餐饮行业会计核算及会计科目表.docx
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餐饮行业会计核算及会计科目表
餐饮行业会计科目及其核算说明
目录
餐饮行业会计科目及其核算说明2
一、餐饮行业会计科目一览表2
二、餐饮行业会计科目使用说明12
第101号科目现金12
第102号科目银行存款12
第109号科目其他货币资金13
第111号科目短期投资14
第113号科目应收帐款15
第114号科目坏帐准备16
第119号科目其他应收款16
第121号科目原材料17
第122号科目燃料17
第124号科目低值易耗品18
第126号科目物料用品19
第128号科目库存商品20
第131号科目待摊费用20
第141号科目长期投资21
第151号科目固定资产23
第155号科目累计折旧25
第156号科目固定资产清理25
第159号科目在建工程26
第161号科目无形资产27
第171号科目递延资产28
第181号科目待处理财产损溢28
第201号科目短期借款29
第203号科目应付帐款30
第209号科目其他应付款30
第211号科目应付工资30
第214号科目应付福利费31
第221号科目应交税金31
第223号科目应付利润32
第229号科目其他应交款32
第231号科目预提费用33
第241号科目长期借款33
第251号科目应付债券34
第261号科目长期应付款35
第301号科目实收资本36
第311号科目资本公积36
第313号科目盈余公积37
第321号科目本年利润37
第322号科目利润分配37
第501号科目营业收入38
第502号科目营业成本39
第503号科目营业费用39
第504号科目营业税金及附加40
第511号科目管理费用40
第512号科目财务费用41
第521号科目投资收益41
第531号科目营业外收入42
第532号科目营业外支出42
一、餐饮行业会计科目一览表
序号
编号
名称
一、资产类
1
101
库存现金
2
102
银行存款
10201
人民币存款
10202
外币存款
3
109
其他货币资金
10901
外埠存款
10902
银行本票
10903
银行汇票
10904
在途货币资金
4
111
短期投资
11101
股票
11102
债券
11103
基金
11104
其他
5
113
应收账款(按结算单位设置明细)
6
114
坏账准备
11401
应收账款
7
119
其他应收款(按债务人设置明细)
8
121
原材料
12101
主要材料
12102
辅助材料
9
122
燃料
12201
煤气
12202
天然气
12203
钢炭
10
124
低值易耗品
12401
棉织品
12402
瓷器玻璃器皿
12403
办公桌椅
11
126
物料用品
12601
包装物品
12602
日常维修用材料
12603
零配件
12604
印刷品
12605
洗涤用品
12606
清洁用品
12607
纸巾
12608
牙签
12
128
库存商品(按类别或存放地点设置明细)
12801
烟类
12802
酒类
12803
饮料类
13
129
商品进销差价
14
131
待摊费用
13101
低值易耗品摊销
13102
预付保险费
13103
印花税票
15
141
长期投资
14101
股票投资
14102
债权投资
14103
其他投资
14104
应计利息
16
151
固定资产
15101
房屋及建筑物
15102
办公设备
15103
其他固定资产
17
155
累计折旧
15501
固定资产减值准备
18
156
固定资产清理(按类别设置明细)
15601
房屋及建筑物
15602
办公设备
15603
其他固定资产
19
159
在建工程(按项目设置明细)
160401
人工费
160402
材料费
160403
机械使用费
20
161
无形资产(按类别设置明细)
16101
专利权
16102
商标权
16103
非专利技术
21
171
递延资产
17101
开办费用
17102
固定资产修理支出
17103
租入固定资产改良支出
22
181
待处理资产损益
18101
待处理固定资产损益
18102
待处理流动资产损益
18103
其他待摊费用
二、负债类
23
201
短期借款(按债权人设置明细)
24
203
应付账款(按单位设置明细)
25
209
其他应付款(按个人或单位设置明细)
20901
应付租金
20902
存入保证金
26
211
应付工资
21101
应付津贴
21102
应付奖金
21103
应付补贴
21104
应付基本工资
27
214
应付福利费
21401
应付医疗保险费
21402
提取福利费
21403
职工困难补贴
21404
其他
28
221
应交税金
22101
应交营业税
22102
应交城市维护建设税
22103
应交房产税
22104
应交所得税
22105
应交固定资产投资方向调节税
22106
应交车船使用税
29
223
应付利润
30
229
其他应交款(按单位或个人设置明细)
22901
教育费附加
22902
能源交通重点建设基金
22903
预算调节基金
31
231
预提费用
23101
租金
23102
保险费
23103
借款利息
23104
修理费用
32
241
长期借款(按借款单位设置)
33
251
应付债券
25101
债券面值
25102
债券溢价
25103
债券折价
25104
应计利息
34
261
长期应付款(按种类设置)
三、所有者权益类
35
301
实收资本(或股本)
36
311
资本公积
31101
资本(股本)溢价
31102
接受捐赠非现金资产准备
31103
接受现金捐赠
31104
股权投资准备
31107
其他资本公积
37
313
盈余公积
31301
法定盈余公积
31302
任意盈余公积
31303
法定公益金
31304
储备基金
31305
企业发展基金
38
321
本年利润
39
322
利润分配
32201
应交所得税
32202
盈余公积补亏
32203
提取盈余公积
32204
应付利润
32205
未分配利润
五、损益类
40
501
营业收入
50101
餐费收入
50102
冷热饮收入
50103
服务收入
50104
其他收入
41
502
营业成本
50201
原材料成本
50202
商品进价成本
42
503
营业费用
50301
运输费
50302
广告费
50303
差旅费
50304
劳务成本
50305
物料消耗费
50306
折旧费
50307
低值易耗品摊销
50308
修理费
50309
工资
50310
福利费
50311
工作餐
50312
服装费
50313
其他营业费用
43
504
营业税金及附加
50401
营业税
50402
城市维护建设税
50403
教育费附加
511
管理费用
51101
管理人员工资
51102
公司经费
51103
劳动保险费
51104
福利费
51105
办公费
51106
差旅费
51107
会议费
51108
物料消耗
51109
水电费
51110
折旧费
51111
咨询费
51112
排污费
51113
无形资产摊销
51114
开办费摊销
51115
坏账损失
51116
存货盘亏和毁损
51117
租赁费
44
512
财务费用
51201
利息支出
51202
汇兑损失
51203
金融机构手续费
45
521
投资收益
531
营业外收入
53101
固定资产盘盈
53102
处理固定资产净收益
53103
出售无形资产收益
46
532
营业外支出
53201
固定资产清理
53202
固定资产盘亏
53203
处置固定资产净损失
53204
出售无形资产损失
53205
固定(无形)资产、在建工程减值准备
53206
罚款支出
53207
捐赠支出
53208
其他
二、餐饮行业会计科目使用说明
第101号科目现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不记入本科目。
二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。
有外币现金的企业,应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
第102号科目银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算,不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款时,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对,至少每月核对一次。
月份终了,企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。
第109号科目其他货币资金
一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业,发生的信用证
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