注册税务师《税收相关法律》考试真题试题及答案.docx

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注册税务师《税收相关法律》考试真题试题及答案

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是（）原则的要求。

A.诚信行政

B.合理行政

C.越权无效

D.形式合法

2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（）。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照

B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销

C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品

D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离

3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（）。

A.行政机关实施行政许可违反法定程序

B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可

C.行政许可所依据的法律废止

D.行政许可证件依法被吊销

4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是（）。

A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开

B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复

C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开

D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外

5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。

双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。

下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（）。

A.章某是本案行政主体

B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施

C.章某殴打曹某的行为属于事实行为

D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任

6. 2010年8月12日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。

该公司不服，于8月22日向市地税局申请行政复议。

9月28日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。

根据规定，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是（）。

A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效

D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止

7. 根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（）。

A.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定

B.在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定

C.在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定

D.不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定

8. 根据行政复议法律制度的规定，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（）。

A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间

B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间

C.补正申请材料所用时间

D.协商确定或者指定受理机关所用时间

9. 根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。

但这种和解与调解程序不适用于（）的税务行政复议案件。

A.确定适用税率

B.核定税额

C.确定应税所得率

D.行政赔偿

10. 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。

A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

11. 根据民法理论，下列占有方式中，属于间接占有的是（）。

A.质权人对质物的占有

B.保管人对保管物的占有

C.承运人对运输货物的占有

D.出质人对质物的占有

12. 下列民事权利中，不得让与和继承的是（）。

A.抵押权

B.知识产权

C.荣誉权

D.国有土地使用权

13. 下列责任中，属于民法意义上的有限责任的是（）。

A.有限责任公司以其注册资本为限对外承担的责任

B.股份有限责任公司的股东以其出资为限对公司债务承担的责任

C.合伙人以其全部财产对合伙债务所承担的责任

D.公司出资人以其全部财产对公司债务承担的责任

14. 根据民法理论，下列行为中，属于民事法律行为的是（）。

A.侵权行为

B.先占行为

C.代理行为

D.无因管理行为

15. 合同当事人约定的违约金超过所造成损失的（）的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

16. 根据有关司法解释，审理民事案件涉及诉讼时效问题时，人民法院的正确做法是（）。

A.若当事人未提出诉讼时效抗辩，可以就诉讼时效问题向当事人释明

B.不得主动适用诉讼时效规定进行裁判

C.对当事人未在已经审结的案件中提出而在再审中提出诉讼时效抗辩，应予支持

D.对当事人变更法律规定延长诉讼时效期间的约定，可予以认可

17. 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方当事人可以解除合同。

该情形属于（）。

A.协议解除

B.约定解除

C.裁定解除

D.法定解除

18. 立华公司有一仓库，由董事张某负责管理。

张某以公司的名义将该仓库出租给李某使用，李某雇王某看管。

李某还将仓库的外墙转租给陈某悬挂广告。

根据物权法律制度的规定，下列关于租赁期间内对仓库或者外墙的占有性质的表述中，正确的是（）。

A.李某对仓库的占有属于间接占有

B.陈某对外墙的占有属于间接占有

C.立华公司对仓库的占有属于间接占有

D.陈某对外墙的占有属于自主占有

19. 我国《物权法》第70条规定：

“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。

”这一规定表明（）。

A.业主的建筑物区分所有权中业主对共有部分享有的是公有权

B.业主办理产权登记时需要对共有权作单独登记

C.业主的建筑物区分所有权中的专有部分所有权、共有部分共有权及成员权是一体的，不可分离

D.业主的建筑物区分所有权的各部分权利可以分别变动或者转移

20. 《合同法》第39条规定：

“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。

”下列对该条文的理解中，正确的是（）。

A.提供格式条款的一方对合同中免除其责任的内容使用独立的黑体字引起对方注意，并向对方作出说明，属于“采取合理的方式”

B.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，该合同就应认定为无效合同

C.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，对方当事人就可以解除合同

D.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，该合同就属于待生效合同来源:

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-21. 《合同法》第74条规定：

“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。

”结合有关司法解释，下列对该条文的理解中，正确的是（）。

A.债务人放弃其未到期的债权，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院不应支持

B.债务人以明显不合理高价收购他人财产，且受让人知道该情形的，人民法院可以根据债权人的申请予以撤销

C.善意延长到期债权的履行期，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院应予支持

D.债务人只有以低于市场交易价的50％的价格转让其财产，人民法院才可以根据债权人的申请予以撤销

22. 《合同法》第114条第2款规定：

“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

”下列对该条文的理解中，正确的是（）。

A.当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张

B.当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出

C.增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限

D.增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持

23. 根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是（）。

A.债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任

B.债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任

C.债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除

D.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间

24. 《侵权责任法》第2条规定：

“侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。

”下列情形中，不属于《侵权责任法》规定的侵权行为的是（）。

A.李某在博客中诽谤诬陷张某

B.葛某侵占他人的房屋

C.程某为破坏秦某与李某的合约，制造关于李某的谣言，致使秦某与李某毁约，造成李某损失

D.张奇私改其父的遗嘱，致使其弟张文不能继承遗产

25. 根据《侵权责任法》和有关司法解释，下列关于举证责任的表述中，正确的是（）。

A.高度危险作业致人损害的侵权诉讼，由加害人就损害的事实承担举证责任

B.因环境污染引起的损害赔偿诉讼，由污染者就其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任

C.饲养动物致人损害的侵权诉讼，由受害人对自己无过错承担举证责任

D.因缺陷产品致人损害的侵权诉讼，由产品的使用者就产品存在缺陷承担举证责任

26. 下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是（）。

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.审议批准监事会或者监事的报告

C.聘任或者解聘公司总经理

D.修改公司章程

27. 下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是（）。

A.股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过

B.股东之间可以相互转让其全部或者部分股权

C.不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的出资，不购买的，视为同意转让

D.经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先受让权

28. 根据公司法律制度的规定，国有独资公司董事会中的职工代表由（）产生。

A.股东会选举

B.公司职工大会民主选举

C.监事会指定

D.工会指定

29. 根据公司法律制度的规定，股东可以（）出资。

A.劳务

B.管理技能

C.信用

D.非专利技术

30. 债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。

下列关于债权人委员会的说法中，正确的是（）。

A.是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定

B.债权人会议必须决定设立债权人委员会

C.债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成

D.债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立

31. 根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是（）。

A.启动刑事诉讼一审程序必须由人民检察院提起公诉

B.审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行，法庭可以决定延期审理

C.人民法院审理公诉案件，应当在受理后的3个月内宣判

D.中止审理的期间应计入办案期限

32. 2005年9月12日，王某7岁的儿子在某机械厂宿舍楼平顶上玩耍时触电身亡。

事故发生后，王某找到机械厂和供电公司要求赔偿。

供电公司与王某达成协议，而王某与机械厂则未达成协议，故王某将机械厂诉至法院。

法院依法判令机械厂赔偿王某15万元。

2006年3月27日，机械厂被法院宣告进入破产程序。

同年12月30日，王某向法院申请执行。

根据企业破产法律制度的规定，下列关于本案的处理中，正确的是（）。

A.15万元赔偿费属于破产债权，王某申报后可与其他债权人一起按比例参与分配

B.15万元赔偿费属于破产费用，可由法院裁定从破产财产中优先拨付

C.因机械厂已宣告进入破产程序，法院应判决中止王某申请的执行程序

D.对于王某申请执行案，法院应确定破产管理人而非机械厂为民事责任主体

33. 某钢铁厂欠某银行600万元贷款，到期没有归还。

该银行在清收中发现，钢铁厂已完全丧失还款能力，也无可供执行的财产。

但是，银行经过调查发现，钢铁厂有一笔被某建筑公司拖欠已久的220万元到期货款，且该建筑公司具有一定的支付能力，但不知何种原因钢铁厂一直没有起诉该公司。

银行经过分析后决定，对建筑公司提起代位权诉讼。

在诉讼请求得到法院判决认可之后，银行启动了针对建筑公司的强制执行程序。

与此同时，钢铁厂申请法院启动了破产程序。

根据企业破产法律制度的规定，下列关于本案处理程序的表述中，正确的是（）。

A.在法院受理钢铁厂破产申请的情况下，建筑公司应当向破产管理人清偿债务

B.在强制执行程序已经启动的情况下，即使法院已经受理破产申请，强制执行程序也不能中止

C.代位权属于《合同法》赋予债权人的权利，即使法院已经受理破产申请，代位权诉讼也不能中止

D.在法院受理钢铁厂破产申请的情况下，因代位权诉讼已结束，银行可以申请法院执行钢铁厂财产，该执行程序不能中止

34. 根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整计划草案的表述中，正确的是（）。

A.重整计划草案由债权人委员会负责制作

B.债务人或者管理人应当自人民法院裁定重整之日起6个月内完成重整计划草案

C.重整计划草案经债权人会议表决通过后，重整程序即告终止

D.重整计划草案经人民法院裁定批准后，重整程序即告中止

35. 根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是（）。

A.侵犯的客体是国家公共财产所有权

B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为

C.犯罪主体只能是单位

D.过失不能构成本罪

36. 根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是（）。

A.侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序

B.客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为

C.犯罪主体不限于税务机关工作人员

D.过失也可构成此罪

37. 根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（）。

A.犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人

B.客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款

C.纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上

D.行为人主观方面存在故意或者重大过失

38. 根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是（）。

A.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票

B.非法出售增值税专用发票

C.非法出售发票

D.虚开增值税专用发票

39. 根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是（）。

A.主审法官

B.人民陪审员

C.诉讼代理人

D.公诉人

40. 根据刑事诉讼法律制度的规定，自诉人在刑事诉讼中有权（）。

A.委托辩护人

B.在判决宣告后撤回自诉

C.申请鉴定人回避

D.在判决宣告后与被告人自行和解

二、多项选择题（本题型共30题，每小题2分，共60分。

每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1. 根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。

经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。

市国税局稽查局向该公司送达《税务行政处罚决定书》，决定对其罚款20万元。

该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。

经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。

根据行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于（）。

A.行政裁决行为的撤销

B.要式行政行为的废止

C.损益行政行为的撤销

D.损益行政行为的撤回

E.自由裁量行为的撤销

2. 根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。

A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费

B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内

C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用

D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日

E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行

3. 合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应符合（）。

A.设定该处罚的法定目的

B.合法通行的行政先例

C.情理和客观规律

D.程序公正观念

E.比例法则

4. 亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。

在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间，朱某指使财务人员提供虚假资料，不如实反映情况。

市国税局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》，决定对其罚款8000元。

朱某认为，市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》，因此作出的行政处罚决定违反法定程序。

朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议，请求撤销该处罚。

下列关于该案件程序事项和处理的说法中，正确的有（）。

A.市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人

B.市国税局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反法律规定

C.针对本案，市国税局稽查局应依法组织听证

D.市国税局作出复议决定不得加重处罚

E.市国税局应决定撤销该处罚，因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求

5. 根据行政复议法律制度的规定，在（）的情形下，行政复议终止。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止

B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回

C.申请人与被申请人按照规定经行政复议机构准许达成和解

D.申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满60日

E.案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满60日

6. 某县计生委认定蔡某违反规定生育第二胎，决定对其征收社会抚养费35000元。

蔡某不服，向县政府申请复议，要求撤销该决定。

经复议，县政府决定维持计生委的决定，并在征收数额中补充列入2000元未婚生育社会抚养费。

蔡某认为复议决定错误，遂向法院起诉。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案诉讼被告、管辖法院以及法院处理的说法中，正确的有（）。

A.被告应为县计生委

B.被告应为县政府

C.被告应为县计生委与县政府（共同被告）

D.此案应由中级人民法院管辖

E.法院应认定复议决定违法

7. 某区城管执法局负责对某历史文化古迹区域进行城管执法。

区城管执法局接到举报并经现场勘验，认定黄某在古迹区域擅自建房，遂决定拆除该房屋并组织强制拆除。

黄某的父亲称，房屋系自己所建，拆除行为侵犯其合法权益，遂以自己的名义向法院起诉，法院予以受理。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于黄某的父亲和区城管执法局提供证据的说法中，正确的有（）。

A.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为没有事实和法律依据

B.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为超越其法定权限或者违反法定程序

C.黄某的父亲应当提供证据证明房屋系自己所建或者自己与拆除行为有利害关系

D.区城管执法局应当在开庭审理前或者法院指定的证据交换之日向法院提供证据

E.区城管执法局应当提供证据和依据证明有拆除房屋的决定权和强制执行的权力

8. 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关（）的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A.评定纳税信用等级

B.采取税收强制执行措施

C.不依法确认纳税担保是否有效

D.确认税款征收方式

E.加收滞纳金

9. 某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。

根据税务行政复议法律制度的规定，在这种情况下，对案件的正确处理办法有（）。

A.由上级税务机关责令复议机关受理案件

B.由上级税务机关将案件移送法院进行审理

C.由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督

D.必要时，由上级税务机关直接受理案件

E.必要时，由上级税务机关提审案件

10. 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政许可案件被告确定的表述中，正确的有（）。

A.当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告

B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告

C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告

D.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告

E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告

11. 朱某有房屋一套，以100万元的价格卖给齐某。

双方合同约定：

合同订立后3日内齐某搬入居住，产权变更登记自签约起3个月内由朱某负责协助办妥。

但是，签约1个月后，朱某又与不知情的周某签订合同，将该房卖给周某，价格130万元，并为周某办理了产权过户登记。

现周某要求齐某搬出该房屋。

齐某遂与朱某、周某发生纠纷。

根据法律规定，下列关于本案中合同效力及有关认定的说法中，正确的有（）。

A.朱某与齐某的买卖合同自房屋产权人变更登记为周某之日起失效

B.两个房屋买卖合同都有效

C.朱某将房屋卖给周某的行为是侵权行为

D.齐某现居住在该房屋内的事实状态属于直接占有

E.朱某和周某的行为属于共同侵权，齐某可以起诉请求变更产权登记

12. 韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。

陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内。

在韩某接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。

下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有（）。

A.本案性质属于违约而不是侵权

B.本案性质属于侵权而不是违约

C.本案性质属于违约和侵权的竞合

D.韩某只能选择侵权