会计分录.docx

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会计分录

12010年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20000元，以及购入材料支付的增值税3400元，材料已验收入库

借：

原材料20000

应交税金--增值税--进项税3400

贷：

银行存款23400

22010年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20000元

借：

应付帐款20000

贷：

银行存款20000

32010年6月1日，管理部门报废机器一台，原价12000元，已提折旧8000元，将已报废的机器转入清理

借:

固定资产清理4000

累计折旧8000

贷:

固定资产12000

42010年6月2日，购入不需要安装的设备一台，价款50000元，增值税8500元，另支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用

借：

固定资产--生产设备50500

应交税金--增值税--进项税8500

贷：

银行存款59000

52010年6月2日，用银行存款支付产品广告费9000元

借：

销售费用--广告费9000

贷:

银行存款9000

62010年6月2日，生产部门领用原材料48000元，管理部门领用原材料200元

借：

制造费用--材料费48000

管理费用---材料费200

贷：

原材料48200

72010年6月3日，销售产品一批给G公司，含税价款为11700元，增值税率17%，该批产品已发出，款项未收到

借：

应收帐款11700

贷：

主营业务收入10000

应交税费--增值税--销项税额1700

82010年6月3日，根据应收账款的实际情况，当月应提取坏帐准备2850元

借：

资产减值损失--计提的坏账准备2850

　　贷：

坏账准备2850

92010年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2000元，以现金支付

借：

管理费用2000

贷：

库存现金2000

102010年6月30日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入银行帐户

借：

银行存款500000

贷：

长期借款500000

112010年6月30日，计提职工福利费30200元，其中生产工人20000元，车间管理人员6800元，福利部门3400元

借：

生产成本--福利费20000

制造费用--福利费6800

应付福利费--福利费3400

贷：

应付福利费30200

122010年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付

借：

制造费用820

贷：

库存现金820

132010年6月4日，计提在建工程人员工资5600元

借：

在建工程5600

贷：

应付职工薪酬-工资5600

142010年6月30日，现金清查过程中，发现帐面余额比库存现金多100元，原因未查出

借：

库存现金100

贷：

待处理财产损益-待处理流动资产损益100

152010年6月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80000元，增值税为13600元，款项已存入银行

借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入--LG公司80000

应交税费--增值税--销项税额13600

162010年6月5日，以银行存款支付管理部门报刊费300元，车间修理费4200元

借：

管理费用--报刊费300

制造费用--修理费4200

贷：

银行存款4500

172010年6月5日，企业收到E公司归还的货款10530元，款项已存入银行

借：

银行存款10530

贷：

应收账款--E公司10530

182010年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价为92000元，增值税15640元，商品已发出，款项尚未收到

借：

应收账款--E公司107640

贷：

主营业务收入92000

应交税费--增值税--销项税额15640

192010年6月30日，银行存款支付二季度短期借款利息3600元（原已计提2400）

借：

财务费用3600

贷：

银行存款3600

202010年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值1000000元，设备投入安装

借：

在建工程1000000

贷：

实收资本1000000

212010年6月7日，企业采用商业承兑汇票方式销售产品一批，价款56000元，增值税9520元，收到商业承兑汇票一张

借：

应收票据65520

贷：

主营业务收入56000

应交税费--增值税--销项税额9520

222010年6月7日，用银行存款偿还短期借款80000元，原已计提的借款利息1600元

借：

短期借款80000

财务费用1600

贷：

银行存款81600

232010年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2000元，已收到保险公司赔偿1800元，款项已存入银行，其他200元转作营业外支出

借：

银行存款1800

营业外支出200

贷：

待处理财产损溢—待处理流动资产财产损溢2000

242010年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117000元，款项存入银行

借：

银行存款117000

贷：

应收账款-F公司117000

252010年6月8日，现金清查过程中，发现库存现金较帐面余额多出160元，原因未查出

借：

库存现金160

贷：

待处理财产损益-待处理流动资产损益160

262010年6月8日，用银行存款支付本月电费3600元，其中基本生产部门电费2400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元

借：

生产成本-基本生产成本2400

制造费用800

管理费用400

贷：

银行存款3600

272010年6月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款220元现金收讫（原已借款1000元）

借：

管理费用780现金220贷：

其他应收款-刘静1000

282010年6月30日，用银行存款偿还短期借款50000元，本月借款利息800元

借：

短期借款50000

财务费用800

贷：

银行存款50800

292010年6月30日，用银行存款支付本月印花税200元

借：

管理费用-印花税200

贷：

银行存款200

302010年6月30日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20000元，增值税3400元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账

借：

原材料20000

应交税—应交增值税—销项税额3400

贷：

银行存款23400

312010年6月11日，从银行提取备用金5500元准备发放工资

借：

库存现金5500

贷：

银行存款5500

322010年6月15日，企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元

借：

银行存款88110财务费用890贷：

应收票据89000

332010年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元

借：

应付票据50000贷：

银行存款50000

342010年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12000元

借：

销售费用12000贷：

银行存款12000

352010年6月30日计提本月应交教育费附加650元

借：

营业税金及附加650贷：

应交税费-应交教育附加费650

362010年6月30日，销售人员报销交通费200

借：

销售费用200贷：

库存现金200

372010年6月30日，根据供电部门通知，企业本月应支付电费1080元，其中销售部门660元，行政管理部门420元，款项以银行存款支付

贷：

销售费用660管理费用420贷：

银行存款1080

382010年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8000元，增值税1360元，，商品已验收入库

借：

库存商品8000

应交税费--应交增值税--进项税额1360

贷：

银行存款9360

392010年6月30日，用银行存款偿还长期借款500000元

借：

银行存款500000贷：

长期借款500000

402010年6月4日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5600元，增值税952元

借：

在建工程6552贷：

库存商品5600应缴税费--增值税--销项税金952

412010年6月30日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56000元，已投入使用

借：

固定资产56000贷：

营业外收入56000

422010年6月23日，以现金支付本月管理部门电费386元

借：

管理费用386贷：

库存现金386

432010年6月21日，因H公司破产，应收帐款23400元无法收回，经批准确认为坏帐损失

借：

坏账准备23400贷：

应收账款—H公司23400

442010年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2000元，并退回多预支差旅费现金1000元（共预支差旅费3000元）

借：

管理费用2000库存现金1000贷：

其他应收款-李叶3000

452010年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1000元，假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行摊销

借：

管理费用1000贷：

周转材料-低值易耗品1000

4620106月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元

借：

管理费用1000贷：

银行存款1000

4720110年6月，对库存现金进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查

借：

待处理财产损益-待处理流动资产损益2200贷：

库存商品2200

482010年6月24日，收到P公司交来的预付货款35100元，已存入银行

借：

银行存款35100贷：

预收账款—PP公司35100

492010。

6月24日，购入商品一批，专用发票上载明的货款为65000元，增值税11050元，全部款项已用银行汇票存款支付，商品尚未收到

借：

在途物资65000

应交税费-应交增值税（进项）11050

贷：

银行存款76050

502010年6月30日，收到上述商品并已验收入库

借：

库存商品65000贷：

在途物资65000

512010年6月25日，收到银行存款通知单S公司归还前欠货款98700元

借：

银行存款98700贷：

应收账款-S公司98700

522010年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元

借：

管理费用800贷：

库存现金800

532010年6月25日，企业向单位出租包装物一批，收到租金6800元，款项已存入银行

借：

银行存款6800贷：

其他业务收入6800

542010年6月26日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为110000元

借：

固定资产110000贷：

营业外收入110000

552010年6月26日，企业销售商品领用单独计价的包装物一批，包装物销售收入为5000元，款项已存入银行

借：

银行存款5000贷：

其他业务收入5000

562010年6月27日，经批准，将原已记入待处理财产损益的库存商品盘亏2200元，转作管理费用

借：

管理费用2200

贷：

待处理财产损益-待处理流动资产损益2200

572010年6月15日，企业行政管理部门购入办公用品300元，以现金付讫

借：

管理费用300贷：

库存现金300

582010年6月15日，以现金支付商品展览费860元

借：

销售费用860贷：

库存现金860

592010年6月30日，企业管理部门修理固定资产866元，现金支付

借：

管理费用866贷：

库存现金866

602010年6月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已存入银行

借：

银行存款26800贷：

应收票据26800

612010年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68000元结转到固定资产

借：

固定资产68000贷：

在建工程68000

622010年6月17日，企业销售商品领用不单独计价的包装物2600元

借：

销售费用2600贷：

周转材料—包装物2600

632010年6月30日，提取职工福利费22610元，其中销售部门8890元，行政管理部门12040元，在建工程1680元

借：

销售费用8890

管理费用12040

在建工程l680

贷：

应付职工薪酬22610

642010年6月30日，收到B公司不带息商业承兑汇票一张，面值23400元，用以偿还其所欠货款

借：

应收票据-B公司23400贷：

应收账款-B公司23400

652010年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120000元，增值税为20400元，收到商业承兑汇票一张

借：

应收票据140400

贷：

主营业务收入120000

应交税费-应交增值税-销项税额20400

662010年6月18日，经批准将已发生的库存商品意外灾害损失6000元转作营业外支出

借：

营业外支出6000

贷：

待处理财产损溢6000

672010年6月30日，用银行存款偿还长期借款260000元

借：

长期借款260000贷：

银行存款260000

682010年6月30日，分配应支付的职工工资金161500元，其中销售部门63500：

行政管理部门86000元，在建工程12000元

借：

销售费用63500

管理费用86000

在建工程12000

贷：

应付职工薪酬-工资161500

692010年6月30日，发放工资金，以现金支付职工工资161500元

借：

应付职工薪酬-工资161500贷：

库存现金161500

702010年6月8日，以银行存款20000元，对希望小学进行捐赠

借：

营业外支出－捐赠支出200000

贷：

银行存款200000

712010年6月28日，收到S公司归还前欠货款58500元，存入银行

借：

银行存款58500贷：

应收账款-S公司58500

722010年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160000元，款项已存入银行

借：

银行存款1600000贷：

营业外收入1600000

732010年6月9日，向银行申请办理一份面值为30000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品

借：

其他货币资金－银行汇票存款30000

贷：

银行存款30000

742010年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1800元，存入银行

借：

银行存款1800

贷：

其他应付款1800

752010年6月30日，结转本月销售商品的成本62500元

借：

主营业务成本   62500

贷：

库存商品       62500

76期末企业将营业外收入总额165100元结转到本年利润

借：

本年利润165100

贷：

营业外收入165100

772010年6月28日，用银行存款交纳上月应交所得税2300元

借:

应缴税费--企业所得税2300贷:

银行存款2300

782010年6月28日，出售多余原材料一批，价款2800元，增值税476元，款项存入银行

借：

银行存款3276

贷：

其他业务收入2800

应交税费--增值税--销项税金476

792010年6月30日结转上述已售材料的成本2060元

借：

其他业务成本2060贷：

原材料2060

802010年6月30日，以银行存款支付税收滞纳金2560元

借：

营业外支出2560贷：

银行存款2560

812010年6月30日，将本期营业外支出总额4560元结转本年利润

借:

本年利润4560贷:

营业外支出4560

822010年6月23日，企业持银行汇票100000元从Q工厂购入原材料一批，货款为85500元，增值税为14535元，另支付运费300元，余款以现金补付，材料已验收入库

借：

原材料85500

应交税费-应交增值税（进项税额）14535

贷：

其他货币-银行汇票存款100000

库存现金335

832010年6月28日，以银行存款交纳本月增值税8000元

借：

应交税费--增值税8000贷：

银行存款8000

842010年6月30日，收到李志投资人民币130000元存入银行

借:

银行存款130000贷:

实收资本—李志130000

852010年6月30日，将本期已计提的所得税5300元结转到本年利润帐户

借:

本年利润5300贷:

所得税费用5300