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财经法规重点及习题
第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
【例题1·单选题】票据和结算凭证上记载的()不得更改,更改的票据无效,更改的结算凭证,银行不予受理。
A.出票金额B.出票或签发日期C.收款人名称D.以上全部
『正确答案』D
【例题2·判断题】支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
()
『正确答案』对
【例题3·判断题】票据的出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;日为壹至玖和拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
()
『正确答案』错
【例题4·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定,()负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作,调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A.中国人民银行总行
B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行
C.中国人民银行总行及各级分支机构
D.中国人民银行总行及各商业银行总行
『正确答案』A
【例题5·判断题】单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
()
『正确答案』错
【例题6·多选题】下列各项中,属于支付结算时应遵循的原则有()。
A、恪守信用,履约付款原则
B、谁的钱进谁的帐原则,谁的钱由谁支配原则
C、支付结算是一种要式行为
D、银行不垫款原则
『正确答案』ABD
【例题7·多选题】根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,会导致票据无效的是()。
A、中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
B、原记载人更改出票日期,并在更改处签章证明
C、原记载人更改票据用途,并在更改处签章证明
D、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
『正确答案』ABD
【例题8·判断题】单位、银行在票据上的签章,为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
( )
『正确答案』对
【例题9·单选题】根据有关规定,票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者不一致的( )。
A、以票据上较小的金额为准
B、票据无效
C、以中文大写为准
D、以数码记载为准
『正确答案』B
【例题10·多选题】下列各项中,表述正确的有()。
A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C、票据的出票日期可以使用小写填写
D、票据中的中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”或“正”字。
『正确答案』ABD
【例题11·多选题】根据《支付结算办法》的规定,下列有关票据金额中文大写的填写中,符合规定的有()。
A、¥1680.32,写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分
B、¥1680.32,写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分
C、¥16409.02,写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
D、¥325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整
『正确答案』ABC
【例题12·单选题】在填写票据的出票日期时,下列各项中,将"2月12日"填写正确的是( )。
A.贰月拾贰日
B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.零贰月壹拾贰日
『正确答案』D
【例题13·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中,符合要求的是()。
A.贰零零叁年拾月玖日
B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
『正确答案』D
【例题14·多选题】根据《支付结算办法》的规定,下列有关票据金额中文大写的填写中,符合规定的有()。
A、将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”
B、将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”
C、将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”
D、将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”
『正确答案』AB
本节重点归纳总结:
1.支付结算管理体制;
2.支付结算的3点原则;
3.支付结算的结算方式两种分类;
4.4种情况票据无效(统一印制、三种更改、大小写不一致;区别于出票日期小写);
5.填写票据和结算凭证的7点要求。
第二节 现金管理
【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的是( )。
A.颁发给个人的科学技术奖金B.出差人员借款
C.向个人收购农副产品的价款D.10000元以下的零星支出
『正确答案』ABC
【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求,结算起点为( )。
A、1000元以下
B、1000元
C、大于1000元
D、1000元以上
『正确答案』B
【例题3·判断题】出差人员预借差旅费,1000元以下的可以预付给现金,超过部分应携带现金支票。
()
『正确答案』错
【例题4·多选题】根据内部控制制度的要求,符合要求的是( )。
A、单位不得由一个办理货币资金业务的全过程
B、可以从本单位的现金收入中支付日常用的现金支出
C、出纳、记账可以由一人担任
D、各单位应建立货币资金的岗位责任制
『正确答案』AD
本节重点归纳总结:
1.现金使用范围;
2.限额的制定天数及坐支现金;
3.加强货币资金业务岗位管理的三点规定。
第三节 银行结算账户
【例题1·多选题】下列关于支付结算的各项表述中,符合规定的有()。
A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和个人存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
『正确答案』BC
【例题2·判断题】根据支付结算办法的规定,存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户.()。
『正确答案』×
【例题3·多选题】下列各项中,存款人可以向其开户银行提出变更银行结算账户申请的情形有()。
A、存款人账户名称变更
B、存款人变更其他资料的
C、单位法定代表人变更
D、存款人因迁址需要变更开户银行的
『正确答案』ABC
【例题4·判断题】为了便于结算,一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。
()
『正确答案』错
【例题5·单选题】以下不属于“银行结算账户”中所指银行的是()。
A.工商银行
B.中国人民银行
C.国家开发银行
D.农村信用合作社
『正确答案』B
【例题6·单选题】申请开立临时存款账户的条件是()。
A.办理基本建设资金B.办理注册验资
C.办理更新改造资金D.办理汇兑
『正确答案』B
【例题7·多选题】下列关于专用存款账户使用范围的表述中,正确的有()。
A.财政预算外资金、证劵交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,可以支取现金
B.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转帐存入
C.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
D.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金
『正确答案』BCD
【例题8·判断题】银行得知存款人主体资格终止的情况,存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的,银行有权停止其银行结算账户的对外支付。
()
『正确答案』√
【例题9·单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为()。
A.临时存款账户B.个人银行结算账户
C.专用存款账户D.一般存款账户
『正确答案』B
【例题10·单选题】以下单位银行结算账户只能开立一个的是()。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户C.临时存款账户
『正确答案』A
【例题11·单选题】除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
A.3B.5C.7D.10
『正确答案』A
【例题12·多选题】以下属于专用存款账户的有()。
A.注册验资资金账户B.单位银行卡账户
C.基本建设资金账户D.期货交易保证金账户
『正确答案』BCD
【例题13·判断题】银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的,应自开户之日起2个工作日通知基本存款账户开户银行。
()
『正确答案』错
【例题14·判断题】存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户,该账户在验资期间只收不付。
()
『正确答案』错
本节重点总结:
1.银行结算账户的特点及3种分类;(存款人、用途、开户地)
2.正式开立之日起3日可办理付款义务;
3.变更的内容及5天的规定;
4.基本存款、一般存款账户的使用范围;
5.5个专用存款账户使用规定;
6.临时存款账户的4个使用范围及2年的规定;
7.个人结算账户、储蓄账户的区别;
8.银行结算账户的监督管理部门;
9.存款人违反账户管理制度的处理。
第四节 票据结算方式
【例题1·多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
下列各项中,属于票据的有( )。
A.汇票
B.本票
C.支票
D.信用卡
『正确答案』ABC
【例题2·单选题】根据《票据法》的规定,下列各项中,不属于支票的基本当事人的是( )
A.出票人
B.付款人
C.保证人
D.收款人
『正确答案』C
【例题3·多选题】甲签发一张汇票给乙,汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。
乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。
丁又将该汇票背书转让张三。
张三在法定期限内向付款人请求付款,未获付款。
根据《票据法》的规定,下列各项中,应承担该汇票债务责任的有( )
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正确答案』ABCD
【例题4·多选题】根据《票据法》的规定,下列各项中,不会导致汇票失效的是( )。
A.未记载付款日期
B.未记载付款地
C.未记载“不得转让”字样
D.未记载出票人签章
『正确答案』ABC
【例题5·多选题】下列各项中,属于商业汇票绝对记载事项的是( )。
A.汇票的出票日期
B.无条件支付的承诺
C.汇票的付款地
D.付款人名称和收款人名称
『正确答案』AD
【例题6·单选题】根据《支付结算办法》的规定,见票即付汇票的提示付款期限是(C)。
A.自票据到期日起1个月
B.自票据到期日起6个月
C.自票据出票日起1个月
D.自票据出票日起6个月
『正确答案』C
【例题7·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。
A.约定使用的支付密码
B.预留银行签章
C.身份证
D.支票进账单
『正确答案』B
【例题8·判断题】支票提示付款期限为自出票次日起10日。
( )
『正确答案』错
【例题9·单选题】以下有关转账支票的叙述中,正确的是( )
A.可用于提现
B.用于转账
C.可用于转账结算,也可用于支取现金
D.只能在异地使用
『正确答案』B
【例题10·单选题】根据《支付结算办法》的规定,既可以用于支取现金,又可以用于转账的支票是( )。
A.普通支票
B.现金支票
C.划线支票
D.转账支票
『正确答案』A
【例题11·多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,属于支票上可以有出票人授权补记的事项有( )
A.金额
B.收款人名称
C.付款人名称
D.出票日期
『正确答案』AB
【例题12·判断题】不存在非基本当事人的支票无效。
( )
『正确答案』错
【例题13·判断题】互有债务的双方当事人各签发一张本票,待两张本票都到到期日可以抵销债务,这体现了票据的支付功能。
( )
『正确答案』错
【例题14·单选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡,准贷记卡的透支期限最长为( )天。
A.7
B.15
C.30
D.60
『正确答案』D
【例题15·判断题】贷记卡透支按月计收单利,透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。
( )
『正确答案』错
【例题16·多选题】发卡银行须对( )内的存款或币值给付利息
A.贷记卡
B.准贷记卡
C.借记卡
D.储值卡
『参考答案』BC
本节重点总结:
1.票据的4种分类。
2.支票概念及基本当事人、委付票据、特点。
3.支票的适用范围、现金支票背书规定、有效期10天。
4.支票的种类。
5.支票的绝对记载事项与相对记载事项。
6.支票超过提示付款期的处理。
7.签发支票与兑付支票的要求。
8.商业汇票的付款期限与提示付款期限。
9.商业汇票付款人。
10.商业汇票出票的法定要求。
11.承兑的概念及附条件承兑的处理。
12.商业汇票背书形式。
13.商业汇票背书形式与背书连续。
14.保证的绝对记载事项与保证责任。
15.信用卡的分类。
16.单位卡的资金来源。
17.贷记卡的透支期限、不计付息、交易的两项优惠。
18.汇兑中已转入汇款人账户的证明是收账通知而不是汇款回单。
19.撤汇与退汇的定义。
第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
【例题1】(例3-10)某纳税人按月缴纳营业税,纳税人所在地税务局规定的起征点为500元,适用的税率为5%。
『正确答案』则该纳税人如果本月营业额为480元,则不用交纳营业税;而如果本月营业额为600元,则本月应交纳的营业税为30元(600×5%)。
【例题2·单选题】( )是指国家征税以法律形式预先规定课税对象、额度和方法,便于征纳双方共同遵守。
A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.自愿性
『正确答案』B
【例题3·单选题】下列各项中不属于流转税的是( )。
A.消费税 B.营业税 C.关税 D.车辆购置税
『正确答案』D
【例题4·多选题】下列各项中属于税收实体法的是( )。
A.《税收征收管理法》
B.《个人所得税法》
C.《企业所得税法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
『正确答案』BCD
【例题5·单选题】区别不同类型税种的主要标志是( )。
A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限
『正确答案』C
【例题6·单选题】在税制要素中,对征税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是( )。
A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点
『正确答案』B
【例题7·多选题】下列各项中属于税收要素的是( )。
A.征税人 B.纳税义务人 C.征税对象 D.法律责任
『正确答案』ABCD
【例题8·多选题】按现行税法的规定,征税税率包括( )。
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.超额税率
『正确答案』ABC
【例题9·多选题】按现行税法规定,计税依据可以分为( )。
A.从价计征 B.从量计征 C.复合计征 D.独立计征
『正确答案』ABC
【例题10·判断题】课税对象的数额超过起征点的,只就减除起征点后的剩余部分计征税款。
( )
『正确答案』错
本节重点归纳:
1.税收三特征及核心;
2.税收按征税对象分类(流转额的分类4个);
3.税法按职能作用不同分为2个;
4.税法的11个要素;
5.一种税种区别另一税种的标志;
6.征税对象与税目的概念区分;
7.税率的类别及全额与超额累进税率的概念区分;
8.起征点与免征额的区别。
第二节 主要税种
【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,必须认定为小规模纳税人的是( )。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业
B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业
c.年不含税应税销售额为1000万元的商业企业
D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业
『正确答案』D
【例题2·多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有( )。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税
『正确答案』AC
【例题3·判断题】计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。
( )
『正确答案』错
【例题4·单选题】下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是( )。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天
B.采用预收货款方式的为预收货款的当天
C.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天
『正确答案』B
【例题5·判断题】工资、薪金所得,以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。
『正确答案』错
【例题6·单选题】下列各项应纳营业税的是( )。
A.销售不动产
B.销售机器设备
C.提供修理修配劳务
D.销售服装
『正确答案』A
【例题7·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是( )。
A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
C.个体工商户不是企业所得税的纳税人
D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的,实行由法人汇总纳税
『正确答案』B
【例题8·单选题】根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不计入收入总额的是( )。
A.转让固定资产取得的收入
B.出租固定资产取得的租金收入
C.固定资产盘盈收入
D.财政拨款
『正确答案』D
【例题9·单选题】下列各项中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.非营利组织的收入
C.依据收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
『正确答案』C
【例题10·单选题】根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能扣除的税金是( )。
A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.房产税
『正确答案』C
【例题11·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额
B.税收滞纳金
C.被没收财物的损失
D.银行按规定加收的罚息
『正确答案』D
【例题12·单选题】根据《企业所得税法》的规定,纳税人发生年度亏损准予在以后( )年内弥补。
A.3 B.5 C.7 D.4
『正确答案』B
本节重点总结:
1.增值税定义中的课税对象;
2.消费型增值税的定义;
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分;
4.增值税的销售额的构成(全部价款及价外费用,含关税和消费税);
5.增值税销项税额与进项税额的计算;
6.增值税固定业户的纳税地点;
7.增值税纳税义务的时间;
8.消费税两种税率、三种计税方法;
9.消费税应纳税额的计算;
10.营业税课税对象及纳税义务发生时间;
11.居民企业与非居民企业所得税的课税对象、税率;
12.企业所得税应纳税额的计算;
13.企业所得税不得扣除的项目;
14.企业所得税的纳税地点与纳税期限;
15.个人所得税的纳税义务人(包括个体工商户),也分为居民和非居民;
16.工资薪金所得税率;
17.工资薪金所得、劳务报酬、稿酬的计算。
第三节 税收征管
【例题1·多选题】开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人,具体包括( )。
A.企业(即从事生产经营的单位或组织)
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.个人
『正确答案』ABC
【例题2·判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内,可以不必办理纳税申报。
( )
『正确答案』错
【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是( )。
A.5日内
B.10日内
C.20日内
D.30日内
『正确答案』D
【例题4·单选题】根据征管法规定,从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营的活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外地经营活动税收管理证明,向营业地税务机关办理( ),接受税务管理。
A.复业登记
B.报验登记
D.开业税务登记
D.变更税务登记
『正确答案』B
【例题5·单选题】根据我国《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内,向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
『正确答案』C
【例题6·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有( )。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
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