审计理论与实务模拟题一版.docx
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审计理论与实务模拟题一版
1、国家审计署对国家审计准则进行了修订,2010年7月8日由审计长会议审议通过并于2011年1月1日施行,此次修订为:
A:
第一次
B:
第二次
C:
第三次
D:
第四次
答案:
C
解析:
我国国家审计的产生与发展P6
2、在下列关于委托审计的说法中,正确的是:
A:
审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为
B:
国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项交于下级审计机关审计的行为
C:
被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料,按时送交审计机关所进行的审计
D:
对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计
答案:
A
解析:
委托审计P27委托审计是指审计机关将审计事项委托其他审计机构办理的行为,而受托审计机构与委托方即审计机关没有隶属关系。
3、审计产生和发展的直接动因是:
A:
受托经济责任关系
B:
社会化大生产
C:
管理者内部分权制
D:
资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监管
答案:
D
解析:
考点:
审计的产生P4
4、我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是:
A:
西周
B:
汉朝
C:
唐朝
D:
宋朝
答案:
D
解析:
国家审计的产生P4
5、下列各项中,属于国家审计机关的权限的是:
A:
帮助被审计单位建立内部审计机构
B:
废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定
C:
向政府有关部门通报或向社会公布审计结果
D:
.参与被审计单位重大事项的决策
答案:
C
解析:
国家审计机关的权限P31
6、关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任,正确的说法是:
A:
它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B:
它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C:
它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任
D:
它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任
答案:
C
解析:
国家审计人员的法律责任P34由《审计法》对国家审计人员法律责任进行规定,具体规定特点为:
(1)《审计法》对审计法律责任的规定,是针对国家审计,而不包括社会审计和内部审计的法律责任,是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任;
(2)《审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,相关当事人是法律责任的主体,包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;(3)《审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。
7、下列关于审计准则的提法,错误的是:
A:
不同层次的审计行为适用不同审计准则
B:
遵循审计准则可以消除审计风险
C:
审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
D:
审计准则是确定和解脱审计责任的依据
答案:
B
解析:
审计准则作用P47
8、下列属于审计质量控制措施的是:
A:
对所有审计事项均采用详查法
B:
对所有审计项目都要实施后续审计
C:
建立审计工作底稿复核制度
D:
对审计项目进行审前风险评估
答案:
C
解析:
审计质量控制措施P63
9、在国家审计中,审计小组为了能够顺利完成项目审计任务,达到预期审计目的,对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排是:
A:
审计工作方案
B:
年度审计计划
C:
审计实施方案
D:
审计工作报告
答案:
A
解析:
审计工作方案P74审计工作方案是指审计小组为了能够顺利完成项目审计任务,达到预期审计目的,对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。
审计实施方案是审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定的、指引整个审计项目开展实施的具体审计安排。
10、审计报告和审计决定书签发之前,应经过审定。
原则上的审定主体应当是:
A:
审计署
B:
审计机关审计业务会议
C:
审计组组长
D:
审计机关负责人
答案:
B
解析:
审计报告和审计决定书的审定P81审计报告和审计决定书签发之前,原则上应由审计机关审计业务会议审定,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
11、下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:
A:
审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
B:
审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
C:
审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力
D:
审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好
答案:
B
解析:
审计证据的质量特征P95审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定属于审计证据的充分性质量特征。
12、下列关于审计工作底稿作用的说法中,错误的是:
A:
审计工作底稿是控制审计质量的手段
B:
审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C:
审计工作底稿是作出审计决定的依据
D:
审计工作底稿不能作为行政诉讼的佐证资料
答案:
D
解析:
审计工作底稿的作用P100审计工作底稿有以下的作用:
①编写审计报告的基础;②协调审计工作的依据;③控制审计工作质量的手段;④考核审计人员的依据;⑤进行复议和诉讼的重要佐证资料;⑥总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
13、下列能体现审计证据适当性和充分性之间关系的是:
A:
审计证据质量越高,需要收集的审计证据越多
B:
审计证据质量越高,需要收集的审计证据越少
C:
审计证据质量越低,需要收集的审计证据越少
D:
.审计证据适当性和充分性之间没有必然联系
答案:
B
解析:
审计证据适当性与充分性关系P97审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。
审计证据质量越高,需要收集的审计证据越少,审计证据质量越低,需要收集的审计证据越多。
14、下列有关重大错报风险的表述中,正确的是:
A:
财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B:
财务报表在审计后存在重大错报的可能性
C:
审计人员未能发现重大错报的可能性
D:
被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
答案:
A
解析:
重大错报风险P108重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
15、企业应设计和使用适当的凭证和记录,以确保所有的资产均能得到恰当的控制的控制活动属于:
A:
业务授权控制
B:
职责分工控制
C:
凭证与记录控制
D:
实物控制
答案:
C
解析:
控制活动P122
16、确定内部控制测试的抽查范围时,可选择的方法是:
A:
实地观察法
B:
证据检查法
C:
统计抽样法
D:
重复执行法
答案:
C
解析:
确定符合性测试抽查范围的方法P129确定符合性测试的抽查范围时,可选择的方法包括统计抽样法和经验估计法。
17、(中级)下列情况中,适用于审计抽样的是:
A:
有特殊风险或需要特别关注的事项
B:
.单笔业务金额超过重要性水平
C:
要求审计检查保证程度过高
D:
审计事项总体数量较大
答案:
D
解析:
审计抽样适用范围P133审计抽样不适用的情形(6种):
检查总体的完整性;抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;有特殊风险或需要特别关注的事项;不符合成本效益原则。
18、(中级)下列各项中,属于信息系统内部控制审计中一般控制审计的是:
A:
输入控制审计
B:
安全控制审计
C:
处理控制审计
D:
输出控制审计
答案:
B
解析:
信息系统内部控制审计P194一般控制审计包括组织控制审计、信息系统开发维护控制审计、安全控制审计。
ACD属于应用控制审计。
19、通过建立风险基金制度和办理职业保险控制审计风险属于:
A:
自我保护法
B:
风险转移法
C:
风险回避法
D:
风险承受法
答案:
D
解析:
审计风险控制方法P214
20、关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用,以防止遗漏开票或记录销售业务,防止重复开票或记账,这种控制措施属于:
A:
职责分工控制
B:
业务授权控制
C:
实物控制
D:
凭证与记录使用控制
答案:
D
解析:
销售与收款循环的内部控制P226
21、审计人员对销售退回进行审计时,将“营业收入明细账”、“营业成本明细账”和“产成品明细账”进行核对,其目的是:
A:
检查不相容职责是否分离
B:
.审查销售退回的合理性
C:
证实营业收入的真实性
D:
审查销售退回账务处理的正确性
答案:
D
解析:
销售退回的审查P235
22、下列关于应收账款函证的说法中,错误的是:
A:
肯定式函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否,都给予回函
B:
函证的效果与审计人员有关
C:
肯定式函证取得的证据可靠性较高
D:
有理由相信欠款可能会存在争议、差错应采取否定式函证
答案:
D
解析:
应收账款函证P238肯定式函证适用范围:
金额较大的应收款项;有理由相信欠款可能会存在争议、差错。
23、审计人员在审计某企业应付账款时,发现应付某公司货款50万元,账龄2年以上但通过查阅凭证,询问被审计单位有关人员,未能取得证据证实其存在性,审计人员下一步应当:
A:
做出账实不符结论
B:
向债权人进行函证
C:
核对会计报表
D:
直接调整账项
答案:
B
解析:
应付款项审计P260
24、为发现未列报或未入账的应付账款,除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外,还需检查的凭证是:
A:
决算日之前的领料单
B:
决算日之前的验收单
C:
决算日之前的订购单
D:
决算日之前的请购单
答案:
B
解析:
未列报或未入账应付款项的审查P261
25、为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权,审计人员应重点审查的是:
A:
固定资产总账
B:
固定资产明细账
C:
契约、产权证明书、发票等凭证
D:
固定资产和累计折旧分类汇总表
答案:
C
解析:
固定资产审查P266
26、审查短期借款期末余额的真实性,无效的审查程序是:
A:
审查有关借款的账簿记录、借款凭证及有关文件
B:
审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件
C:
编制借款明细表并与总账核对
D:
对债权单位在本地的、负债数额较大的可直接向债权单位调查核实
答案:
B
解析:
短期借款的审查P327B属于确定短期借款入账完整性的审查
27、下列各项中,不属于生产与存货循环中成本控制措施的有:
A:
制定成本计划和费用预算
B:
设置会计账簿核算成本费用
C:
严格审核原始凭证控制成本支出
D:
产品发运凭证预先连续编号
答案:
D
解析:
生产与存货业务循环内部控制P275
28、企业应按规定的各类报表有关事项的编制方法编制财务报表,确保每一报表内、不同报表有数量对应关系的项目之间保持应有的对应关系,这种内部控制要求属于:
A.B.C.D【答案】C【解析】考点:
A:
报表内容控制
B:
岗位责任控制
C:
编制方法控制
D:
审核控制
答案:
C
解析:
财务报告内部控制P360
29、下列各项中,符合货币资金业务内部控制要求的是:
A:
出纳员记录现金总账
B:
出纳员记录应收账款明细账
C:
内部审计人员定期监盘库存现金
D:
主管会计保管支票与印章
答案:
C
解析:
货币资金循环的职责分工P345
30、审计人员在审查资产类下的应收账款等项时,应检查企业是否设置坏账等备抵项目,是为了证实被审计单位是否遵循了:
A:
一贯性原则
B:
实际成本计价原则
C:
谨慎性原则
D:
重要性原则
答案:
C
解析:
资产负债表会计原则遵循性审查P365
31、审计按审计内容可以划分为:
A:
财政财务审计
B:
财经法纪审计
C:
授权审计
D:
效益审计
E:
委托审计
答案:
A,B,D
解析:
审计分类P23CE是按审计组织方式分类。
32、下列关于我国内部审计的表述中,正确的有:
A:
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可根据需要设立内部审计机构
B:
内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权利机构的领导下开展工作
C:
内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计
D:
内部审计机构具有对本单位经济管理和效益情况进行审计
E:
内部审计机构对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
答案:
A,B,D
解析:
内部审计机构P36内部审计机构具有对本单位内设机构及其所属单位主要负责人进行经济责任审计的职责;内部审计机构具有对本单位经济管理和效益情况进行审计的职责;内部审计机构对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或权力机构批准,有权予以暂时封存。
33、新修订颁布的国家审计准则对国家审计人员职业道德要求做了规定,要求恪守的基本职业道德是:
A:
严格依法、正直坦诚
B:
客观公正、勤勉尽责
C:
维护职业声誉
D:
保持专业胜任能力
E:
保守秘密
答案:
A,B,E
解析:
国家审计人员的职业道德P612010年审计署修订颁布的国家审计准则第15条,对国家审计人员职业道德要求做了规定,要求恪守的基本职业道德:
严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密。
34、审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度有:
A:
审计质量监控
B:
审计工作计划
C:
审计业务执行
D:
审计风险监控
E:
审计人力资源
答案:
A,C,E
解析:
审计质量控制制度要素P62审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度:
审计质量责任;审计职业道德;审计人力资源;审计业务执行;审计质量监控
35、审计人员应根据审计目的.从审计事项实际出发选用审计标准,并考虑审计标准的:
A:
相关性
B:
适用性
C:
客观性
D:
普遍性
E:
公认性
答案:
A,B,C,E
解析:
审计标准的选用P91审计标准的选用原则:
相关性、客观性、公认性和适用性。
36、下列关于审计风险的说法中,正确的有:
A:
内部控制越有效,控制风险越低
B:
当检查风险确定得较低时,审计人员必须收集大量的审计证据
C:
较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越少
D:
较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越多
E:
固有风险和控制风险的水平越高,审计人员就应当将检查风险确定得越低
答案:
A,B,C,E
解析:
审计风险P107较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越少。
37、下列关于审计证据的说法中,错误的有:
A:
亲历证据比内部证据可靠
B:
对书面证据,只需核对金额
C:
越及时的证据越可靠
D:
审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
E:
审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上,因此审计证据越多越好
答案:
B,E
解析:
审计证据P94对书面证据,不仅要核对金额,还应判别真伪;审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上,但不是审计证据越多越好。
38、下列关于存货监盘内容的说法中,正确的有:
A:
审计人员亲自盘点被审计单位的各种存货
B:
确定被审计单位存货是否真实存在
C:
鉴定存货的所有权
D:
验证材料明细账余额的正确性
E:
需查验货物的质量
答案:
B,C,D,E
解析:
存货监盘P288审计人员至始至终监督盘点工作。
39、下列属于内部控制控制环境内容的有:
A:
人力资源制度
B:
业务授权控制
C:
责权分配
D:
职责分工控制
E:
员工素质
答案:
A,C,E
解析:
内部控制要素P120BD属于控制活动内容。
40、(中级)在内部控制性测试中,抽样风险有:
A:
误拒风险
B:
误受风险
C:
信赖过度风险
D:
信赖不足风险
E:
重大错报风险
答案:
C,D
解析:
抽样风险P136AB属于内部测评抽样风险,E属于审计风险。
41、对应收账款函证时,发出肯定式询证函未能在规定时期回复,应再寄出第二次询证函,二次发出仍得不到回复的原因可能有:
A:
账款已还,不愿再回复
B:
一方或双方记账错误
C:
被审计单位弄虚作假
D:
坏账损失发生
E:
购销双方存在争议
答案:
A,C,D
解析:
应收账款函证P238BE属于函证回函认可的金额与函证金额存在差异可能性原因。
42、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为,其中不符合要求的有:
A:
用于在建工程的购进货物增值税计入进项税额
B:
用于在建工程的购进货物增值税计入进项税额
C:
车船税通过“管理费用”科目核算
D:
将自产的货物用于集体福利未作为销售处理
E:
外购货物一部分用于集体福利并进行了进项税金抵扣
答案:
A,B,D,E
解析:
应交税费的审查P242用于在建工程的购进货物增值税不计入进项税额,以存货捐赠他人视作销售处理,应以产品销售价格为计税依据计算销项税额;将自产的货物用于集体福利应作为视同销售处理,计销项税额;外购货物用于集体福利,其进项税金不得抵扣。
43、下列属于审计人员对固定资产实施实质性审查程序有:
A:
验证新增固定资产的各种手续是否齐全
B:
索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独立性
C:
.检查固定资产帐、卡的设置情况
D:
分析比较各年度固定资产保险费,查明有无异常变动
E:
检查折旧额计算的正确性
答案:
D,E
解析:
固定资产审计P262ABC属于对固定资产相关的内部控制进行测试实施的程序。
44、下列属于对生产与存货业务循环实质性审查的程序有:
A:
实地观察仓库验收原材料的情况
B:
核查发出材料的计价
C:
编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对
D:
计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E:
抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性
答案:
B,C,D
解析:
存货审计P287AE属于对生产与存货业务循环内部控制测试程序。
45、运用分析方法审查产品成本合理性时,应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况,这些项目包括:
A:
主要产品生产成本
B:
生产成本总额及单位生产成本
C:
.制造费用
D:
管理费用
E:
直接材料费用
答案:
A,B,C,E
解析:
产品成本总体合理性审查P278D不列入产品成本。
46、被审计单位对以下工资费用的分配,审计人员认为错误的有:
A:
医务室医生的工资记入“管理费用”
B:
车间主任的工资记入“生产成本”
C:
办公室主任的工资记人“制造费用”
D:
营销人员的工资记入“销售费用”
E:
基建部门人员的工资记入“制造费用”
答案:
A,B,C,E
解析:
工资分配审查P303医务室医生的工资记入“应付职工薪酬——职工福利”;车间主任的工资记入“制造费用”;办公室主任的工资记人“管理费用”;基建部门人员的工资记入“在建工程”。
47、(中级)审计人员对合并财务报表进行审查时,应当审查的内容有:
A:
合并财务报表的合并范围
B:
合并工作底稿和抵销分录编制
C:
合并财务报表编制格式正确性
D:
合并财务报表所列指标的可信性
E:
主要报告形式信息披露
答案:
A,B,C,D
解析:
合并财务报表审查P380E属于分部报告审查的内容。
48、对被审计单位银行存款日记账进行审查时,下列程序符合要求的有:
A:
核对银行存款日记账和总账余额是否相符
B:
.抽查与银行存款有关的往来账户,并审查相应业务的合法性
C:
.检查支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期
D:
查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入,核实银行存款日记账
E:
查验决算日签发的最后一张支票序号,并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账
答案:
A,B
解析:
银行存款日记账审查P352CDE属于银行存款收支截止期的审查内容。
49、下列有关资本投入审查的提法中,正确的有:
A:
资本投入审计包括实收资本和资本公积的审查
B:
实收资本业务量不大,可以采用全面审计的方法
C:
审查实收资本业务时,只需关注真实性和完整性
D:
投资者以外币出资时,应检查折算汇率是否符合规定
E:
审计人员可以通过实地观察、实物盘点、核对投资清单等,验证实物投资是否真实存在
答案:
A,C,E
解析:
资本投入审查P320实收资本业务量不大,可以采用详细审计的方法;审查实收资本业务时,除关注真实性和完整性之外,还应关注合法性。
50、为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性,采用的主要审计方法有:
A:
检查法
B:
监盘法
C:
函证法
D:
.对法
E:
观察法
答案:
A,D
解析:
资产负债表审计P366。
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- 审计 理论 实务 模拟 题一版