最新5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.docx

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最新5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

一、目的：

练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：

登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额（附现金、银行存款日记账账页各一张）。

三、资料：

1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。

2．该企业6月份1～15发生的经济业务如下：

（1）12月1日，提取现金，以备零星使用。

凭证编号：

1

出纳编号付字第1号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月1日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

提现备用

库存现金

1

0

0

0

0

0

附件共1张

合计

￥

1

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

凭证编号：

2

出纳编号收字第1号

收款凭证

借方科目：

银行存款2009年12月1日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

借入短期借款

短期借款

流动资金

1

0

0

0

0

0

0

附件共1张

合计

￥

1

0

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

凭证编号：

3

出纳编号付字第2号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月2日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

采购乙材料

材料采购

乙材料

2

0

0

0

0

0

0

应交税费

应交增值税

3

4

0

0

0

0

附件共3张

合计

￥

2

3

4

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

凭证编号：

4

出纳编号收字第2号

收款凭证

借方科目：

银行存款2009年12月2日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

收取包装物押金

其他应付款

信达公司

8

0

0

0

0

0

附件共1张

合计

￥

8

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

凭证编号：

5

出纳编号付字第3号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月3日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

支付电话费

管理费用

办公费

3

2

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

3

2

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。

凭证编号：

6

出纳编号付字第4号

付款凭证

贷方科目：

库存现金2009年12月3日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

办公用品

管理费用

办公费

3

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

3

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。

凭证编号：

7

出纳编号收字第3号

收款凭证

借方科目：

库存现金2009年12月4日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

出售废旧报刊杂志

管理费用

办公费

2

3

0

0

0

附件共1张

合计

￥

2

3

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。

凭证编号：

8

出纳编号付字第5号

付款凭证

贷方科目：

库存现金2009年12月3日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

办公用品

其他应收款

林宇

8

0

0

0

0

附件共1张

合计

￥

8

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。

凭证编号：

9

出纳编号收字第4号

收款凭证

借方科目：

银行存款2009年12月5日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

销售产品

主营业务收入

B产品

3

0

0

0

0

0

0

应交税费

应交增值税

5

1

0

0

0

0

附件共3张

合计

￥

3

5

1

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。

凭证编号：

10

出纳编号收字第5号

收款凭证

借方科目：

库存现金2009年12月6日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

林宇报销差旅费

其他应收款

林宇

1

0

0

0

0

退回余款

附件共3张

合计

￥

1

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。

凭证编号：

11

出纳编号付字第6号

付款凭证

贷方科目：

库存现金2009年12月7日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

邓欣报医药费

应付职工薪酬

福利费

7

5

0

0

0

附件共5张

合计

￥

7

5

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。

凭证编号：

12

出纳编号付字第7号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月7日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

退回包装物押金

其他应付款

新雅公司

5

0

0

0

0

0

附件共1张

合计

￥

5

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。

凭证编号：

13

出纳编号付字第8号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月7日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

电视广告费

销售费用

广告费

2

0

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

2

0

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。

凭证编号：

14

出纳编号付字第9号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月8日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

提现备发工资

库存现金

1

5

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

1

5

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。

凭证编号：

15

出纳编号付字第10号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月9日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

支付保险费

管理费用

保险费

1

5

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

1

5

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。

凭证编号：

16

出纳编号付字第11号

付款凭证

贷方科目：

库存现金2009年12月9日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

支付职工工资

应付职工薪酬

工资

1

5

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

1

5

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。

凭证编号：

17

出纳编号收字第6号

收款凭证

借方科目：

库存现金2009年12月10日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

收回刘茜的借款

其他应收款

刘茜

1

4

0

0

0

0

附件共3张

合计

￥

1

4

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。

凭证编号：

18

出纳编号付字第12号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月11日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

购进A公司股票

交易性金融资产

成本

1

0

0

4

5

0

0

0

附件共2张

合计

1

0

0

4

5

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。

凭证编号：

19

出纳编号付字第13号

付款凭证

贷方科目：

银行存款2009年12月12日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

归还银行借款

短期借款

流动资金

2

4

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

2

4

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。

凭证编号：

20

出纳编号收字第7号

收款凭证

借方科目：

库存现金2009年12月13日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

李晓宝的罚款

营业外收入

罚款收入

3

5

0

0

0

附件共3张

合计

￥

3

5

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。

凭证编号：

21

出纳编号收字第8号

收款凭证

借方科目：

银行存款2009年12月14日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

收回货款

应收账款

达克公司

1

0

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

1

0

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。

凭证编号：

22

出纳编号收字第9号

收款凭证

借方科目：

银行存款2009年12月15日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

仓库租金

其他业务收入

租金收入

1

6

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

1

6

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。

凭证编号：

23

出纳编号付字第14号

付款凭证

贷方科目：

库存现金2009年12月15日

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

存入现金

银行存款

2

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

2

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单出纳

库存现金日记账

第页

年

凭证号数

摘要

对方科目

收入

支出

结余

月

日

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

过次页

银行存款日记账

第页

年

凭证

摘要

结算凭证

收入

支出

结存

月

日

字

号

种类

编号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千