中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究.docx
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中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究
中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究
摘要:
随着我国市场经济的快速发展,中小企业的产品生产与销售迎来重大发展机遇。
但由于同类产品的市场竞争日益激烈,买方市场供大于求局面的逐渐形成,中小企业的产品销售面临着巨大困难。
关键词:
中小企业;应收账款管理
中小企业在我国经济总量中占据重大比重,是我国主要经济形式之一。
但中小企业在发展的过程中,并不能获得与大型企业形同的待遇与关注,特别是不能获得银行的贷款资金。
中小企业的资金欠缺、人才与技术欠缺,成为制约中小企业长远发展的主要因素。
因此中小企业采用赊债销售的方式进行产品销售,但这种销售方式存在着应收账款管理方面的难题。
一、中小企业应收账款形成的原因
目前我国中小企业在我也数量中占据80%的比例,所创造的企业利润占据国家经济产值的60%以上。
中小企业成为我国最大的经济体系,在国家经济发展中具有重要作用.但目前我国中小企业存在着各种各样的问题,资金、人才、技术的欠缺直接制约着中小企业的长远发展。
随着同类产品市场竞争的加剧、供大于求市场局面的形成,中小企业若想获得长远发展,不得不采用赊债销售的方式进行产品销售.但随着赊债销售方式的形成,中小企业的外在债务也会逐渐增多。
债务增多一方面会使中小企业应收账款的管理存在较大风险,企业并不能在短时间内完成账务收回;另一方面赊债销售方式也占用大量的发展资金,导致企业的后续经营困难。
中小企业应收账款管理决定着企业自身的信用,也会对企业的长远发展产生巨大影响。
中小企业形成应收账款的形成,主要包括以下几方面原因:
(1)首先中小企业若想在要在同类产品市场竞争激烈的情况下,获得较大的发展与稳定的销售收入。
那么中小企业一方面需要制定合理的产品售价、提高自身的产品质量,另一方面还要做好推广宣传工作,为客户提供优质的服务。
除此之外中小企业还需要赊债销售的方式,来扩大自身的产品销量。
(2)中小企业在企业库存积压过多的情况下,需要通过赊债销售的方式来清理库存,获得足够的企业发展资金.(3)中小企业的产品销售注重销售量的增长,因此大多数企业员工通常使用赊债销售、降价促销、回扣销售等方式,来提高产品销量。
这样的产品销售方式,会导致应收账款的逐渐增多。
(4)企业若不能在固定时间内完成交易双方的对账任务,则企业会面临所收账款与实际账款存在差异的情况。
资金、货物在企业交易过程中的不断流动,会产生应收账款的时间差异。
二、中小企业应收账款管理存在的问题
1。
中小企业应收账款资信调查缺失
我国自由市场经济的快速发展,推动企业市场竞争的形成。
同类企业在市场竞争的过程中,会使用各种营销手段来完成企业的产品销售任务。
中小企业在市场竞争过程中,一方面需要在保证产品质量的前提下,尽可能降低产品售价;另一方面也需要做好自身的广告宣传工作,做好售后服务工作。
而赊债销售也是中小企业经常使用的营销手段之一,赊债销售能够在一定程度上提高企业产品的销售量.但目前中小企业在销售数量、销售利润的驱使下,会通过赊债销售、降价促销、回扣销售的方式,完成产品的销售任务.但这些销售方式并不具有真正的资金流,也不会产生真实的销售利润。
不真实的产品倾销方式,会带来企业周转资金的困难问题。
2.中小企业信用机制建设不完善
中小企业在市场经济的前提下,需要秉持企业的生产销售原则,进行诚信的市场经营。
但目前大多数中小企业为自身的经营利润,会使用非法手段进行商品诈骗、拖欠商品债款的活动。
这种商业不诚信行为一方面对企业信用造成严重影响,另一方面也影响着企业未来的经营活动.大多数企业的销售岗位采用工资数额、销售数额成正比的工资制度,也就是企业工作人员的产品销量越多,所获得的工资越多。
销售人员在销售利润的驱使下,会使用各种赊债销售、降价促销、回扣销售的销售手段,来完成公司的销售任务。
而这些不正规的产品销售手段,会带来大量的公司应收账款。
企业在完成自身销售任务后,还需要委派相关人员进行公司账款的收回.大量公司应收账款的收回并不能在短时间内完成,这样会对企业未来发展造成巨大影响。
中小企业只依靠自身力量,难以完成账款收回工作。
因此企业需要借助政府相关部门的力量,运用法律制度完成账款的收回工作,以保障账款的安全.
3。
中小企业应收账款管理认识不够
中小企业在出现流动资金困难、销售数量下降的情况下,才会进行企业应收账款的收回处理。
而中小企业的产品赊债销售情况,则一直存在于企业销售的各个阶段。
中小企业将应收账款管理作为企业的财务管理,企业若不对应收账款实施有效管理,则会使企业遭受巨大的资金损失,会对企业的生产经营活动造成严重影响;若企业对应收账款管理过严,又会出现产品销售数量下降,产品市场占有量减小的情况。
因此大多数中小企业会对应收账款管理的分寸进行合理把握,以保障企业生产经营活动的顺利进行,保证企业经济效益的长久增长。
目前中小企业对应收账款管理,主要存在以下几方面问题:
首先企业在应收账款管理中,企业双方诚信得不到有效保障;其次企业双方在商品交易过程中,没有进行不定时的对账与查账,以保证账款管理账目的正确;最后中小企业没有指定严格的管理制度,对应收账款管理进行有效监督。
三、应收账款对中小企业发展的影响
1.影响企业的现金流入
中小企业在产品赊债销售的过程中,会使企业的应收账款逐渐增加.赊债销售所销售出去的产品,只是所持有的虚假产品资金流,不能在短时间内变为实际的现金流量。
因此大多数企业赊销商品产生的利润,都属于产品的应收账款利润.在企业需要大量现金流量的时候,这些资金流并不能转变为实际的现金流量,企业也不能获得相应的发展资金.这种只存在资金流不存在现金流的情况,会对企业的未来发展造成严重影响。
2。
影响企业经营成果
中小企业所存在的应收账款,并不是全部都能在确定的时间内收回。
在应收账款大于一年收回期限的情况下,中小企业账款收回成功率会下降50%。
但中小企业在进行经营利润统计的过程中,会将企业的应收账款也包括在内,这就使企业的总体利润大于实际的经营利润。
虚假经营利润会夸大企业的经营效果,也会使企业的财务信息产生严重的错误。
中小企业错误的财务信息,不能有效指导企业未来的经营活动,也不能保证企业的经营安全。
3.加速企业现金流出
企业应收账款的管理,会使企业的内部资金迅速流出。
若企业不能在短时间内收回账款,则会产生企业资金缺乏的情况.在账款资金不到位的情况下,企业所进行的税费支出、发展支出,都要依靠企业内部的现金流进行维持,因此应收账款收回加快内部现金的流出。
4.影响企业营业周期
企业产品的营业周期是企业库存积压天数与应收账款收回天数之和。
企业在对自身库存产品处理完毕后,就要陆续对应收账款进行收回。
但由于各种商业不诚信因素的影响,企业应收账款收回会持续较长的时间。
应收账款会占用大量的企业发展资金,导致企业资金运转速度逐渐减慢,从而影响企业的产品生产、技术革新与生产管理活动。
应收账款对企业生产经营的影响,是长期资金与产品销售的影响,会对企业造成严重的经济损失.
四、中小企业应收账款管理的必要性研究
1。
应收账款使企业利润虚增
大多数中小企业都会出现应收账款难以收回的问题,超过50%的应收账款都存在不能收回的危险.但这些没有收回的企业账款,仍然被记录在企业整体利润收入中,这就产生企业经营收入与实际收入不一致的情况.在企业会计财务信息核算的过程中,会计人员会设置出5%的应收账款资金,表示企业存在着一部分的坏账、虚假账目情况。
但大多数中小企业的应收账款都超过5%,那么中小企业在财务核算的过程中,会遭受一定程度的经济损失。
因此企业销售利润的增长,并不能代表企业现金流的增长。
2。
应收账款占用流动资金
中小企业所存在的应收账款,是企业生产经营过程中所需要的流动资金.但这种流动资金在特定的时间内属于购买客户,企业若不能在一段时间内收回应收账款,那么企业变不能获得应收账款的使用权.因此应收账款的存在,使企业的资金流动速度变慢,也会影响企业未来的生产经营活动。
应收账款存在于非生产环节中,企业不能利用应收账款完成生产经营活动,应收账款也不属于企业拥有的流动现金。
3。
应收账款增加收账成本
中小企业在长时间不能收回应收账款的情况下,将会与政府部门联合采取法律措施,对其所存在的应收账款进行强制收回。
在企业强制收回应收账款的过程中,会投入大量的财力与人力指出,这些支出也属于企业收回账款所产生的额外费用。
对那些生产经营情况良好的客户来说,它能够迅速支付企业的应收账款;但对于那些生产经营情况不好的客户来说,企业收回应收账款的时间就变得不确定。
企业若不能在短时间内收回应收账款,则会影响企业的生产经营活动,使企业流动资金出现极度短缺的情况。
五、中小企业应收账款管理的可行性研究
1.制定信用政策与评估制度
企业在对客户进行产品赊债销售前,需要对客户的诚信状况、企业经营状况有充分了解.企业在对客户的诚信信息、企业经营信息统计后,进行客户信用等级的划分与评定,然后再采取下一步的决策。
同时企业还要对产品赊债销售所存在的风险进行等级划分,以保障产品赊债销售的应收账款,能够在一定时间内进行收回。
2。
制定企业销售的信用期限
中小企业在产品赊债销售前,需要对客户制定一系列的款项支付时间与支付流程。
中小企业可以设置出产品赊债销售的还款方式、还款时间,来制约客户的还款诚信度与还款时常。
中小企业可以设置一个最长的还款期限,客户在这一期限内必须完成规定的还款活动,否则会受到法律的制裁;企业也可以设置出具体的折扣期限,客户若在一定的时间内偿还款项,则其能够享受相应的现金减免。
中小企业设置信用期限,一方面能够规范客户的债款偿还行为与偿还时间,另一方面也能从法律层面来进行应收账款的管理,用法律手段来维护账款安全.长时间的信用期限能够刺激客户的购买行为,但同时也会增加企业的应收账款收回风险.因此企业需要制定合理的应收账款期限,以保障自身的债款安全与经营利润。
3。
制定企业销售的信用额度
中小企业在产品销售的过程中,可以对客户设置一定的信用额度.信用额度指的是客户能够从企业中获得的产品数额,根据不同客户的信用等级,设置出不同的客户信用限额。
企业在进行信用额度设定的过程中,还要考虑自身的产品数量、销售能力、产品库存等,企业需要设置自身能够承受的信用额度。
企业不能由于私人原因,对客户随意许诺信用额度,这会造成企业自身诚信的缺失。
客户要根据一定的信用额度,来提取相应的企业产品数额。
4.建立应收账款催收制度
在规定的应收账款还款时间内,企业要完成应收账款的催收工作。
企业可以通过电话、网络、面谈的方式,完成应收账款的催收工作。
在应收账款催收的过程中,企业需要对不同客户的账款拖欠情况进行具体分析。
若客户的生产经营状况良好,但客户存在短期的资金困难,则企业可以将应收账款的期限适当延长;若客户的生产经营状况不好,甚至存在破产的危险,则企业需要采取法律手段进行应收账款问题的解决.
六、结束语
赊债销售会产生一系列的收账难题,中小企业的应收账款成为企业面临的主要问题。
中小企业应收账款管理,一方面能够扩大企业的产品经营范围,增加产品的销量;另一方面也能够运用法律手段,规范客户的应收账款还款,保障企业的应收账款安全.中小企业应收账款管理的必要性、可行性研究,能够在保障账款安全的同时,增加企业的经营利润。
参考文献:
[1]周琦红。
应收账款管理中存在的问题及对策研究[J]。
财经界(学术版),2016(07).
[2]王丹。
构建应收账款管理的简易模型——以Z企业为例[J]。
现代商业,2016(09).
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