会计分录参考答案完整按时间顺序.docx

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会计分录参考答案完整按时间顺序

综合模拟实验的会计分录

1、[12.1（筹资1）]

借：

银行存款20000000

贷：

长期借款20000000

2、[12.1（投资1）]

借：

交易性金融资产——中国石油（成本）1529000

投资收益1529

贷：

其他货币资金-存出投资款1530529

3、[12.1（投资2）]

借：

持有至到期投资——国库券（成本）100000

——国库券（应计利息）2750

——国库券（利息调整）2250

贷：

其他货币资金-存出投资款105000

4、[12.1（投资3）]

借：

可供出售金融资产——农业银行股票270810

贷：

其他货币资金-存出投资款270810

5、[12.1（销售与收款1）]

借：

应收账款——永州九嶷商场380490

贷：

主营业务收入---317000

——夹心酥152000

——早餐饼165000

其他业务收入——汽车队业务收入9600

应交税费——应交增值税（销项税额）53890

6、[12.1（采购与付款1）]

借:

库存现金20000

贷:

银行存款20000

7、[12.1（采购与付款2）]

借:

其他应收款—吴光8000

贷:

库存现金8000

8、[12.1（采购与付款3）]

借:

材料采购---原材料489600

---精面粉285000

---普通面粉54600

---大米150000

应交税费---应交增值税（进项税额）63648

贷:

银行存款553248

9、[12.1（存货与生产2）]

原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%

燃料月初成本差异率=829.6/4148=2.24%

低值易耗品成本差异率=6160/205400=3%

包装物月初差异率=-1510/302000=-0.5%

借：

生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式127400

（50000*1.96+20000*1.6）*（1-2%）

---咸式103586

（20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38）*（1-2%）

---共同领用19404

（4000*4.3+1000*2.6）*（1-2%）

贷:

原材料255500

----精面份137200

----普通面粉64000

----黏玉米34500

----鲜蛋17200

----发酵粉2600

5110

材料成本差异----原材料差异

10、[12.1（存货与生产3）]

借：

制造费用——制作车间9721.60

贷:

原材料---维修材料9920

---筛网4480

---轴承560

---齿轮4880

198.40

材料成本差异---原材料差异

11、[12.1（存货与生产4）]

借:

生产成本---基本生产成本---包装车间105840

贷:

包装物108000

---包装箱18000

----包装袋90000

2160

材料成本差异---包装物差异

12、[12.1（存货与生产5）]

借:

管理费用---质检15830.04

贷:

低值易耗品15720

---水分测试仪14800

----白光灯管920

材料成本差异---低值易耗品差异110.04

13、[12.1（存货与生产6）]

借:

生产成本---辅助生产成本---汽车队14790

贷:

燃料----汽油14500

材料成本差异---燃料差异290

14、[12.2（销售与收款2）]

借：

银行存款1000000

贷：

预收账款——河南驻马店惠民商城1000000

15、[12．2（采购与付款4）]

借:

管理费用---办公费3280

---业务招待费5600

---市内交通费560

贷:

库存现金9440

16、[12．2（采购与付款5）]

借:

应付账款---长沙市供电公司104130

贷:

银行存款104130

17、[12．2（采购与付款6）]

借：

其他货币资金---银行汇票存款500000

贷：

银行存款500000

18、[12．2（采购与付款7）]

借：

生产成本—辅助生产成本---汽车队20000

贷：

银行存款20000

19、[12.3（筹资2）]

借：

银行存款20000000

贷：

长期借款—专用借款20000000

20、[12.3（销售与收款3）]

借：

银行存款666400

财务费用13600

贷：

应收账款——常德北大门商场680000

21、[12.3（采购与付款8）]

借：

材料采购---原材料97400

---白砂糖32500

---发酵粉5400

---1#香精26500

---2#香精33000

应交税费---应交增值税（进项税额）16558

贷：

应付账款---株州市诚信食品公司113958

22、[12.3（存货与生产7）]

借:

原材料502000

---精面粉294000

---普通面粉56000

---大米152000

贷:

材料采购----省粮油贸易公司489600

材料成本差异---原材料差异12400

23、[12.3（存货与生产8）]

借:

原材料96200

---白砂糖32000

---发酵粉5200

---1#香精27000

---2#香精32000

材料成本差异---原材料差异1200

贷:

材料采购----原材料采购97400

24、[12.4（销售与收款4）]

借:

银行存款—美元户375100（$55000）

贷:

预收账款---香港旺角公司375100

25、[12.4（采购与付款9）]

借：

长期待摊费用---广告费300000

贷：

银行存款300000

26、[12.4（采购与付款10）]

借：

应交税费——未交增值税137600

贷：

银行存款137600

27、[12.4（采购与付款11）]

借：

应交税费——应交营业税2540

——应交城市维护建设税9809.8

——应交教育费附加2802.8

贷：

银行存款15152.6

28、[12.4（存货与生产10）]

借:

委托代销商品——长沙恒远超市943000

——蟹黄饼260000

——早餐饼380000

——果仁曲奇28000

——奶黄饼275000

贷：

库存商品——蟹黄饼260000

——早餐饼380000

——果仁曲奇28000

——奶黄饼275000

29、[12.5（销售与收款6）]

借：

预收账款——驻马店惠民商城861120

贷：

主营业务收入----736000

——奶黄饼290000

——蟹黄饼224000

——煎饼86000

——葱油香脆饼90000

——早餐饼46000

应交税费——应交增值税（销项税额）125120

30、[12.5（采购与付款12）]

借：

工程物资---铁花护栏190000

应交税费—应交增值税（进项税额）32300

贷：

银行存款222300

31、[12.5（采购与付款13）]

借：

在建工程---围墙改建工程50000

贷：

银行存款50000

32、[12.5（存货与生产12）]

借:

低值易耗品----出借低值易耗品77400

贷:

低值易耗品----在库低值易耗品77400

借:

销售费用37926

贷:

低值易耗品---低值易耗品摊销38700

774

材料成本差异----低值易耗品差异

33、[12.8（销售与收款7）]

借:

预收账款-美元户-香港旺角公司347820（$51000）

贷:

主营业务收入----347820

--蟹黄饼238700

--早餐饼109120

34、[12.8（采购与付款14）]

借：

管理费用---绿化费165000

贷：

银行存款165000

35、[12.8（存货与生产14）]

借:

原材料73000

---咸蛋56000

---果仁17000

材料成本差异---原材料差异2800

贷:

材料采购75800

----咸蛋58000

----果仁17800

借:

燃料----白煤36400

贷:

材料采购----白煤36000

材料成本差异---燃料差异400

36、[12.8（存货与生产15）]

借:

生产成本---基本生产成本---配料车间137690

---甜式110250

---咸式27440

贷:

原材料140500

---咸蛋28000

---白砂糖16000

---甜玉米88000

---果仁8500

2810

材料成本差异---原材料差异

37、[12.8（存货与生产16）]

.借:

制造费用---配料车间52161.40

贷:

原材料---修理材料----传动轴4520

90.40

低值易耗品---料桶47400

材料成本差异----原材料差异

----低值易耗品差异331.8

借:

生产成本---基本生产成本---制作车间---共同36162

贷:

原材料36900

----精油24000

738

----鲜蛋12900

材料成本差异---原材料差异

38、[12.8（存货与生产17]

借:

生产成本---基本生产成本---包装车间105840

贷:

包装物108000

---包装箱18000

---包装袋90000

2160

材料成本差异----包装物差异

39、[12.9（销售与收款8）]

借：

银行存款306312

主营业务收入----63400

——夹心酥30400

——早餐饼33000

应交税费——应交增值税（销项税额）10778

贷：

应收账款——永州九嶷商场380490

40、[12.9（采购与付款15）]

借：

管理费用---维修费28600

贷：

银行存款28600

41、[12.9（采购与付款16）]

借：

管理费用---差旅费3700+900=4600

---会务费6300

贷：

其他应收款---王伟10900

42、[12.9（采购与付款17）]

借：

销售费用---广告费10000

贷：

长期待摊费用10000

43、[12.9（采购与付款18）]

借：

营业外支出---职工困难补助费9000

贷：

库存现金9000

44．[12.9（薪酬2）]

（1）公司总部应付薪酬总额=23052.29元

配料车间应付薪酬总额=18685.60元

其中生产工人:

13113.60元

管理人员5572元

制作车间应付薪酬总额=24238..40元

其中:

生产工人:

18666.40元

管理人员5572元

包装车间应付薪酬总额=19144.40元

其中生产工人:

13572.40元

管理人员:

5572元

汽车队应付薪酬总额=13390元

机修车间应付薪酬总额=11541元

全公司代发交通补助=50*600=30000元

全公司代发生活补贴=50*500=25000元

全公司代扣物业管理费总额=2604元

全公司代扣电话费超支总额=1390元

工资结算单

应扣个人养老保险基金（基数为基础工资总额）

公司总部养老保险基金=19176*8%=1534.08元

配料车间养老保险基金=15876*8%=1270.08元

制作车间养老保险基金:

=20370*8%=1629.60元

包装车间养老保险基金=15666*8%=1253.28元

汽车队养老保险基金=11634*8%=930.72元

机修车间养老保险基金=9870*8%=789.60元

合计养老保险基金:

7407.36元

应扣个人失业保险金

公司总部失业保险金=19176*1%=191.76元

配料车间失业保险金=15876*1%=158.76元

制作车间失业保险金:

=20370*1%=203.70元

包装车间失业保险金=15666*1%=156.66元

汽车队失业保险金=11634*1%=116.34元

机修车间失业保险金=9870*1%=98.70元

合计失业保险金:

925.92元

应扣个人医疗保险金

公司总部医疗保险金=19176*3%=575.28元

配料车间医疗保险金=15876*3%=476.28元

制作车间医疗保险金:

=20370*3%=611.10元

包装车间医疗保险金=15666*3%=469.98元

汽车队医疗保险金=11634*3%=349.02元

机修车间医疗保险金=9870*3%=296.10元

合计医疗保险金:

2777.76元

应扣个人住房公积金

公司总部住房公积金=19176*10%=1917.60元

配料车间住房公积金=15876*10%=1587.60元

制作车间住房公积金:

=20370*10%=2037元

包装车间住房公积金=15666*10%=1566.60元

汽车队住房公积金=11634*10%=1163.40元

机修车间住房公积金=9870*10%=987元

合计住房公积金:

9259.20元

工资总额分配的处理

借：

生产成本—基本生产成本45352.40

----配料车间13113.60

---制作车间18666.40

---包装车间13572.40

--辅助生产成本24931

---汽车队13390

---机修车间11541

制造费用16716

----配料车间5572

---制作车间5572

----包装车间5572

管理费用23052.29

贷:

应付职工薪酬---应付工资110051.69

45、[12.10（销售与收款9）]

借：

预收账款---河南驻马店惠民商城38000

贷：

其他业务收入——汽车队业务收入38000

46、[12.10（销售与收款10）]

借：

银行存款22698

贷：

主营业务收入----19400

——葱油香脆饼8400

——果仁曲奇11000

应交税费——应交增值税（销项税额）3298

47、[12.10（采购与付款19）]

借：

现金40000

贷：

银行存款40000

48、[12.10（采购与付款20）]

借：

在建工程---围墙改建工程198000

贷：

工程物资---铁护花栏190000

---水泥8000

49、[12.10（采购与付款21）]

借：

材料采购---包装物306000

---包装箱58000

---包装袋248000

应交税费---应交增值税（进项税额）52020

贷：

银行存款358020

50、[12.10（薪酬3）]

（1）代发交通费的处理

借:

管理费用—交通费30000

贷:

应付职工薪酬---应付工资30000

（2）代发福利费的处理

借:

生产成本—基本生产成本12000

---配料车间3500=7*500

---制作车间5000=10*500

---包装车间3500=7*500

--辅助生产成本5500

---汽车队3000=500*6

---机修车间2500=5*500

制造费用3000

---配料车间1000

---制作车间1000

----包装车间1000

管理费用4500

贷:

应付职工薪酬---应付福利费25000

（3）代扣款电话费超支处理

借:

应付职工薪酬---应付工资1390

贷:

管理费用—电话费1390

（4）其他代扣款处理

借:

应付职工薪酬---应付工资23142.36

贷:

其他应付款-22974.24

---物业管理部门2604

---基本养老部门7407.36

---住房公积金9259.20

----失业保险部门925.92

----医疗保险部门2777.76

应交税费—个人所得税168.12

（5）从银行划款到职工工资账上

借:

应付职工薪酬140519.33

---应付工资115519.33

---应付福利费25000.

贷:

银行存款140519.33

51、[12.11（销售与收款11）]

.借：

预收账款---香港旺角公司20520（$3000）

贷：

其他业务收入——汽车队业务收入20520

52、[12.11（采购与付款22）]

借：

生产成本---辅助生产成本---汽车队5200

贷：

库存现金5200

53、[12.11（采购与付款23）]

借：

生产成本---辅助生产成本---修理车间8600

贷：

库存现金8600

54、[12.11（采购与付款24）]

借：

库存现金3620

管理费用---差旅费4380

贷：

其他应收款---吴光8000

55、[12.11（采购与付款25）]

借：

管理费用---排污费30000

贷：

银行存款30000

56、[12.11（采购与付款26）]

借：

应付职工薪酬---职工教育经费1800

贷：

银行存款1800

57、[12.12（销售与收款12）]

借：

银行存款484380

贷：

主营业务收入---414000

——奶黄饼116000

——果仁曲奇110000

——蟹黄饼112000

——夹心酥76000

应交税费——应交增值税（销项税额）70380

58、[12.12（采购与付款27）]

借：

营业外支出—助学补助费4700

贷：

现金4700

59、[12.12（采购与付款28）]

借：

材料采购---原材料81900

—果仁40500

--鲜蛋41400

应交税费—应交增值税（进项税额）9100

贷：

银行存款91000

60、[12.12（存货与生产19）]

借：

制造费用41327.28

---配料车间13775.76

---制作车间18367.68

---包装车间9183.84

贷:

低值易耗品---工作服41040

材料成本差异---低值易耗品差异287.28

61、[12.12（存货与生产20）]

借:

长期待摊费用---金属柜8600

贷:

包装物----在库包装物-金属柜8600

借:

销售费用4214

贷:

长期待摊费用---金属柜4300

86

材料成本差异---包装物差异

62、[12.15（采购与付款29）]

借：

材料采购---修理材料7700

---筛网5700

---园丝2000

贷：

库存现金7700

63、[12.15（采购与付款30）]

借：

材料采购---燃料132000

---汽油84000

----柴油48000

应交税费---应交增值税（进项税额）22440

贷：

银行存款154440

64、[12.15（采购与付款31）]

借：

工程物资---专用设备---发酵罐501000

应交税费---应交增值税（进项税额）85000

贷：

银行存款586000

65、[12.15（存货与生产21）]

借:

包装物300000

---包装箱60000

---包装袋240000

材料成本差异----包装物差异6000

贷:

材料采购---包装物306000

借:

原材料85500

---果仁42500

---鲜蛋43000

贷:

材料采购----原材料81900

材料成本差异---原材料差异3600

借:

原材料7400

---筛网5600

---园丝1800

材料成本差异---原材料差异300

贷:

材料采购---原材料7700

借:

燃料139000

----汽油87000

----柴油52000

贷:

材料采购---燃料132000

材料成本差异---燃料差异7000

66、[12.15（存货与生产22）]

借:

生产成本---基本生产成本---配料车间---咸式107702

---甜式270480

贷:

原材料385900

---精面粉117600

---普通面粉48000

----大米91200

---咸蛋33600

---食盐1500

---甜玉米44000

---白砂糖16000

---果仁34000

7718

材料成本差异---原材料差异

借:

生产成本---基本生产成本---制作车间30184

贷:

原材料30800

---精油16000

---味精3000

---1#香精5400

616

---2#香精6400

材料成本差异---原材料差异

借:

生产成本---基本生产成本---包装车间105840

贷:

包装物108000

---包装箱18000

2160

---包装袋90000

材料成本差异---包装物

-------------------------------------------------------------------------------

67、[12.16（筹资3）]

借：

银行存款4848000

应付债券-利息调整152000

贷：

应付债券—债券面值5000000

68、[12.16（销售与收款14）]

借：

主营业务收入143000

——葱油香脆饼80000

——煎饼63000

应交税费——应交增值税（销项税额）24310

贷：

银行存款167310

69、[12.16（销售与收款15）]

借:

应收账款---衡阳白果商场418860

贷：

主营业务收入----358000

——煎饼172000

——果仁曲奇110000

——夹心酥76000

应交税费——应交增值税（销项税额）60860

70、[12.16（采购与付款32）]

借：

材料采购---原材料440000

—黏玉米240000

--甜玉米200000

应交税费---应交增值税（进项税额）57200

银行存款2800

贷：

其他货币资金---银行汇票存款5