财务制度.docx

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财务制度

财务管理制度

为提高寰宇商贸有限公司各项工作高效完成，完善直营部门现行管理规范，特制定此制度，通过小步快跑试错迭代，实现组织及个人共同成长。

一、总则

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.1负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

1.2负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

1.3建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价公司的经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

1.4配合公司其他各部门工作。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

二、财务工作程序

2.1资金审批

2.1.1领款单、（过账款、货款、垫付的费用等）过账款由经办人填写，填写要求：

原始凭据，品类、数量、金额、，财务核对确认签字。

2.1.1.1过账款填写要求：

过账款附原始凭据、填写税点及税点金额，过账款数减税点金额，财务确认签字，经办人确定签字。

2.1.2报销单、由经办人填写，填写要求附原始凭据（最好有发票，没有发票要有收据），填写代办部门，金额，事项，明细，日期，核销费用需要备注（核销二字，产品，明细，金额，核销时间）财务确认签字，经办人确定签字。

2.1.3接待、礼品等预算金额需要提前给总经理，同意后办理领款单。

2.1.4借款单填写要求：

走网络OA，借款人填写，金额，事项，明细，财务确定，采购确定（采购部分采购确定），总经理确定，出纳付款。

出纳出单。

2.1.5网络报销单，装卸费、运费、信用卡还款、借款单，填写要求：

事项，明细，金额，合计。

财务审批，总经理审核，出纳付款出单。

2.1.6客户返利OA系统返利单申报，财务审核，总经理批准，回款后走领款程序。

2.1.7审核票据内容和单据内容金额、内容，科目等不清楚、不明晰、不明确的一律不批。

2.1.8审核票据核对日期、返利数量、回款情况、瓶盖、装卸等是否符合常理情况做出判断，不清楚、不明晰、不明确的一律不批。

2.1.9手工票据审批后由财务复核后送总经理办公室。

2.2内务管理

2.2.1财务专用章、公司法人章及支票必须由专人保管，公司人员使用印章必须对印章的使用情况进行登记。

2.2.2往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司领导批准。

2.2.3非正常经营业务调出资金须经过公司领导批准。

2.2.4用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，重要凭证复印件不得作为原始凭证。

如遇特殊情况须经公司领导批准。

2.2.5押金条为重要凭证，业务办理完成最迟一个月交到财务，（附件）双方交接签字确定，财务代为保管。

每月月会押金汇总汇报。

2.2.6凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。

借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

2.3支票领用

2.3.1支票领用单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

2.3.2银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

2.4财产管理

2.4.1办公室财产台账在OA系统体现；

2.4.2公司财产包括固定资产和低值易耗品；

2.4.3财产购买后，行政办理OA财产录入，走报销程序，财务录入固定资产或者低值易耗品。

2.4.4固定资产的领用办理OA财产领取单，领用后归到部门具体到个人，妥善保管。

2.4.5财产在公司内部之间转移使用应办理OA移交手续，移交手续由行政办理，OA通知财务部备案。

2.5入库

2.5.1采购单制作责任人第一人员潘建华，第二人员张灿，第三人员孟军华，第四人员李宗员。

需要选择部门及采购人

2.5.2入库单，由财务审核，订单当日审核完毕。

核对产品、数量、金额。

2.5.2采购入库单打印三联单，财务，库房，采购，各执一联。

采购和财务需要签字。

2.5.3对于空调货物，需要采购办理OA，通知库管、财务。

2.5.4购货单要以供应商的销售台账（后附库管签字）作为入库的依据，各项要素填写齐全，购货单日期为实际到货日期，有特殊情况的在摘要处写明情况。

2.5.5对于金额较大的入库前的装卸费、运费等要做到购货单的采购费用中。

财务监管费用填写金额及位置，查看摘要内容有无问题，采购时间是否准确，采购价格，数量的准确性。

2.6订单

2.6.1业务人员编制销售单，销售单项目填写齐全，系统日期为实际出库日期，有特殊情况的在摘要处写明情况，做完销售单后请认真核对，检查无误后通知财务人员审核，（核对品项，数量，金额，价格，部门，人员名称）一经审核后不得随意更改。

2.6.2个人、超市三联单，财务一份，库房一份，销售一份。

单位及直营四联单，财务一份，库房一份，销售一份，客户一份。

2.6.3财务当日审核完毕（财务不在有潘建华暂代）（潘建华不在由李宗员暂代），谁审核谁出单。

制单人在产品较多时仔细复核不要串行。

2.6.3无法审核，当时去找采购沟通查询情况，及时办理入库，采购不在，有财务代办入库，审核销售单，完成出库程序。

2.6.4赠品订单当日找总经理审批，或者电话审批财务代办。

2.6.5空调单调货人回公司后需要给库管提供供货方出库单或者你的签收条。

库房核实后交给采购，最后由采购办理入库后交由财务人员保管。

2.6.6加急订单替做订单第一人员潘建华，第二、张灿，第三、孟军华，第四、李宗员。

2.6.7调拨单，三联单，财务，库房，店面各一份，需要收货人在调拨单签字，财务留签字联。

2.7订单修改

2.7.1出入库单有错误应找财务说明原因进行更改。

2.7.2入库单数量、金额错误的，如没有链接下游单据，可以找财务反审核后进行自行修改，当日完成修改审核。

如已生成下游单据或跨月（如已付款、出库）应对原来的入库单进行增加或冲红。

2.7.3出库单数量、金额错误的，如没有链接下游单据，可以找财务反审核后进行自行修改，当日完成修改审核（没有打印的，修改后再打印。

已打印的交回手上所以联次进行作废，重新打印）。

如果已生成下游单据或跨月，数量错误的应对原出库单数量进行增加或冲红。

金额错误的（20元已上内含20元），无需更改，回款时出纳作为销售返利下账。

金额错误较大的（20元以上）需采购冲红，重新做一张正确的出库单。

2.8盘点

2.8.1公司财务部是所有商品数据的最终确认者，负责对整个公司商品盘点数据进行最终核定，盘点差异要求库房人员复盘差异产品；采购部是所有商品实物保管的最终责任主体，负责组织与指导库存商品的定期盘点工作。

对库存商品的丢失、损毁、是商品管理和盘点的第一责任人；库房商品由仓库保管员保管，对商品的丢失、损毁负直接管理责任。

2.8.2例行盘点，每月20-25日前盘点日，逢法定节假日顺延。

2.8.3盘点前，仓库保管员应做好盘点的准备工作，将商品按品类、2.8.4品牌、整齐摆放；

2.8.5仓库管理员将所有出入库单据录入电脑，如双方有差异及时与财务部人员进行核对；

2.8.6代管、残次商品均单独堆放，与正常库存商品分开；

2.8.7盘点前一天做完所有出入库单据，当天停止所有商品的进出库动作；

2.8.8仓管员每月将电子帐交与财务人员。

2.8.9盘点时按照商品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点，不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少人为的盘点差错；

2.8.10所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数代替商品的实存数；

2.8.11盘点表格内信息项不得修改，若确有需要必须经所有盘点人员签字确认，方能生效，否则将追究相关人员责任；

2.8.12发生盘盈、盘亏情况后，财务部应协助仓库保管员查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。

2.8.13人员离职更替需要临时盘点，财务、店长安排盘点工作，盘点差异由原来成员共同承担。

未盘点未自查疏忽等交接人员确定签字后，发现的盘点差异交接人也需要共同承担。

2.8.14公司财产清查盘点工作，每年3月完成清查盘点工作，由财务和行政办理，年会财务汇总公司财产表。

2.8.15财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，填写损益报告表，书面说明亏、损原因。

2.9对账

2.9.1销售人员需每月和财务进行回款和未回款对账，自己建立流水账在次月和财务出具数据核对，确保无漏账、挂错账、下错账，未下账、回款等其他问题。

有特殊情况及时汇报总经理。

2.9.2库管需每月15-20日在盘点前对账自查，于自己建立流水账和入库单、销售单、调拨单数据核对，确保无漏账、挂错账、下错账，未下账，从而减少盘点差异。

2.9.3店面人员需每月17-22日和店长在盘点前对账，于自己建立流水账和入库单、销售单、调拨单数据核对，确保无漏账、挂错账、下错账，未下账、回款等其他问题。

从而减少盘点差异。

2.9.4每月15-20日前，财务和供应商对账时，需采购协助；采购和财务对账时，就采购、入库及付款情况对账。

2.10报表管理

2.10.1每月10日前交上一月财务报表（报表内容含：

资产负债表、利润表、费用表、应收账款表、应付账款表、各部门收入、毛利、费用表、每季度应出具含有累计数的利润表、各部门收入、费用、利润表）

2.10.2每月27日前交当月盘点报告表。

2.10.3报表要求数据准确、内容通俗易懂。

2.11发票管理

2.11.1对于经常从公司过账的客户，另备发票登记本登记。

2.11.2对于客户要求多开发票的，业务员在OA报备，财务审核，领导审批后方可开具发票。

2.11.3出纳当月以开发票分类及总额，每周统计一次报财务。

财务根据结余发票金额，确定当月需开发票数量。

2.11.4每月15日前和采购核对供应商发票，财务负责催要发票，采购负责协调沟通。

2.12客情关系

2.12.1财务人员需要了解税务、银行、担保公司、人才保障局等相关对接人的情况（姓名，性别，年纪，职务，生日，爱好，家庭住址，孩子的生日）

2.12.2在重大节气时，提前15天内完成客情申报，有技巧的完成客情

2.13财务资料的保管

2.13.1每月15日出具财务报告后及时装订会计凭证，整理会计报表。

2.13.2会计资料应分门别类装订整理,有序整齐摆放。

2.13.3根据会计制度及相关法律规定的会计资料保管年限妥善保管。

2.13.5会计资料如有借出，相关人员登记签字。

2.14涨价及活动

2.14.1正式涨价采购后办理OA调价单，财务审批，总经理审批，行政发布，通知全员。

各部门着手调价。

2.14.2确定活动产品采购数量办理OA产品活动单，财务审核，总经理审核，行政发布，通知全员。

各部门着手制定活动方案。

2.15工资提成

2.15.1行政人员10日前将考勤表交于财务。

2.15.2工资计算方法：

工资总额除以30天为日工资，月应发工资由工资总额减扣除项目（借款、罚款、垫付的费用等）、缺勤工资、

代扣社会保险费、押金。

2.15.3工资表每月15日发放，节假日顺延。

2.15.4业务每月完成规定的回款任务，计算提成，没有完成任务不计算提成，完成年度回款总任务，补发前期没有发放的提成。

提成每月20日发放。

2.16网上销售单

2.16.1网络销售及时在系统做单，网络单时间和系统单时间一致，摘要处写明该单的订单编号，一个网络单对应一个系统单，系统金额已网络单上提交的金额入账。

网络单退货时应及时在系统做单，退货单上注明订单编号，以便日后对账。

2.16.2次月15日前，会计核对网络销售的收入、扣款项目（佣金、手续费、信用卡服务费、优惠劵等）。

2.16.3出纳按销售下账。

2.17信用卡

2.17.1每月31日前，信用卡经办人将上月的账单下载，会计核对.

2.17.2信用卡如有个人使用，将信用卡个人使用金额与公司使用金额区分。

2.17.3核对无误后财务入账。

2.18现金、银行存款

2.18.1每月3日前，节假日顺延，出纳将上个月所有银行对账单下载交与会计。

2.18.2会计核对系统银行账及银行对账单是否相符，如不相符及时查找原因。

2.18.2出纳应在每月结束后及时下完所有收付款项。

会计每月15日前与出纳核对现金帐。

保证帐账相符。

2.19活动费用及核销

2.19.1活动申报需要书面，财务签字，总经理签字，采购签字。

一式四联，财务，采购，超市，总经理

2.19.2核销资料和实际扣款两项资料，需要给财务及采购留存各一份。

便于采购及财务后期核算工作。

2.19.3收到核销时，采购单按带有采购价格入库，在摘要处务必注明用核销拉货的字样。

2.19.4收到核销的货物时，会计应与所挂账的核销金额进行核对，看是否有相符，及时做账务处理。

2.19.5对于先垫付的后核销的情况，业务员应在报销单注明核销的品名、金额、时间。

财务挂账。

2.19.6每月和供应商对账一次。

2.20返利核对原则

2.20.1采购和供应商需要在每月底核对当月采购商品的数量和各产品返利总额，次月5日前和财务对账返利金额。

出具一式2份返利单，双方签字确认后由物资提交总经理，最迟为当月6日前提交。

2.20.2财务审核返利单，次月系统做单时，需要注意返利时间，修改为上月最后一天。

2.21退货原则

2.21.1退货原则：

库管确定出三联单，销售当天拿白联找采购办理系统退库手续，出正式退库单三联单，财务，采购，销售各一联。

2天内完成工作流。

2.22报损原则

2.22.1退货报损当日，销售申请OA报损单，须保留报损物品的残骸，库管人员查残审核，采购查因复核，财务复核终审，总经理网签。

采购方可做系统退库单。

3天内完成工作流。

2.22.2淘宝或邮寄出现的破损，需客户当配送人员当面提供产品破损图片，（张灿暂代）确认后申请OA报损单，财务复核，总经理网签。

采购方可做系统退库单。

3天内完成工作流。

2.23行政要求

2.23.1各类承包合同、商务合同、协议的原件由行政部归档，复印件由销售人员负责，签订合同后一个月内交有行政归档。

2.23.2档案资料借用需履行OA系统登记、重要资料借阅需先请部门主管及行政经理签字同意。

2.23.3印章的使用:

任何部门在启用印章前，均需与公司行政部办理OA领取手续。

2.23.4公司日常所用办公用品，低值易耗品由行政负责统一采购。

各部门通过OA提交需求。

2.23.5各部门领用办公用品必须填写OA“领用单”，由部门负责人核签，行政复核，在行政部领取。

2.23.6办公用品，电脑，打印机，桌椅板凳，文具，工具等出现问题及时通过OA系统申报。

2.23.7印刷品需要部门提交需求和时间要求，行政回复办理时间，以销售在OA提交后为考核依据。

未提交责任划归销售部门。

三、会议制度

3.1周会：

3.1.1临时发生问题，处理意见，其他部门回复及完成时间。

3.1.3财务工作进度。

3.1.4发票情况沟通。

3.1.5领导交办事宜，完成情况。

3.1.6周重点工作需要填写黑板，上周以完成任务擦掉。

3.2月会：

3.2.1各部门未回款汇总。

3.2.2发票汇总（已开，未开，留存）所缺类型，对各部门要求。

3.2.3各部门费用汇总。

3.2.4各部门回款汇总。

3.2.5各部门月销售费用占比汇总。

3.2.6押金汇总。

3.2.7数据要求准确无误，你造假。

3.2.8票据审核中出现的问题汇总。

3.2.8月盘点差异情况汇总。

3.2.9核销费用汇总。

3.2.10财务费用明细月及合计。

3.2.11月汇总破损及金额。

3.3年会

3.3.1公司财产清查单。

3.3.2年各部回款及合计，各部费用及合计。

3.3.3年各部门未回款及账期，汇总。

3.3.4公司年回款率。

3.3.5以发票汇总。

3.3.6各部门费用及明细汇总。

3.3.7各部门销售及回款汇总，各部门年回款比。

3.3.8各部门年、月费用占比汇总。

3.3.9年押金汇总。

3.3.10年破损及金额汇总。

3.3.11年盘点差异汇总。

3.3.12年核销费用汇总，及以核销费用汇总。

3.3.13各部门毛利率，公司平均毛利。

3.3.14全年返利月年汇总。

3.3.15年财务费用明细月及合计。

3.3.16全年部门费用合计。

3.4计划

3.4.1五年1亿规划分解

3.4.2全年计划销售额，增长比例

3.4.3全年费用预算，各部费用比例，上年度费用各部及比例，部门明细占比

3.4.4全年任务人事编制，增加每一人增加全年销售任务

3.4.5全年部门毛利要求，及各部门毛利要求

3.4.6今年全年净利要求，10%各部门分配比例及函数

3.4.7全年任务各部门分解表

3.4.8严把审核关，细扣每一处费用，降低费用就是今年财务核心工作。

四、绩效考核：

4.1此制度为暂行制度，后期随时添加，不会删减，特殊情况可以稍微做调整。

4.2上述每一条请自觉遵守，如未按要求完成，一次减绩效20元

4.3领导交办的工作，未按时完成绩效减20元。

4.4领导交办的工作，应付了事绩效减40元。

4.5领导交办的工作未完成却报完成已经查实绩效减80元。

4.6严格遵守国家各项法律法规，因个人原因违反法律法规而造成公司损失的，个人承担全部责任。