基础会计手工实验习题答案.docx
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基础会计手工实验习题答案
《基础会计》
实验习题答案
资料内容
资产
负债
所有者权益
会计科目
会计科目
会计科目
1、库存现钞
库存现金
2、欠A单位货款
应对账款
3、存入银行的货币资金
银行存款
4、开出本单位承兑商业汇票
应对票据
5、库存甲材料
原材料
6、所有者缴入资本
实收资本
7、B欠本单位货款
应收账款
8、欠交国家税金
应交税费
9、库存子产品
库存商品
10、预付购料款
预付账款
11、欠付职工工资
应对职工薪酬
12、小工具
周转材料
13、预收客户货款
预收账款
14、企业持有不打算长期持有的M公司
股票
交易性金融资产
15、一年期银行借款
短期借款
16、企业持有N公司三年期债券
持有至到期投资
17、企业同意捐赠
资本公积
18、厂房
固定资产
19、运输用汽车
固定资产
20、商标使用权
无形资产
资料内容
资产
负债
所有者权益
会计科目
会计科目
会计科目
21、发行本公司三年期债券
应对债券
22、车床
固定资产
23、专利技术
无形资产
24、提取的盈余公积金
盈余公积
25、已支出的企业开办费
长期待摊费用
26、欠C单位货款
应对账款
27、钻床
固定资产
28、所有者追加投资
实收资本
29、大客车
固定资产
30、欠运输公司运费
其他应对款
31、办公大楼
固定资产
32、提取未支付的职工福利费
应对职工薪酬
33、持有Y公司半年期债券
交易性金融资产
34、采购员老王借支的差旅费
其他应收款
35、欠D单位货款
应对账款
36、持有X公司承兑的商业汇票
应收票据
37、向银行借入的半年期借款
短期借款
38、库存乙材料
原材料
39、向银行借入两年期借款
长期借款
40、向联营单位长期投资
长期股权投资
41、库存丑产品
库存商品
42、企业本期利润总额
本年利润
注:
1、第15题“一年期借款”为“短期借款”
2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。
习题二
1、子产品销售收入
主营业务收入
2、已销产品的生产成本
主营业务成本
3、流淌资金借款利息支出
财务费用
4、产品生产直截了当材料费
生产成本
5、产品销售领用的包装材料
销售费用
6、企业治理人员报销差旅费
治理费用
7、余外材料销售收入
其他业务收入
8、产品生产直截了当人工费
生产成本
9、产品销售运输费
销售费用
10、技术转让费收入
其他业务收入
11、已销余外材料购进成本
其他业务支出
12、企业违约罚款支出
营业外支出
13、生产车间设备折旧费
制造费用
14、固定资产盘盈
营业外收入
15、车间领用一样耗费性材料
制造费用
16、持有M公司的股票分红
投资收益
17、本期销售税金
营业税金及附加
18、厂部治理人职员资
治理费用
19、持有N公司债券的利息收入
投资收益
20、企业治理部门设备折旧费
治理费用
21、固定资产盘亏缺失
营业外支出
22、企业治理部门办公费
治理费用
注:
1、第2题“主营业务成本”属于费用类;
2、第13、15题“制造费用”属于成本类
习题三
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
1、固定资产
400,000
220,000
100,000
(52万)
2、银行存款
60,000
(11万)
80,000
90,000
3、应收账款
(40万)
300,000
500,000
200,000
4、应对账款
80,000
(8万)
5、短期借款
(2万)
10,000
30,000
6、实收资本
50,000
150,000
(20万)
7、其他应收
240,000
30,000
70,000
(20万)
款
8、现金
50,000
900,000
150,000
(80万)
9、原材料
30,000
80,000
30,000
(8万)
10应对票据
90,000
50,000
(4万)
习题四
(1)借:
固定资产
贷:
实收资本
(2)借:
库存现金
贷:
银行存款
(3)借:
生产成本
贷:
原材料
(4)借:
在途物资
贷:
应对账款
(5)借:
原材料
贷:
在途物资
(6)借:
应对账款一红旗厂
贷:
银行存款
(7)借:
银行存款
贷:
应收账款
(8)借:
其他应收款
42,300
42,300
5,000
5,000
58,000
58,000
28,000
28,000
28,000
28,000
20,000
20,000
48,000
48,000
2,500
贷:
银行存款(9)借:
治理费用贷:
库存现金(10)借:
短期借款贷:
银行存款
2,500
100
100
25,000
(11)借:
应对账款—东风厂贷:
短期借款(12)借:
治理费用库存现金贷:
其他应收款
25,000
28,000
28,000
2,300
200
2,500
习题五
1.编制会计分录
(1)借:
库存现金贷:
银行存款
(2)借:
应对账款—通用厂贷:
银行存款(3)借:
在途物资贷:
银行存款(4)借:
其他应对款贷:
银行存款(5)借:
银行存款贷:
实收资本(6)借:
生产成本贷:
原材料
1,500
1,500
13,000
13,000
12,800
12,800
1,500
1,500
40,000
40,000
58,000
58,000
(7)借:
固定资产贷:
实收资本(8)借:
银行存款贷:
应收账款—准化厂
55,000
55,000
10,200
10,200
(9)借:
短期借款
贷:
银行存款
(10)借:
应对账款一通达
贷:
长期借款
(11)借:
原材料
贷:
在途物资
(12)借:
库存商品
贷:
生产成本
2.开设丁字账户,记入月初余额,
15,000
15,000
54,000
54,000
12,800
12,800
85,000
85,000
本期发生额及期末余额
借
原材料
固定资产
贷
贷
借
期初余额850,000
期初余额
328,000
(6)58,000
(7)55,000
(11)12
800
本期发生额55,000
本期发生额一一
本期发生额12800期
本期发生额
58,000
期末余额905,000
末余额282800
借
生产成本
贷
借
库
存商品
贷
期初余额145,000
(12)85,000
期初余额
80,000
(6)58,000
(12)85,000
本期发生额58,000
本期发额85,000
本期发生额
85,000
本期发生额
—
期末余额118,000
期末余额
165,000
借
现金
贷
借
应
收账款
贷
期初余额2,500
期初余额
24,000
(8)10,200
(1)1,500
本期发生额1,500
本期发生额一一
本期发生额
—
本期发生额
10,200
期末余额4,000
期末余额
13,800
借
对账款
银行存款
贷
借
期借款
短期借款
贷
贷
借
长
(9)15,000
期初余额50,000
期初余额100,000
(10)54,000
本期发生额15,000
本期发生额一一
本期发生额
—
本期发生额54,000
期末余额35,000
期末余额154,000
借
其他应对款
贷
借
本
年利润
贷
(4)1,500
期初余额2,500
期初余额64,300
本期发生额
—
本期发生额
期末余额64,300
本期发生额1,500
本期发生额
期末余额1,000
实收资本
在途物资
3.编制方式算平稳表
会计
期初余额
本期发生额
期末余额
科目
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
固定资产
850,000
55,000
905,000
原材料
328,000
12800
58,000
282,800
生产成本
145,000
58,000
85,000
118,000
库存商品
80,000
85,000
165,000
库存现金
2,500
1,500
4,000
银行存款
136,550
50200
43800
142,950
应收账款
24,000
10,200
13,800
应对账款
699,250
67,000
632,250
短期借款
50,000
15,000
35,000
长期借款
100,000
54,000
154,000
其他应对款
2,500
1,500
1,000
物资采购
12800
128000
本年利润
64,300
64,300
实收资本
650,000
95,000
745,000
合计
1,566,050
1,566,050
358800
358800
1,631,550
1,631,550
习题六
1借:
在途物资一甲
8,964(8820+144)
—乙
应交税费一增值税
贷:
银行存款
(进项税)
2,856(2760+96)
1,968.60
13,788.60
2.借:
其他应收款
贷:
银行存款
3,000
3,000
3.借:
在途物资一甲
4,133.33(4000+133.33)
—乙应交税费一增值税(进项税)贷:
应对账款一红星
4.借:
在途物资一乙应交税费一增值税
1,066.67(1000+66.67)
6,050
(进项税)
2,820(2760+60)
469.20
库存现金
5.借:
应对账款—红星
贷:
银行存款
6,050
6,050
289.20
6.借:
在途物资—甲
—乙
4,040(3920+120)
1,470(1380+90)
应交税费—增值税(进项税)
贷:
应对票据
901
6,411
5,100
7.借:
预付账款—通达贷:
银行存款8.借:
在途物资—甲应交税费—增值税贷:
预付账款
银行存款
9.借:
在途物资—甲
贷:
库存现金
20,000
20,000
32,000(30000+2000)
进项税)
20,00017,100200
200
10.借:
原材料—甲
贷:
在途物资—甲借:
原材料—乙贷:
在途物资—乙
41164
41164
5676
5676
注:
第6题不结转成本
习题七
1.借:
生产成本—A
20,000
—B
贷:
原材料—甲借:
制造费用治理费用
16,000
36,000
1,300
1,000
2.借:
生产成本一A
17,000
制造费用
7,000
4,000
治理费用
贷:
应对职工薪酬一工资
4,000
32,000
3.借:
生产成本一A
2,380
制造费用
560
980
治理费用
贷:
应对职工薪酬一福利
560
4,480
4.借:
库存现金贷:
银行存款
5.借:
制造费用
治理费用
贷:
累计折旧
32,000
32,000
6,500
500
7,000
6.借:
待摊费用
贷:
银行存款
7.借:
应对职工薪酬一工资
贷:
库存现金
18,000
18,000
32,000
32,000
&借:
制造费用贷:
待摊费用
3,000
3,000
9.借:
制造费用治理费用
贷:
银行存款
15,000
8,000
23,000
10.借:
财务费用
贷:
预提费用(应对利息)
11.制造费用总额=30,360
B产品30,36070008,855
24,000
6000
6000
A产品30360瑞21505
借:
生产成本—A
21,505
—B
贷:
8,855
制造费用
30,360
12.
借:
库存商品—A
60,885
贷:
—B生产成本—A
32,835
60,885
习题八
1.借:
银行存款贷:
主营业务收入应交税费—增值税
2.借:
应收票据贷:
主营业务收入应交税费—增值税
3.借:
应收账款贷:
主营业务收入应交税费—增值税银行存款
—B
销项税)
销项税)
销项税)
4.借:
银行存款贷:
预收账款5.借:
预收账款:
贷:
主营业务收入应交税费——增值税(销项税)银行存款
借:
预收账款:
32,835
58,500
50,000
8,500
23,400
20,000
3,400
36,600
30,000
5,100
1,500
15,000
15,000
15,540
12,000
2,040
1,500
15,540
贷:
主营业务收入应交税费——增值税(销项税)银行存款
收到补付款时;
借:
库存现金
贷:
预收账款:
2,040
1,500
540
540
6.借:
销售费用
贷:
银行存款
5,000
5,000
7.借:
销售费用贷:
库存现金8.借:
销售费用贷:
银行存款
500
500
5,000
5,000
9.借:
营业税金及附加贷:
应交税费—应交都市爱护建设税
2,540
2,540
10.借:
主营业务成本贷:
库存商品习题九1.借:
营业外支出贷:
银行存款2.借:
银行存款
贷:
营业外收入
3.借:
银行存款贷:
其他业务收入应交税费——增值税(销项税)同时:
借:
其他业务成本贷:
原材料
4、借:
银行存款25,000
贷:
其他业务收入
80,000
80,000
1,500
1,500
8,000
8,000
9,945
8,500
1,445
94,00
94,00
25,000
5.借:
营业外支出贷:
库存现金6、借:
应收股利贷:
投资收益7.借:
主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:
本年利润
5,000
474,700
124,000
3,500
69,000
同时:
借:
本年利润贷:
主营业务成本
销售费用其他业务支出营业外支出治理费用财务费用营业税金及附加
(上述两笔分录不得合并)
8所得税二(671,2OO-4O5,3O0)X25%=66,475借:
所得税费用
贷:
应交税费—应交所得税
借:
本年利润
5,000
671,200
405,300
310,000
66,475
66,475
42,000
15,200
25,300
5,600
3,000
4,200
66,475
贷:
所得税费用66,475
9.税后利润=671,200-405,300-66,475=199,425借:
利润分配——提取盈余公积
贷:
盈余公积19,942.5
19,942.5
10.剩余利润=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5
179482.5*60%=107,689.5
借:
利润分配
贷:
应对股利
应对股利
107,689.5
题十
银行存款
贷:
长期借款
借:
应对账款
贷:
银行存款
借:
应收账款
贷:
主营业务收入应交税费—增值税(销项税)借:
销售费用
贷:
银行存款
借:
在途物资15,000
应交税费—增值税(进项税)
贷:
银行存款
借:
原材料
贷:
在途物资
借:
银行存款
贷:
应收账款—大华
借:
其他应收款
贷:
银行存款
借:
制造费用
治理费用
贷:
库存现金
10.借:
制造费用
治理费用
贷:
银行存款
11.借:
库存现金
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
28,000
28,000
8,000
8,000
14,040
12,000
2,040
4,000
4,000
(银付)
2,380
17,380
15,000
15,000
14,040
14,040
2,500
2,500
35
125
1,800
600
2,400
5,500
银收)
银付)
转账凭证)
银付)
转账凭证)
银收)
银付)
现付)
银付)
银付)
贷:
银行存款
12.借:
应对职工薪酬——工资贷:
库存现金
13.借:
制造费用
治理费用贷:
累计折旧14.借:
治理费用转帐)
5,500
5,500
5,500
2,000
1,000
3,000
2,200
现付)
转账)
现收和
库存现金
贷:
其他应收款15.借:
生产成本—A
300
2,500
1,500
转账)
—B
2,500
贷:
制造费用
16.借:
库存商品
贷:
生产成本
17.借:
应交税费—应交都市爱护建设税
贷:
银行存款
18.借:
所得税费用
账)
贷:
应交税金—应交所得税
4,000
19,300
转账)
习题十一
19,300
1,300
银付)
1,300
8,500
8,500
1、编制会计分录
(1)借:
银行存款贷:
短期借款
(2)借:
银行存款贷:
主营业务收入
35,000
35,000
35,100
30,000
应交税费——增值税(销项税)5,100(3)借:
其他应收款800
贷:
库存现金
(4)借:
库存现金
贷:
银行存款
借:
应对职工薪酬一工资
贷:
库存现金
(5)借:
治理费用
贷:
银行存款
(6)借:
银行存款
贷:
应收账款
60,000
54,430
4,639
800
54,430
4,639
5,000
5,000
借:
治理费用
库存现金
贷:
其他应收款
借:
应对账款
贷:
银行存款
借:
制造费用
治理费用
贷:
银行存款
(10)借:
待摊费用
贷:
银行存款
(11)借:
银行存款
贷:
库存现金
(7)
576
224
800
27,300
27,300
20,000
10,000
30,000
18,000
18,000
8,000
8,000
2、按照经济业务编制收款凭证和付款凭证。
(1)收款凭证
借方科目:
银行存款
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
借款
短期借款
—
35,000
(2)
收款凭证
借方科目:
银行存款
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
销售产品
主营业务收入
应交税金
应交增值税
30,000
5,100
合计金额
35,100
(3)付款凭证
贷方科目:
现金XXXX年11月7日现付
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
职工出差预支现金
其他应收款
—
800
合计金额
800
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
提取现金
现金
—
60,000
合计金额
60,000
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
发工资
应对工资
54,430
合计金额
54,430
(5)
贷方科目:
现金
付款凭证
XXXX年11月10日
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
购买办公用品
治理费用
—
4,639
合计金额
4,639
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
收到坤兴公司欠货款
应收账款
坤兴公司
5,000
合计金额
5,000
(8)
借方科目:
现金
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
职工出差交回余款
其他应收款
—
224
合计金额
224
(9)
贷方科目:
银行存款
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
偿还欠款
应对账款
海阳公司
27,300
合计金额
27,300
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
支付水电费
制造费用
治理费用
—
20,000
10,000
合计金额
30,000
(11)
贷方科目:
银行存款
付款凭证
支付半年房租
待摊费用
—
18,000
合计金额
18,000
(12)
贷方科目:
现金
付款凭证
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
将现金存入银行
银行存款
—
8,000
合计金额
8,000
2.现金日记账
现金日记账
XXXX年
凭证
种类编号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
11
1
上年结余
3,950
7
现付1
出差预支现金
其他应收款
800
3,150
10
银付1
取现
银行存款
60,000
63,15
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