美国税改终极版内容详解doc.docx
- 文档编号:30188724
- 上传时间:2023-08-05
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:19.22KB
美国税改终极版内容详解doc.docx
《美国税改终极版内容详解doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《美国税改终极版内容详解doc.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
美国税改终极版内容详解doc
美国税改终极版内容详解
最近美国的税改如火如荼,很多人对于税改后的方案不是很清楚,具体内容是什么呢?
想必是不少出国人士比较感兴趣的话题,和一起来看美国税改终极版内容详解!
欢迎阅读。
美国税改终极版内容详解
税改名称:
《“减税与就业法案”TaxCutsandJobsAct》
税改最终版:
统共500页,与之前发布的版本有不小出入。
个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。
投票结果:
227支持,203反对,最终通过了税改。
川普希望在周末前正式签署
实施时间:
202X年1月
税改有效期:
大部分法案有效期至2025年12月31日
《美国税改终极版细则最全公布》
个人税改篇
1、税率等级:
调低了!
税改前:
个人所得税率七个等级:
10%,15%,25%,28%,33%,35%,39.6%.
税改后:
个人所得税率仍保留七个等级,但税率调低,最大降幅4%:
10%,12%,22%,24%,32%,35%和37%。
2、个人免税额(PersonalExemption):
取消!
税改前:
每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后:
取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。
这对人多的家庭来说,并不是一件好事。
例如,一对夫妇有两个孩子,每年赚5万6美元,税改后,虽然标准扣除额提高到双倍,但是个人免税额被取消了,每年需要多付68美元。
3、标准扣除额(StandardDeduction):
双倍!
税改前:
单身人士的标准扣除额为$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额$12,700
税改后:
单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
税改后,这些群体将完全不用交税:
年收入$12000以下的单身
年收入$24000以下家庭
个税应税额计算公式:
税改前:
应税收入Taxableincome=调整后毛收入Adjustedgrossincome—扣除额Deduction—个人免税额Personalexemption
税改后:
应税收入Taxableincome=调整后毛收入Adjustedgrossincome—扣除额Deduction(变成之前2倍)
税改最终版计算器,拿走不谢~
4、单身居民个人所得税税率:
大部分降低!
5、夫妻共同报税:
大部分降了!
6、州税&地方税抵扣:
界定了上限!
税改前:
地方个人所得税、州税、消费税、财产税等,都可以从之后要交的联邦税中扣除,无上限!
税改后:
抵扣上限为1万美元,扣除项目不变。
7、个人替代性最低税AMT:
门槛提高!
税改前:
为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。
最终版税改:
个人替代性最低税依然保留,门槛会调整,排除了年薪低于50万的个人和100万的家庭。
AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于高收入的纳税人,将会影响到近500万美国人。
8、儿童税收抵免额:
涨了
税改前:
17岁以下儿童的税收抵免$1,000
最终版税改:
17岁以下儿童的税收抵免增加到$2,000,不过收入20万以上的单身父母和40万以上的家庭不能享受。
9、房屋贷款利息减免:
降了
税改前:
首个在100万美元的贷款利息,可享受税收减免。
最终版税改:
首个75万美元以下的贷款额利息,可享受房贷利息减免。
10、遗产税:
保留,提高门槛!
税改前:
财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。
最终版税改:
保留遗产税,遗产税率保持不变,豁免额加倍,只有2%的人需要交纳
11、奥巴马医保:
罚款取消!
税改前:
要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。
最终版税改:
202X年1月1日开始,取消不买医疗保险对个人的罚款
企业税改
1、企业税
税改前:
企业税率是35%
税改后:
202X年起,所有企业使用21%的税率。
2、流动收入税率(Pass-ThroughBusinesses)
税改前:
合营企业、S型股份制企业、独资企业的收入,分配到每个投资人或合伙人身上,然后按照他们各自的个人所得税率收税。
最终版税改:
三种企业收入前$315,000中,有20%免税。
3、企业替代性最低税:
取消
税改后:
取消针对企业的替代性最低税
4、国际收入
税改前:
全球税收制度
税改后:
第一年按5%的标准税率纳税,随着银行利率的升高,第二年一直到2025年纳税10%,之后纳税额为12.5%。
美国税改终极版最全解读
谁获益最大?
年收入10万以下中产阶级
税改一直强调给中产阶级减负,基本扣除税的抬高和税率的降低,每年可让普通中产阶级省出小半个月的工资。
举例:
旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,DepartmentofNumbers数据),夫妻共同报税家庭。
税改前:
夫妻报税标准扣除额$12,700,再减去两个人共$8100的个人减免,应纳税收入是$67718,实际纳税9250刀
税改后:
夫妻报税标准扣除额$24,000,应纳税收入64518,实际纳税7361刀,比税改前省了1888刀!
高收入家庭
据联合委员会分析,202X年,看似每个收入等级都在降低税率,但是这并不能弥补各种抵扣项的丧失。
低收入家庭实则是“先甜后苦”:
从2021年开始,年薪3万刀的人交税会增加;2023年,年薪4万刀的人交税会增加。
真正减税的好日子在2025年到头,所有人将在2027年开始增税。
因此高收入人群相当幸运了。
美国大公司收益很大
企业税从35%直降到21%,将会鼓励公司转回在海外的大量的资产,有助于促进美国本土市场的投资,并且创造更多就业岗位。
为小的华人创业公司赢得更大生存空间
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。
而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。
之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。
而现在税改之后,企业税仅为21%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。
美国GDP增长
新税改大大降低了边际税率和资本成本,长期下来美国GDP可以增长1.7%,工资增长1.5%,预计增加33.9万个全职工作。
这可能才是川普要下的真正的一盘大棋!
美国人民住哪些州“最划算”
各州的收入税也是抵扣的一部分,现在有了1万刀的抵扣上限后,对于收入不交州税的州又是一大福音,看清楚有哪些州哦:
华盛顿州
德州
内华达州
怀俄明州
南达科他州
佛罗里达
夏威夷州
这些州的居民们可以把这一万的抵扣,全都留给房产税。
住哪些州“最吃亏”?
税改前,州税和地方税有扣除项目,当地房产税和个人所得税都可以作为抵扣项,这可以大大缓解高收入、高房产税的州的负担;
而税改后,扣除项被限制在1万美元,这部分人最后一点安慰也没了,尤其是纽约州、新泽西州和加州等高税率州的房主可能是大输家,他们拥有高额的房产税。
(美国各州房产税:
颜色越深,房产税越高)
下面这些“吃亏”的地方可要擦亮眼睛哦!
圣何塞-加州
房产税:
0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭:
18%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$1,561,628
旧金山-加州
房产税:
0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭:
19.9%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$1,762,341
纽约-纽约州
房产税:
1.2%
10,000美元以上的房产税的家庭:
22.7%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$848,752
长岛-纽约州
房产税:
2.1%
10,000美元以上的房产税的家庭:
33.7%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$468,957
剑桥-马萨诸塞州
房产税:
1.2%
10,000美元以上的房产税的家庭:
10.8%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$866,626
奥斯汀-德州
房产税:
1.6%
10,000美元以上的房产税的家庭:
11.4%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$619,641
芝加哥-伊利诺伊州
房产税:
1.9%
10,000美元以上的房产税的家庭:
11.8%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$519,453
波士顿-马萨诸塞州
房产税:
1%
10,000美元以上的房产税的家庭:
12.4%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$988,190
费尔菲尔德县-康涅狄格州
房产税:
0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭:
20.6%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$783,275
休斯顿-德州
(注;收入不征收州税,所以总体来说也不算太吃亏)
房产税:
1.7%
10,000美元以上的财产税的家庭:
10.2%
多少以上的房价房产税将无法抵扣:
$583,371
房贷免税额75万!
该去哪里买房?
①未来美国房产走势:
美国房地产经纪协会表示,根据刚刚出台的税改新政,如果住在纽约州或是加州等高消费地区,只要你财产税的抵免额度超过1万美金的话,最后要缴纳的费用,将会变得更多。
因此,在高一些房价地区,新政将会削弱人们的购房意愿。
(因为在高房价地区,购房者往往需要更大规模的贷款来完成购房)美国房产经纪协会表示,当日议案一发布,住房建筑商的股价创一年来最大跌幅!
加州的房价平均将会因此下降8到12%,意味着典型地主的房屋价值将要损失37,710美元到56,550美元,纽约等高房价地区也有很大的跌幅。
全美中部地区整体地价以及地税都较低,制造业回流就会刺激中部地区的就业以及房地产市场,很多住在东西部的高房价的人,看到中部的就业和房地产的优势,将会选择迁去中部。
因此会对中部房市有所推动。
②自住房走势:
第一:
以前地税交多少减多少,现在改为最多1万的上限。
地税高的一些州,明显吃亏。
第二:
贷款利息以前可以最多减到贷款金额的100万,意思就是说比如你买了一个比较昂贵的房子价值200万,那么这个房子前100万的贷款的利息你可以在税务上减去。
现在降为75万,对于高房价高贷款的买房者而言,也是损失很多。
加州房地产协会联邦委员会主席FarrahWilder很不乐观的表示,现在的法案把原本房产扣除减免的额度减少了,已将意味着在湾区买房,难如登天!
美国学区房走势:
对于集体式住宅的影响不是很大,因为一般这样的地产本身地税低,房屋贷款也不超过75万,所以根据新的税改标准抵税额增加,对于这部分房产者来说,也许会在税务上获得更大优惠。
同样对于买独栋别墅的家庭,学区房在全美普遍价格偏高,地税也高所以会有影响。
由于华人很注重教育,即便是税务上有损失,而学区房依旧很热门,许多家庭可能会重新考虑是租,还是购买学区房。
③以后搬家频率将会受限
虽然在昨天披露的法案中,这方面的细节还未提到,但是根据参众两院的房屋税改方案,都有提到未来将会限制屋主搬家的频率,也就是说增加房产的资本利得税,似乎是势在必行了!
税改前:
必须在过去5年中,至少有2年居住在你的主要房屋中,才能从联邦税中扣除大部分投资收益税。
对单身人士,扣除金额是25万美元;对夫妻而言,则是50万美元。
草案版:
在过去8年中,至少要有5年住在你目前购买的屋子里,才能扣税。
显而易见,税改是要求屋主们延长房屋居住时间,对于一些投资热门地区,多套房产可能出自同一个买家,他们在以房养房。
税改后,这种做法会被资本利得税压垮,所以未来投资者手握一套房的周期大大增加,这对于投资来说未必是好消息。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国税 终极 内容 详解 doc