检查项目表.docx
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检查项目表.docx
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检查项目表
检查情况表核对内容
一、货币资金
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、收支事项正常;7、与明细账记录核对一致。
一2、截止日前后货币资金大额收支
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、不属于跨期收支事项;5、手续完备;6、收支事项正常;7、与明细账记录核对一致。
三、交易性金融资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计算正确;8、投资成本计算正确。
四、应收票据
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、贴现额、利息额计算正确;7、与明细账记录核对一致。
五、应收账款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与经营业务有关;7、不属于转移资产;8、与明细账记录核对一致
六、预付款项
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与经营业务有关;7、不属于转移资产;8、与明细账记录核对一致。
七、应收利息
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、入账依据充分;6、与明细账记录核对一致。
八、应收股利
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、入账依据充分;6、与明细账记录核对一致。
九、其他应收款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、不属于转移资产;7、与明细账记录核对一致。
十、存货和存货跌价准备
原材料凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计价正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。
库存商品凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计价正确;6、完工产品成本计算方法合理和适当;7、手续完备;8、与明细账记录核对一致。
生产成本凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、内容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。
制造费用凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、内容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。
委托加工物资凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
研发支出凭证检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、内容及范围正确;6、手续完备;7、与明细账记录核对一致。
十一、一年内到期的非流动资产
重分类调整,无需做抽凭表。
十二、其他流动资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。
十三、可供出售的金融资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计提正确;8、投资成本计算正确;9、与明细账记录核对一致。
十四、持有至到期的投资
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、已查阅合同、协议;6、增减计算正确;7、与明细账记录核对一致。
十五、长期应收款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、已查阅合同、协议;6、与明细账记录核对一致。
十六、长期股权投资
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、已查阅合同、协议;6、增减计算正确;7、与明细账记录核对一致。
十七、投资性房地产
参照固定资产检查
十八、固定资产
原值检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、增加固定资产计价正确;7、资本性支出和收益性支出划分正确;8、与明细账记录核对一致。
累计折旧检查:
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、折旧计提正确;6、与明细账记录核对一致。
十九、在建工程
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、内容及范围正确;7、与明细账记录核对一致;8、资本性支出和收益性支出划分正确。
二十、工程物资
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
二十一、固定资产清理
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
二十二、无形资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、计价正确;7、与明细账记录核对一致;7、摊销年限和方法合理。
二十三、开发支出
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、有授权批准;6、有相关研究报告。
二十四、商誉
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与明细账记录核对一致。
二十五、长期待摊费用
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、摊销年限和方法合理;7、与明细账记录核对一致。
二十六、递延所得税资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计算正确;6、与明细账记录核对一致。
二十七、其他非流动资产
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。
二十八、短期借款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
二十九、交易性金融负债
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、股利股息计算正确;7、公允价值变动计提正确。
三十、应付票据
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
三十一、应付账款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
三十二、预收款项
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、交易事项真实;6、与明细账记录核对一致。
三十三、应付职工薪酬
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与明细账记录核对一致。
三十四、应交税费
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与明细账记录核对一致。
三十五、应付利息
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计提正确;6、与明细账记录核对一致。
三十六、应付股利
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
三十七、其他应付款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
三十八、一年内到期的非流动负债
重分类调整,无需做抽凭表。
三十九、其他流动负债
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。
四十、长期借款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、计算正确;7、与明细账记录核对一致。
四十一、应付债券
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、债券发行有授权批;6、应计利息正确;7、利息调整的摊销正确。
四十二、长期应付款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
四十三、专项应付款
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
四十四、预计负债
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、计提依据充分;5、与明细账记录核对一致。
四十五、递延所得税负债
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与明细账记录核对一致。
四十六、其他非流动负债
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间。
四十七、实收资本
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、变动有相关的依据(会议记要、决议等);6、与明细账记录核对一致。
四十八、资本公积
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、变动有相关的依据(会议记要、决议等);6、与明细账记录核对一致。
四十九、盈余公积
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、变动有相关的依据;6、与明细账记录核对一致。
五十、未分配利润
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与明细账记录核对一致。
五十一、营业收入
1、主营业务收入
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、价税计算正确;6、收入确认符合条件;7、与明细账记录核对一致。
2、其他业务收入
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、价税计算正确;6、与明细账记录核对一致。
五十二、主营业务成本
1、主营业务成本
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与收入配比;6、与明细账记录核对一致。
2、其他业务成本
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、费用支出合理;6、与明细账记录核对一致。
五十三、营业税金及附加
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与应交税金核对相符;6、与明细账记录核对一致。
五十四、销售费用
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、费用支出合理;7、与明细账记录核对一致。
五十五、管理费用
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、费用支出合理;7、与明细账记录核对一致。
五十六、财务费用
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、费用计算正确;6、费用支出合理;7、不属于利息资本化支出;8、与明细账记录核对一致。
五十七、资产减值损失
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、与坏账准备、固定资产减值等科目交叉勾稽;6、与明细账记录核对一致。
五十八、公允价值变动损益
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、入帐依据充分;6、与明细账记录核对一致。
五十九、投资收益
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、计算依据充分;6、与明细账记录核对一致。
六十、营业外收入
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、收入合法;6、与明细账记录核对一致。
六十一、营业外支出
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;5、手续完备;6、与明细账记录核对一致。
六十二、所得税费用
1、原始凭证内容齐全;2、记账凭证与原始凭证相符;3、账务处理正确;4、记录于恰当的会计期间;6、与明细账记录核对一致。
附加:
以前年度损益调整
1、调整内容真实;2、调整原因查明;3、账务处理正确;4、所得税已调整。
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