吉林省烟草专卖局财务科.docx
- 文档编号:30204990
- 上传时间:2023-08-07
- 格式:DOCX
- 页数:6
- 大小:18.31KB
吉林省烟草专卖局财务科.docx
《吉林省烟草专卖局财务科.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《吉林省烟草专卖局财务科.docx(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
吉林省烟草专卖局财务科
吉林省烟草专卖局(公司)
卷烟物流配送部门的成本分析制度
第一章总则
第一条为了规范吉林省烟草商业企业卷烟物流配送成本的管理,加强配送成本的分析和考核工作,根据《吉林省烟草商业企业卷烟物流费用管理办法和核算规程实施细则》的规定,特制定本办法。
第二条本办法适用于吉林省烟草行业卷烟商业企业。
第三条配送成本的分析和考核工作是卷烟商业企业经营管理的重要内容,贯穿于配送物流活动的全过程。
其基本任务是:
通过定额、预算、控制、分析和考核,从不同角度反映企业配送成本情况,挖掘潜力,努力降低配送成本。
第四条本办法中所称卷烟物流配送成本是指烟草商业企业在卷烟和雪茄烟入库、储存、分拣、出库、盘点和送货等实体流动过程中,所耗费的各项资源的货币表现,是包装、装卸、搬运、运输、储存、卷烟物流信息等各个环节所支出的人力、物力和财力的总和。
第五条企业应建立健全卷烟物流配送成本管理责任制,加强卷烟物流配送成本的控制、分析和考核。
财务部门负责组织实施卷烟物流配送成本的日常控制,定期编制卷烟物流配送成本分析报告,反映特定的会计主体一定时期内发生的卷烟物流配送成本状况,并考核其成本预算、定额执行情况,通过借鉴行业内其他单位的卷烟物流配送成本管理先进经验,进行对比分析,找出差距,促进企业卷烟物流配送成本管理水平不断提高。
第六条各级卷烟物流配送成本管理的责任承担者,都必须作到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。
卷烟物流配送成本管理责任承担者对所承担的经济责任,要能了解所分管卷烟物流配送成本指标的要求和资料来源;要能了解所分管卷烟物流配送成本指标的实际执行情况和计算依据;要能调节、控制所分管卷烟物流配送成本指标的耗费数。
第七条各企业主要领导对卷烟物流配送成本管理工作负全责。
(一)采取有效措施认真贯彻国家局、省局(公司)的卷烟物流配送成本管理规定,遵守国家财经法规制度,完成上级主管部门下达的卷烟物流配送成本指标,对企业卷烟物流配送成本管理负完全责任;
(二)实行分级分口管理,组织各职能部门及基层单位,建立纵横联结、具有广泛基础的卷烟物流配送成本管理责任体系;
(三)充分发动干部职工,努力节约费用,降低成本,提高效益。
第八条企业分管财务的领导协助主要领导具体负责组织卷烟物流配送成本管理工作。
负责组织编制和签署卷烟物流配送成本预算、监督、检查、分析预算的执行情况,提出降低卷烟物流配送成本的措施,协调各部门与财务部门的关系;组织开展群众性的经济核算活动,挖掘节约成本的潜力;严格执行财经纪律,宣传国家局、省局(公司)有关卷烟物流配送成本管理的规定,对企业的卷烟物流配送成本管理工作负责。
第九条配送中心应由中心经理负责卷烟物流配送成本的管理工作,核算员,负责日常具体工作。
核算员对卷烟物流配送成本管理的主要职责是:
(一)按照公司下达的卷烟物流配送成本管理指标,协助配送中心经理采取措施,组织确保卷烟物流配送成本预算的完成。
(二)按配送中心人员、班组、机台、岗位的经济责任要求,把卷烟物流配送成本的预算指标进行分解,落实到班组以至个人。
(三)对配送中心成本完成情况进行控制、分析,提出降低成本建议;同时对各班组及职能人员进行责任考核。
第二章卷烟物流配送成本定额管理
第十条各企业应实行卷烟物流配送成本定额管理办法,制订科学合理的成本定额。
做到核算有依据,考核有标准。
第十一条各项配送成本定额指标的制定需要在统一领导下,由各职能部门密切配合进行,要根据本企业配送成本核算的实际情况,参照行业的平均先进水平,既要保证定额的先进水平,又要切实可行。
定额核定要保持相对稳定,年度以内基本不变以利调动职工积极性,使分析和考核建立在可比基础上。
随着生产技术的改进,企业管理水平的提高,在每年编制预算之前,应对各项定额进行必要的复查和修订。
要注意各种定额之间的内在联系,防止相互脱节,彼此矛盾的情况出现。
同时采取相应的组织措施,定期检查分析,保证定额的贯彻执行。
第十二条卷烟物流配送成本定额指标的确定是卷烟物流配送成本预算管理的基础。
各企业按卷烟物流配送成本的不同特点制订相应的定额。
卷烟物流配送成本定额分为变动成本定额和固定成本定额。
第十三条卷烟物流变动成本定额主要指随企业卷烟物流业务量变化而变化的营运费用定额,主要包括运输费、燃油费、过路过桥费、修理费、装卸费、保管费、商品损耗、包装费等。
(一)运输费定额确定主要依据企业与外运单位运输合同或代运协议确定。
公式:
∑每件每公里/吨的运价*件数*公里数
(二)燃油费定额主要依据送货车辆平均油耗标准、油价和行驶里程确定。
公式:
∑各车型平均油耗*油价*行驶里程
(三)过路过桥费定额主要依据送货线路、送货次数及配备车辆确定。
公式:
∑各车型*送货线路*送货次数
(四)装卸费用的定额主要依据各地劳动力价格水平确定单箱装卸费标准后,再结合企业销售预算或订货合同确定。
公式:
单箱装卸费*销售预算
(五)通讯费定额主要依据企业费用报销标准和主管部门下达劳动定额或企业从业人数确定。
公式:
报销标准*劳动定额或物流从业人数
(六)办公费的定额主要依据主管部门确定人均办公费用和下达劳动定额或企业从业人数测算。
公式:
人均办公费用*劳动定额或物流从业人数
(七)商品损耗定额主要依据平均存货和损耗率测算。
公式:
平均存货*损耗率
(八)包装费定额主要参照单箱耗用包装材料和消耗数量确定。
公式:
单箱耗用*数量
(九)其余的卷烟物流费用如差旅费、接待费、修理费、保管费等指标依据上年财务数据适当考虑个别增减因素和上级主管部门确定的浮动比例。
第十四条卷烟物流固定成本指不随企业卷烟物流业务量变动而变动的成本,主要包括人工费、折旧费、无形资产摊销、租赁费、税费、保险费、养路费、年检费、运管费、劳动保护费等。
(一)管理人员、仓储、分拣和配送人员的人工费用如工资、奖金、基本养老保险、意外伤害险、住房公积金、福利费、培训费等相关人工费用。
(二)折旧费。
指卷烟配送中心固定资产按照规定计提的折旧。
(三)无形资产摊销。
指与卷烟物流有关的无形资产摊销费用。
(四)租赁费。
指卷烟配送中心所发生的全部租赁费用。
(五)税费指企业支付卷烟配送中心经营设施的税费。
如办公场地、仓库、车辆等所交纳的车船税、土地税、房产税、印花税等税费。
(六)保险费。
指企业仓库设施设备、送货车辆、库存商品、现金等发生的保险费用。
(七)养路费、年检费、运管费。
指卷烟配送中心车辆发生的养路费、年检费、运管费。
(八)劳动保护费。
指卷烟配送中心所发生的劳动保护费用。
(九)其他费用。
指除上述费用以外的其他固定费用。
第三章卷烟物流配送成本定额测算程序
第十五条烟草行业卷烟物流配送成本定额水平测算程序为自下而上和自上而下的程序,即以市、州局(公司)为单位测算本地区定额水平,上报省局(公司),省局(公司)根据行业卷烟物流费用平均定额水平,公布全省卷烟物流费用定额指标,作为各企业加强物流费用管理的依据。
第十六条企业应根据上级主管部门下达的卷烟物流费用定额,编制卷烟物流费用定额和预算,制订出各项费用的预算,以确保卷烟物流活动的正常进行,同时按照核定的定额和预算指标,定期进行检查、分析。
第四章卷烟物流配送成本的考核评价
第十七条各企业应根据实际情况,对配送成本预算的执行情况进行考核。
及时分析原因,不断改进工作,更好地完成各项预算指标。
企业应对各相关职能部门按配送成本管理责任,进行责任考核。
如对工时定额、消耗定额及其他成本指标等深入分析,认真考核。
考核的目的是挖掘节约费用的潜力,提高工时效率。
第十八条企业的配送成本管理工作,应接受上级主管部门和财政、审计、税务部门的监督检查,在接受监督检查时,必须如实反映情况,提供资料,不得隐瞒,弄虚作假和消极阻挠。
第十九条企业的配送成本管理,应由企业总会计师或行使总会计师职权的负责人,具体负责组织内部监督检查。
任何人不得阻挠和刁难财务人员履行成本管理和监督的职权。
第二十条企业应对违反本办法的相关责任人,根据其责任程度和损失大小,按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行严肃处理。
第二十一条企业应对降低物流成本、完成物流成本预算有突出贡献者予以奖励。
第二十二条各企业应根据本办法,定期进行卷烟配送成本分析。
各职能部门也要开展成本分析,发动群众切实解决实际问题,为企业管理决策提供依据。
第二十三条主要分析评价指标
(一)单位面积存货存量(箱/平方米)=期末存货数量÷库房建筑面积;
(二)单箱配送成本(元/箱)=期末配送成本÷期末销售数量;
(三)单箱仓储分拣费用(元/箱)=期末仓储、分拣费用÷期末销售数量;
(四)单箱配送费用(元/箱)=期末配送费用÷期末销售数量;
(五)单箱管理费用(元/箱)=期末管理费用÷期末销售数量;
(六)单箱车辆折旧额(元/箱)=车辆折旧费用÷期末销售数量;
(七)卷烟物流资本性累计投入占总资产比例=卷烟物流资本性累计投入÷企业期末资产总额×100%;
(八)配送成本率=配送成本÷期末销售收入×100%;
(九)配送成本利润率=利润总额÷配送成本×100%。
注:
1箱=5万支
第五章附则
第二十四条本办法未尽事宜或与国家法规相抵触的按照国家有关规定执行。
第二十五条各企业应根据本办法制定本企业配送成本分析管理制度,报省局(公司)备案。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 吉林省 烟草 专卖局 财务科