大数据背景下H电商集团全面预算管理研究毕业论文.docx
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大数据背景下H电商集团全面预算管理研究毕业论文
大数据背景下H电商集团全面预算管理研究
摘要
全面预算管理在企业的运营过程中极为重要,但由于技术水平的限制,很多的功能无法去实现。
大数据分析技术的不断提升,不仅推动了信息技术行业的大力发展,同时为全面预算管理的完善提供了技术支持。
那么怎样把大数据分析技术和全面预算管理进行有效地结合,是目前的企业所关心的主要问题之一。
电商企业的整个交易过程以数据的形式记录和存储,直接为大数据分析提供数据源。
而企业能够达到突破的关键,便是在大数据分析技术的基础上,提高全面预算管理的水平。
所以,本文中选择了服饰电商集团作为案例对象,探讨了在大数据背景下H电商集团在经营管理过程中的大数据分析技术投资以及应用状况,以及目标制定、流程控制、预算评价等方面的内容,并根据分析结果归纳大数据分析技术在投入及应用后企业全面预算存在的问题,提出了多项改进措施,使企业全面预算管理得到改善。
本文通过文献研究法,在前人文献研究的基础上,首先介绍了国内外研究现状、相关概念和理论基础,并采用案例分析法对案例企业进行了深入分析,得出了公司运用大数据分析技术后的预算管理现状。
发现大数据分析技术投入和应用不完善,导致公司全面预算管理存在问题,并针对存在的问题提出了相应的改进措施。
关键词:
全面预算管理;大数据分析;电商企业
ABSTRACT
Comprehensivebudgetmanagementisveryimportantintheprocessofenterpriseoperation,butduetothelimitationoftechnicallevel,manyfunctionscannotberealized.Thecontinuousimprovementofbigdataanalysistechnologynotonlypromotesthedevelopmentofinformationtechnologyindustry,butalsoprovidestechnicalsupportfortheimprovementofcomprehensivebudgetmanagement.Sohowtoeffectivelycombinebigdataanalysistechnologywithcomprehensivebudgetmanagementisoneofthemainissuesconcernedbyenterprisesatpresent.Thewholetransactionprocessofe-commerceenterprisesisrecordedandstoredintheformofdata,whichdirectlyprovidesdatasourcesforbigdataanalysis.Thekeytothebreakthroughistoimprovethelevelofcomprehensivebudgetmanagementonthebasisofbigdataanalysistechnology.Therefore,thispaperchoosesapparele-commercegroupasthecaseobject,discussestheinvestmentandapplicationofbigdataanalysistechnologyintheprocessofoperationandmanagementofh-commercegroupunderthebackgroundofbigdata,aswellasthecontentofgoalsetting,processcontrol,budgetevaluation,etc.,andsummarizestheexistenceofcomprehensivebudgetofenterprisesaftertheinvestmentandapplicationofbigdataanalysistechnologyaccordingtotheanalysisresultsProblems,putforwardanumberofimprovementmeasurestoimprovetheoverallbudgetmanagementoftheenterprise.
Basedonthepreviousliteratureresearch,thispaperfirstintroducestheresearchstatus,relatedconceptsandtheoreticalbasisathomeandabroad,andusescaseanalysismethodtoconductin-depthanalysisofcaseenterprises,andobtainsthebudgetmanagementstatusofthecompanyafterusingbigdataanalysistechnology.Itisfoundthattheinvestmentandapplicationofbigdataanalysistechnologyarenotperfect,whichleadstotheproblemsinthecompany'soverallbudgetmanagement,andcorrespondingimprovementmeasuresareproposedfortheexistingproblems.
KEYWORDS:
comprehensivebudgetmanagement;bigdataanalysis;e-commerceenterprises
第1章绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
如今,市场竞争日趋激烈。
为了实现企业管理和经营的现代化,有必要引入一种管理评价方法:
由事前计划、事中调节和事后评价构成的预算管理体系。
它已逐渐成为公司预算体系中的一个关键环节,为公司的全面发展做出了贡献。
全面预算管理系统自进入国内以来,得到了广泛的关注和应用,但在使用过程中也存在着许多问题。
在当今这个大数据时代,随着电子商务的发展和多数人消费方式的改变,许多传统行业已经从仅有的线下销售和宣传形式,转变为电商领域的网络流量红利。
企业要适应自己的生产经营方式来应对这种变化,为企业的经营管理提供技术支持。
电商企业必须对信息时代的特点和技术有高度的认识,并对大数据分析技术进行严格的操作和管理支撑。
1.1.2研究意义
(1)理论意义
传统的预算管理主要由财务部门负责,使用的大部分信息都是以会计业务为基础的,预算往往只对过去财务信息回应,缺乏真正的预测性。
传统预算管理所使用的数据范围具有局限性,很难把企业融入到不断变化的环境中,也很难适应激烈竞争和快速变化的时代。
本文以应用大数据分析技术为背景,以大数据分析技术为手段,不仅提高了预算的及时性和准确性,而且为优化和完善全面预算管理体系提供了技术支持。
(2)实践意义
实际上,大多数公司都已经认识到大数据和相关分析技术的重要性,但对于大数据和预算的应用还没有具体的指导方针。
而H电商集团作为本文案例被进行分析和研究,主要涵盖其大数据的应用和预算管理现状。
进一步促进了大数据分析技术与预算管理的融合,提高了企业的竞争力和现代化程度,发展了基于大数据分析技术的全面预算管理理论。
1.2文献述评
1.2.1国外文献述评
Watren、Moffitt和Bymes(2016)指出大数据将对改善管理会计、财务会计和财务报告实践产生作用,其中在管理会计方面,大数据将促进管理控制系统的效率提升和预算编制过程的发展演变。
Murthy和Geerts(2017)通过构建分析模型,展示了如何通过集成特定的外部大数据源及传统的实务数据,为会计决策提供帮助。
Muller和Oliver(2018)经过实证分析发现大数据分析与企业的生产率提升有着积极影响,不同的行业有各自不同的上升幅度。
由阅读国外文献可以发现,随着互联网技术的发展和全面覆盖,研究者逐渐认识到信息系统和数据分析系统在预算中的重要性。
他们积极审查大数据相关的技术和管理会计、财务会计尤其是预算管理之间的关系,并且大力促进了大数据分析系统在公司预算管理中的应用。
1.2.2国内文献述评
丁玲(2016)认为电商企业对大数据的敏感性和需求与传统企业有所不同,分析了传统预算管理方法在这类企业应用中存在的问题,提出了在预算管理信息量大、建立动态预算管理模式等情况下,电商企业预算管理的新思路。
孔令一(2017)在说明大数据对预算管理所涉问题的基础上,将建立一个新的全面预算管理框架,以优化整个预算过程。
谭函梅(2018)认为预算管理是资源配置的重要手段,提升预算管理效率,简化流程的支撑力在于大数据和云平台,在此基础上,提出了完善预算管理体系各环节的思路。
随着互联网的拓展,大数据和云计算技术的发展将解决预算管理中的许多传统问题。
近年来,许多研究者找到了一条新的途径,以大数据解决预算管理视角,并初步建立了新的预算管理体系,使全面预算管理焕发出新的活力。
1.3研究内容及方法
1.3.1研究内容
1.3.2研究方法
(1)文献研究法
本文在查阅大量国内外有关大数据分析技术、全面预算管理、企业财务绩效分析、绩效评价等方面的文献和书籍的基础上,对大数据分析技术运用下全面预算管理进行了分析和总结。
(2)案例分析法
本文以H集团大数据分析与应用的全面预算管理为研究目标,结合该类电商企业的特点,提出了一些有针对性的对策和建议。
(3)实证研究法
通过对H集团及与相关部门的调研,了解大数据分析在预算管理和经营管理等业务资料方面的应用,为深入研究H集团提供了必要准备。
1.4创新点
将平行部门划分为不同的层级,并制定预算管理的组织体系。
即在应用大数据分析技术后,公司将内部各职能部门以相对较低的关联度和预期的复杂度与生产、销售预测进行额外的层级分配,并首先开始预算编制,主要通过维护基本信息来进行。
建立以平台和系统为基础的财务分析系统,采用大数据分析技术,根据用户权限,将业务数据部署在统一的平台上;同时考虑到各功能单元的实时调用数据和业务分析数据的反馈。
第2章相关概念与理论基础
2.1相关概念
2.1.1大数据分析
大数据分析(BigDataAnalysis)是指运用技术分析规模巨大的数据。
大数据分析是以大数据为基础的,指的是来源广泛、形式多样、规模大、复杂性高的大量实时数据集。
本文选取的企业案例公司根据不同的需求开发不同的分析系统,应用特定的算法,对收集到的数据进行处理和处理,使分析结果在企业的控制下工作,这是企业采用大数据分析的典型例子。
2.1.2全面预算管理
全面预算管理,是运用预算对企业内不同部门的不同财务和非财务资源进行分配、评价和控制,有效组织和协调企业的生产经营,实现既定的经营目标。
全面预算管理对于管理会计来说是非常重要的部分之一,是现代公司管理体系的纽带。
预算管理理论已经发展到一个新的阶段,全面预算管理已经成为现代化企业预算管理应用的主要方向。
2.2理论基础
2.2.1激励理论
激励理论是以一定的方法和管理体系为基础,使员工最大限度地参与组织和工作。
总结了满足人们需求、调动公众积极性的原则和方法。
在预算的考核与评价上,应在激励理论的基础上,考虑工作业绩,并设置不同层次的激励措施,即让员工劳有所得,充分调动全体员工的积极性。
2.2.2内部控制理论
内部控制是在一定环境下为实现本单位的具体目标而采取的一套关于管理的程序和方法,包括事前、事中、事后全过程的监督。
首先,事前控制是在制定预算目标和方案、提前决策、预见潜在风险、提高抵御风险能力、合理规避风险、防范风险等方面提前进行预算控制。
事中控制应分析预算执行过程中的差异,并及时纠正。
事后控制体现在预算的评价和反馈过程中,通过预算评价反映预算目标的执行情况,及时反馈,提醒管理者今后适当调整;同时,对各个责任部门进行合理的考评,更有利于明晰责任,形成相互监督的机制。
第3章大数据分析技术在H集团全面预算管理中的应用
3.1H集团概况
H电商集团于2006年成立,总部在山东省济南市。
集团自2008年开始建立自营品牌,主营的业务为女装类。
在女装业务形成了一定的规模后,企业服饰开始向全面品类发展,建立了男装、童装、中老年服饰及运动类服饰等多个品类的自营品牌。
在子类目品牌全面展开的同时,集团改变了以外购服务为主的传统的经营模式,除了服装的生产加工和物流货运外,其他中间环节都由集团自行构建部门和组织来完成工作,形成了独立的核算中心,除了提高效率,员工的积极性也得到提升。
永久性行政机构,各个服装子类目品牌均以品牌事业部的组织形式与其他各职能部门平行设立,各职能中心为不同子类目品牌的产品提供服务。
目前,H集团拥有员工2000多名,是活跃度偏高的服饰类电商企业,其官网访问量达到日均500万人次,就阿里巴巴集团公布的“双11”交易数据来看,H集团自2014年开始到2019年的时间,销售收入的总额连续6年都在天猫“双11购物狂欢节”的服饰类中位居第一名,是为数不多的持续稳定成长的服饰类电商企业。
3.2H集团大数据分析技术投入及运用情况
3.2.1大数据分析技术投入及运用情况
H集团是一家电商企业,但各信息系统和大数据分析软件的开发时间较晚。
2013年以前,与财务和运营相关的管理和分析主要依靠人力。
2013年起,办公自动化系统的引入及协同管理平台的建立为日后管理做好铺垫。
2014年,采用金蝶财务系统、ERP企业管理系统和仓库管理系统,并且设立了以企业特点为基础的大数据分析系统。
2015年,H集团加大了对大数据分析系统、库存管理、商务智能分析以及供应商合作开发和使用的投入。
此后,企业先后开发了数十套用于业务和企业管理的大数据分析系统,并根据企业的实际使用和个性化需求进行了两次、三次的改进和开发。
大数据分析投入变动情况如表3-1,根据大数据的投入情况可以看出,H集团在认识到大数据对企业的重要性后,一直在不断投入大数据分析技术的开发。
从2013年开始,没有管理分析系统,到2016年全年投资达2650万元。
此系统包括了了产品开发、生产、储存、库存管理、产品销售和员工评价的全过程。
表3-12013年-2019年大数据分析系统投入金额及每年增加个数
项目/年份
2013年
2014年
2015年
2016年
2017年
2018年
2019年
大数据分析系统投入金额(万元)
-
200
1400
2650
2100
2000
1800
大数据分析系统增加数(个)
-
8
6
12
10
8
6
H集团在大数据分析技术方面的投入随着需求的增加而增加,但目前在系统开发投入方面,内部开发和外购有明显的区分。
公司开发了与业务运营相关的大数据分析系统,能够充分满足企业的需求,并根据实际情况和需求变化,在许多领域取得深入性进展;购置了财务防火墙、办公自动化平台系统等软件分析系统。
在系统升级和新功能开发方面,需要与开发公司保持联系,很难相互获取业务和财务的共享数据。
3.2.2大数据分析系统的运用设计
(1)大数据分析系统结构
企业的数据分析主要由企业自身的交易数据和外购数据组成。
H集团负责关于大数据的收集和分析,主要由信息中心和企划中心完成。
这两个部门主要依靠三个模块来实现企业对数据分析的需求,这三个模块分别是BI商业智能模块、BA商业分析模块和AI人工智能模块。
商业智能模块主要由信息中心使用,包含了系统层和标签库,以企业的数据基础存储、赋予标签及管理分类为主要责任;商业分析模块主要包括数据库和算法层,是对经过标签管理初步处理的数据,划分为分类存储的数据库,构建了基础算法和分析模型;人工智能模块包括应用层和决策层,主要任务是将经过处理的数据带入系统中,得出可视化结果并对生产经营各方面做最终决策。
在这三大模块中,商业智能模块是大数据分析的基础,商业分析模块是大数据分析系统的核心,人工智能模块是大数据分析需求的升级和扩展。
模块的划分和构建为企业搭建业务数据平台提供了依据,尤其是服饰类电商企业的预算从产品销售和利润指标入手。
较强的业务分析能力会大大提高企业预算管理的有效性,特别是预算目标的准确性和过程控制的及时性。
(2)大数据分析的层次结构
大数据分析的三个模块,结合企业的软硬件设备和对接的第三方平台,构建了层次化的大数据分析应用平台系统。
结构的合理化和清晰化有助于企业提高效率,进一步丰富和改进现有的内容。
H集团大数据分析系统可分为五个部分:
物理层、数据层、平台层、应用层和智能层。
物理层主要包括PC服务器等设备和集中存储、防火墙等物理基础,主要提供支持大型数据分析系统运行的硬件;数据层分为业务数据库、离线数据存储和在线数据存储,直接对接阿里、京东、菜鸟物流等第三方数据接口,主要解决数据来源和基本处理的问题;平台层主要包含大数据平台、消息平台、工作流程平台、机器学习平台,提供各类信息是公司内部数据传输的基础;应用层包括各类大数据分析系统,主要针对生产、仓储、物流、营销、客服服务等不同维度进行分析;智能层主要包括商业智能系统、公共平台信息挖掘和监控、评价智能解析,该层次又将系统层中各个分散的职能和需求聚合到一起,形成一个智能化的短期精准预测。
3.3H集团运用大数据分析技术后全面预算管理现状
3.3.1预算编制方法和目标的准确性
针对服饰电商企业成本波动性大、控制难度大的特点,需要依靠准确的预算,运用更加有力的技术手段来提高预算的准确性。
服饰企业的基本特征是以销定产,预期销量是生产活动的指导数据,预期销量与实际情况的匹配程度是企业是否滞销、是否存在库存压力的关键。
全面预算管理通过人工收集数据、人工预测款式和销售量,信息不足,难以提升准确性,效率偏低。
特别是目前的消费者普遍更追求潮流和品质。
如果不能从海量信息中收集到目标消费群体的偏好要素,就无法达到较高的预测水平。
因此,在制定预算目标时,应采用大数据分析技术进行数据采集、处理和分析,使之能够应用于整个预算管理中,并部分取代人工采集和计算,以提高效率,降低差错率,提高预算编制目标的准确性。
由表3-2可见,仅靠人工过程监控不能满足预算过程控制的需要。
在全面预算管理当中运用大数据分析技术,将影响收入和生产的结构数据纳入分析框架中,可以帮助相关人员给出更合理的指令,提高预算目标准确性。
表3-2主要项目预算达成情况对比表
项目/年份
2013年
2019年
售罄率(不含内购)
92%
95%
毛利率预算与实际差异率
8%
3%
净利率预算与实际差异率
11%
5%
一月内销售预测准确率
38%
72%
3.3.2预算流程执行与控制的效率
对于传统的预算管理来说,一般情况是上级领导首先发布预算的目标,各部门填写预算信息,报相关管理层审核。
如果有任何问题,将返回修订,如果没有问题,将确认实施。
当H集团在计划预算管理的目标时,认为销售量和利润、产品质量和用户满意度是企业最需要关注的三个方面。
生产销售部门和预算编制更为复杂,对预算编制和执行的质量影响更大。
在预算过程中,H集团打破了平行职能部门同时填写自己预算信息的传统。
除非优先级别部门的收入和利润预测与辅助级别部门输入的成本和费用相抵触,否则辅助级别部门不需要直接参与预算沟通和协调。
预算的填补也在优先级别部门达成一致后,辅助层级主要用于基础数据维护。
这种划分优化了预算流程,提高了效率,可以更好地利用数据系统进行记录和分析,并调研现有成本的合理化程度。
3.3.3预算考核及评价的定性因素
预算评价也是全面预算管理的重要组成部分,但往往被忽视,执行力度不足,主要原因是员工的绩效与利润之间的联系过大。
随着大数据分析技术的应用,H集团在评价中引入了更多的定性因素。
以H集团生产中心为例,企业根据不同的职能,在每一类员工下分组设置了奖励项目,包括绩效考核、经验分享、改进建议等。
只要系统捕捉到奖励项目的完成情况,相应的分数将在员工的职务编号下累计;企业还设置了9个类别45种扣款项目,只要系统有错误操作,就会将扣款项目累计到员工的职务编号上。
这样的操作使员工不仅关注利润目标是否实现,更关注日常业务操作是否符合要求,预算的设置是否符合实际的实现全面预算管理的要求。
3.3.4构建预算组织结构后的绩效状况
公司采用的管理是扁平化的组织结构,各服装品牌以品牌事业部的形式与各职能部门平行设置,各功能中心为不同品牌的产品提供服务。
H集团的上级管理人员对全面预算管理高度重视,起草了相应的财务制度,设立了预算管理组织机构。
H集团预算管理机构由三级构成:
第一级由董事会和总经理办公会组成,主要负责总体规划的决议、政策的制定、预算的审批和监督。
第二级由财务中心预算管理人员组成,负责预算草案的编制和分发,各个部门预算工作的及时调整。
第三级由各品牌事业部预算部门组成,主要负责基本预算草案的编制、报送和执行,并按照预算的计划开展一定期间内的生产经营工作。
目前,大数据分析系统的使用使预算管理组织的效率得到了提高,有助于企业建立更全面的数据库和应用系统。
全面预算管理和大数据分析系统的应用带来的预算管理的改进与企业绩效正相关。
因此,对大数据分析技术应用前后企业绩效的分析研究,也能反映企业全面预算管理和大数据分析系统的应用情况。
目前,大数据分析系统的使用提高了预算管理组织的效率,有助于企业建立更全面的数据库和应用系统。
这种改善与企业的活动正相关。
因此,对大数据分析技术应用前后企业绩效的分析和研究,也可以体现全面预算管理和大数据分析系统的运用情况。
(1)企业营业收入及成本
大数据分析技术应用后,企业收入和利润水平出现了明显提升。
通过对营业收入的分析发现,H集团的营业收入在六年内增长了接近8倍,从表3-3可以看出,虽然不同的年份的增长有一定的差异,但总体增长趋势稳定。
表3-3主营业务收入、成本情况表单位:
万元
项目/年份
2013年
2014年
2015年
2016年
2017年
2018年
2019年
营业收入
27000
83000
126000
143000
179000
210000
220000
营业成本
20000
58000
79000
81000
110000
150000
170000
(2)企业偿债能力
服饰类企业对流动性有较高的要求标准。
从表3-4可看出,企业的流动比率和速动比率总体关系正在增长。
从变化情况看,总的来说,它与大数据分析系统的呈现正相关的关系,特别是2015年,大数据分析系统投入出现大幅增长,资产负债率首次低于1,这主要是由于企业盈利情况好转,未分配利润由负变正。
与流动比率相比,企业速动比率改善较慢,直至2017年才有明显提升。
这种情况与H集团的库存状况相吻合,从另一方面反映了销量增加后库存也增加的现状。
随着
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