实施内部审计业务冲刺题.docx
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实施内部审计业务冲刺题.docx
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实施内部审计业务冲刺题
科目:
实施内部审计业务
1该组织的存货由三位生产经理管理。
内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。
在当年对存货的审计过程中,内部审计师注意到产成品存货量异常大,销售量与上一年差不多,销售退回和折让看上去也很正常,审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点,没有发现差异。
接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片,也未发现差异。
在工作底稿中审计师这样表述:
“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外,我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品,也未发现例外。
在审计过程中,找不到一位负责存货的经理,但是部门秘书表示工作标准都已存档。
看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。
以下哪项信息标准有可能没有被违反:
A.充分性 B.可靠性C.相关性; D.违反了所有的标准。
本题正确答案D
2在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时,审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地,内部审计师确认了以下信息:
1.对所有土地价值的独立评估;2.类似小块土地的销售记录;3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反:
A.充分性和相关性; B.可靠性和充分性;
C.相关性和可靠性; D.没有违反标准。
本题正确答案A
3以下那项陈述如果正确的话,可以解释毛利的增加:
Ⅰ.公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ.单位售价提高了。
Ⅲ.存货被高估。
A.只有Ⅰ; B.只有Ⅰ和Ⅱ;
C.只有Ⅲ; D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
本题正确答案D
4内部审计师希望制定下列流程图:
(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该:
A.按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
B.以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易
C.从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单
D.取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
本题正确答案C
5内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围:
A.将问题记录在业务工作底稿中,在得到了有关的指示后再进一步采取行动
B.不管完成业务所需增加的时间,开展额外的工作;
C.按计划继续业务,并在随后的业务中包括未预期到的问题;
D.评价按计划完成的业务是否是适当的。
本题正确答案D
6内部审计部门制定了一个审计总成本的公式:
TC=a+bx+cx²,其中x为审计资源变量。
首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小。
最恰当的技术是使用:
A.线性规划 B.最小二乘法
C.微积分运算 D.积分运算
本题正确答案C
7应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。
从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔,使用95
%的置信水平。
结果没有发现错误。
那么能够以95%的把握得出的一个抽样结论是:
A.表明需要再次抽样。
B.证明应付账款中没有错误。
C.表明零假设不成立。
D.不能证明错误比率高于0.5%。
本题正确答案D
8内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息:
A.不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论; B.必须立即报告给适当的政府机构;
C.可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员;
D.可能在单独的报告中披露,并发送给董事会。
本题正确答案D
9在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施。
在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:
“公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。
内部审计师应当:
A.提交中期书面报告,并在最终报告中,注意应采取的改进措施
B.解释所有的事实,但给管理层说明原因的机会,以便其更好地采纳改进措施;
C.由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果
D.广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道
本题正确答案A
10在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过:
A.业务工作方案中的小结; B.形式上的工作底稿;
C.工作底稿之间的相互印证; D.业务工作方案中的明确程序。
本题正确答案C
11某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该:
A.研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B.联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C.在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D.检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
本题正确答案D
12每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现:
A.有关新员工工资支付率的未发现的错误 B.不正确的工资扣除项目
C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D.无法提供给员工增加养老金计划的机会
本题正确答案A
13某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
A.与钢铁有关的技术规范 B.仓库职能的效率
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响 D.于决定经济订货量的计算机程序的质量
本题正确答案C
14在下列实质性调查工作程序中,哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息:
A.总账控制账户与销售日记账核对一致; B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录;
C.保证运输记录是连续编号的 D.运输记录与已记录的销售额一致。
本题正确答案D
15尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现,对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做?
A.首席审计执行官的行为是正确的。
B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。
D.首席审计执行官应解雇欺诈者。
本题正确答案B
16对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出:
A.关于现金收入记录的内部控制是充分的 B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C.关于现金账户调节的内部控制是充分的 D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
本题正确答案B
17作为对采购职能进行初步调查的一部分,某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册。
该内部审计师得出结论:
本手册很好地描述了处理步骤,并且包括一个适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标,以下哪个程序是最适合的?
A.编制一个流程图 B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试 D.进行实质性测试
本题正确答案C
18在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是:
A.与一定样本的病人面谈
B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C.对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D.与医院最高层面谈
本题正确答案A
19为了方便编制计划和预算,某旅游服务公司管理层对以后的24个月的月销售额进行预测。
根据以往的数据,管理层发现销售额呈向上的趋势,同时由于季节性变动的影响,6月、7月和8月销售额较高,1月、2月和3月销售额低,预测公司销售额的适当的技术是:
A.时间序列分析 B.排队论
C.线性规划 D.敏感性分析
本题正确答案A
20在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前,审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的
A.法律顾问 B.外部审计师C.审计委员会主席 D.审计执行官
本题正确答案A
21下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
A.仅有Ⅰ; B.仅有Ⅱ;C.仅有Ⅲ; D.Ⅰ和Ⅲ。
本题正确答案D
22与垂直流程图相比,下列关于水平流程图的叙述哪项是真实的?
A.它为与符号平行的书面描述提供更多的空间 B.它更关注任务的指派和对绩效的独立核对
C.它通常更长 D.它不与部门间线条交叉
本题正确答案B
23某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表:
在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?
A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间
B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170
C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170
D.根据以上信息不足以得出误报金额
本题正确答案C
24公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案,从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是:
A.比率分析 B.损益表C.排队论 D.决策树
本题正确答案D
25某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。
以下哪项审计程序可以为实现目标提供最佳证据?
A.从返工日志分录样本着手,追查至已采取的弥补措施 B.从返工定单样本着手,追查至返工日志分录
C.从审查日志分录样本着手,追查至返工定单 D.从返工定单样本着手,追查至审查日志分录
本题正确答案D
26函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效:
A.机械车间增加了一台搅拌机 B.正常业务期间的商品促销
C.以托销方式持有的存货 D.组织开发的用于特殊流程的专利授权
本题正确答案C
27某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。
这些物品购买后,在存货帐上记入一个总数。
平时,有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。
每次补充时,则从仓库领取放进箱内,并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。
针对以上情况,哪一控制措施最为适当:
A.把箱子放回仓库 B.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告,并与相应的预算作比较
C.在正常的工作时间把箱子锁起来 D.低成本的小体积物品,不必使用上述控制
本题正确答案B
28某大型零售公司的审计师怀
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