最新整理经济法基础考题解析.docx
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最新整理经济法基础考题解析
最新整理经济法基础考题解析
多选题
1、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是()。
A.用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件
B.用于国际航行船舶和航空器的物料
C.外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
简答题
2、位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:
(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%) 要求:
按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2008年应缴纳的增值税。
(2)计算该企业2008年应缴纳的营业税。
(3)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。
(4)计算该企业应缴纳的印花税。
(5)计算该企业2008年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2008年度的会计利润总额。
(7)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(8)计算广告费应调整的应纳税所得额。
(9)计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
(10)计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
(11)计算该企业2008年度的应纳税所得额。
(12)计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
单选题
3、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本汁入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
多选题
4、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是()。
A.用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件
B.用于国际航行船舶和航空器的物料
C.外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
单选题
5、不论房地产何时转让,均免征土地增值税的有()。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同
单选题
6、2005年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1400万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金77万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.225.65万元
B.244.55万元
C.307.05万元
D.308.05万元
单选题
7、甲贸易市场与乙公司签订合同,约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元,甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。
但该大楼实际价值6000万元,按照该合同,双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。
甲、乙之间的合同()。
A.有效
B.无效
C.可撤销
D.效力待定
多选题
8、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
单选题
9、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A.应纳税额=房产原值×1.2%
B.应纳税额=房产余值×12%
C.应纳税额=房产租金收入×1.2%
D.应纳税额=房产租金收×12%
单选题
10、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的流转税合计为()万元。
A.780.7
B.763.8
C.865.05
D.866.25
单选题
11、下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
单选题
12、江海公司2007年1月1日的房产原值为4000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
江海公司2007年应缴纳房产税()万元。
A.48.8
B.24.6
C.36.6
D.28.8
单选题
13、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.资源税
D.营业税
单选题
14、[资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发,支付土地出让金3000万元;住宅开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年住宅楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。
已知:
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:
根据上述资料,回答下列题:
该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
单选题
15、下列属于土地增值税扣除项目的税金是()。
A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税
C.个人购买房地产时缴纳的契税
D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
单选题
16、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
单选题
17、计算土地增值税时,对既不能够提供购房发票证明,又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的,税务机关可采取核定征收办法,按转让二手房交易价格全额的()征收土地增值税。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、下列可以不征或免征土地增值税的是()。
A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业
B.企业之间交换的商铺
C.企业与个人之间交换的房地产
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
多选题
20、按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
A.工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的
B.双方合作建房,建成后转让的
C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E.处于抵押期间的房地产
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
[解析]根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定,下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税:
(1)用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件;
(2)用于国际航行船舶和航空器的物料;(3)国家规定免税的其他货物。
因此,本题正确答案为AB。
[链接]物流中心货物进入境内视同进口,按照货物实际贸易方式和实际状态办理进口报关手续;货物属许可证件管理商品的,企业还应当向海关出具有效的许可证件;实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受申报之日实施的税率、汇率。
物流从境内进入物流中心视同出口,办理出口报关手续,如需缴纳出口关税的,应当按照规定纳税;属许可证件管理的商品,还应当向海关出具有效的出口许可证件。
从境内运入物流中心的原进口货物,境内发货人应当向海关办理出口报关手续,经主管海关验放;已经缴纳的关税和进口环节海关代征税,不予退还。
2-答案:
(1)增值税=7000×17%-(595+10.2)=584.8(万元)
(2)营业税=120×5%=6(万元) (3)城建税和教育费附加=(584.8+6)×(7%+3%)=59.08(万元) (4)印花税=7000×0.03%=2.1(万元) (5)房产税=(4000-300)×(1-20%)×1.2%+120×12%=49.92(万元) (6)会计利润=7000+120+(60+10.2)-4000-1500-700-(300-210)-6-59.08-2.1-49.92=783.1(万元) (7)(7000+120)×0.5%=35.6(万元) 60×60%=36(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4(万元) (8)广告费应调整的应纳税所得额=1200-(7000+120)×15%=132(万元) (9)交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=(300-210)-90×50%=45(万元) (10)工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14%+15-400×2.5%=9(万元) 提示:
工会经费限额=400×2%=8万,实际支付7万元,没有超标,不作调整。
(11)应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5(万元) (12)应缴纳的企业所得税=993.5×25%=248.38(万元)
暂无解析
3-答案:
A
委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.14万元=1400元
4-答案:
A,B
[解析]根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定,下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税:
5-答案:
A
暂无解析
6-答案:
B
[解析]房地产开发公司销售新建商品房时,扣除金额=480+480×10%+77+480×20%=701(万元),增值额=1400-701=699(万元),增值额与扣除金额的比:
699÷701=99.71%,适用税率为40%,应缴土地增值税额:
699×40%-701×5%=279.6-35.05=244.55(万元)。
7-答案:
B
[解析]
8-答案:
A,B,C
[解析]产权出典的房屋,承典人为纳税人。
9-答案:
D
暂无解析
10-答案:
A
[解析]本题是中外合资企业,涉及到的流转税主要是营业税和增值税,不缴纳城建税和教育费附加。
11-答案:
D
[解析]按《土地增值税法》的规定,纳税人以出地、出资合作建房,然后各自转让的,符合纳税的条件,应依法纳税。
12-答案:
C
[解析]江海公司2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分:
①从价部分=3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=31.2万元;②从租部分=5×9×12%=5.4万元。
故当年应纳房产税=31.2+5.4=36.6万元。
13-答案:
B
[解析]本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。
由于增值税属于价外税,并不包含在收人总额之中。
因此,在计算企业应纳税所得额时,增值税不得从收入总额中扣除。
14-答案:
D
[解析]房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)。
15-答案:
B
[解析]房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经计入房地产开发费用,如果再计入税金,将造成重复扣除;个人购买房地产时缴纳的契税已经计入房地产的账面成本,同样如果作为税金扣除,将造成重复扣除;个人转让房地产时缴纳的个人所得税不能在计算土地增值税时扣除。
16-答案:
B
[解析]
(1)选项A:
房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的,不征收土地增值税;
(2)选项C:
土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的,不征收土地增值税;(3)选项D:
房地产的出租,不征收土地增值税。
17-答案:
A
暂无解析
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
A
[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的,如果投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,暂免征收土地增值税;企业与企业、个人之间的房产互换,没有免征或不征土地增值税的规定;以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于土地增值税的征税范围。
20-答案:
B,D
[解析]工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税,但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税;双方合作建房,建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,应征收土地增值税;房地产抵押,不属征收土地增值税的范围。
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