金属矿
1.石墨:
3%~10%
2.硅藻土:
1%~6%
3.高岭士:
1%~6%
4.萤石:
1%~6%
5.石灰石:
1%~6%
6.硫铁矿:
1%~6%
7.磷矿:
3%~8%
8氯化钾:
3%~8%
9.硫酸钾:
6%~12%
10.井矿盐:
1%~6%
11.湖盐:
1%~6%
12.提取地下卤水晒制的盐:
3%~15%
13.煤层(成)气:
1%~2%
14.粘土、砂石:
每吨或立方米0.1元5
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