企业税收自查报告.docx
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企业税收自查报告.docx
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企业税收自查报告
企业税收自查报告
企业税收自查报告
企业税收自查情况报告
年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会,会后我们根据大检查安排意见对我单位年至年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。
现将自查情况报告如下:
一、企业概况
实收资本,公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。
目实现销售收入元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见,我们重点对本企业年至年5月底以前的纳税情况进行了自查,自查结果为:
1.营业税检查情况:
截止年5月底,本企业少缴营业税:
元;城建税:
元;教育费附加:
..元;土地增值税:
元;水利基金:
2元;少缴税的主要原因是:
年6月公司竞拍土地亩,当时的成交价为每亩地500万元,原计划土地拿到后能尽快开工建设,加快资金回笼,但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍,以至于拖到现在无法拆迁,加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难,因此造成了税款的拖欠。
根据税务局要求,我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督,并积极进行了代扣代缴,尽管如此目前还有一些问题:
①由于工程未决算,目前已付工程款元,工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证,已付元,暂未代扣税金。
经过自查,我们充分认识到了自己的错误,除积极补交税款外,在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规,学习税收知识,改正错误,遵纪守法,照章纳税,为国家富强,企业发展尽我们应尽的义务。
税务自查报告
根据地税直查号文件要求,我公司高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。
目前,自查工作已基本完成,现将自查结果汇报如下:
一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围
本公司本次自查主要为至年度的企业所得税的缴纳情况。
二、自查工作的原则
1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关法规,对本公司至年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。
我公司结合实际情况,进行认真全面的自查,彻底清理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公司税务基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱点,提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果
经过为期一周的自查工作,我公司年—年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。
但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。
通过此次自查,我公司年—年应补缴企业所得税13,元;其中:
年应补缴企业所得税4,元;年应补缴企业所得税8,元。
具体情况如下:
1、年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所
属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,元,应补缴企业所得税额4,元,具体调增事项明细如下:
项目金额
未按照权责发生制原则分摊所属费用13,
调增应纳税所得额小计13,
应补缴企业所得税4,
未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:
我公司年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,元,根据《企业所得税税前扣除办法》第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额13,元。
2、年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,元,应补缴企业所得税额8,元,具体调增事项明细如下:
项目金额
购买无形资产直接费用化14,
无须支付的应付款项20,
调增应纳税所得额小计34,
应补缴企业所得税8,
购买无形资产直接费用化:
我公司年11月购入财务软件
14,元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额14,元。
无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:
我公司无需支付的年应付莱思软件公司20,元,软件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据地税直函[]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额20,元。
附件:
企业纳税情况自查表
省
服务有限公司
年7月18日
税务自查报告写作方法
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:
行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:
企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:
前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:
1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同,需要准备库存。
4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。
第三部分:
如果解决税负低的情况:
扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
年度自查报告
我公司与年3月12日对公司年1月—年12月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!
纳税人名称
税务登记号纳税人识别号
经济类型法人代表
检查时限年1月—年12月
一、企业基本情况:
我公司系私营企业,经营地址:
主营:
注册资金:
人。
法人代表:
,在册职工工资总额
。
年实现营业收入
年度经营性亏损元
。
二、流转税:
1.主营业务收入:
我司年实现主营业务收入元。
其中:
2.营业税:
我司年上缴纳营业税元。
其中:
3、城市维护建设税:
我司年上缴城市维护建设税元。
其中:
4、教育费附加:
我司年上缴教育费附加元。
其中:
5、堤防费:
我司年应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金:
我司年应缴平抑食品价格基金元。
7、教育发展费:
我司年应缴教育发展费元。
其中:
三、地方各税部分:
1.个人所得税:
我公司法人代表年工资收入元,我司年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。
2.土地使用税:
无
3.房产税:
我司年度无房产税
4.车船使用税:
我司拥有小车辆,应缴纳车船使用税元,已缴纳。
5.印花税:
我公司年主营业务收入元,按税率应缴纳印花税元。
帐本4本,每本5元贴花,共计元。
合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分:
1、我司年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。
2、我公司年交缴残疾人就业保障金元。
五、发票使用情况:
年度我公司开具了发票
某
某某国税局:
我公司是某某食品有限公司在登记注册的全资子公司,属于食品加工企业,经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。
注册资金1000万元。
我公司于年正式生产运营,设有供应、生产、物流、营销、财务等部门,遵循企业会计核算方法,设置总账、明细账等,目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报,各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种,均为自行申报,没有聘请税务等代理机构。
我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告,现将我公司的自查情况汇报如下:
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的,没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的,没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等,已经国税官网查询,查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账:
不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。
不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:
发生销货退回、销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账,现金收入按规定入账;给客户开具发票,相应的收入按规定入账。
按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入,准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准,未进行纳税调整、计提
的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准,未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法,调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:
计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分,已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围,享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中,及时、准确的完成我公司税收自查工作。
以上报告!
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萨巴房地产开发有限公司麦盖提分公司
税收自查报告
地方税务局:
根据你局《税务事项通知书》的有关要求,对我公司自成立至年2月29日税款缴纳情况开展自查,现将自查情况汇报如下:
一、企业基本情况萨巴房地产开发有限公司麦盖提分公司,纳税人识别号:
8996,地址:
和谐刀郎花园小区,开业时间年12月;
法定代表人名人姓名:
阿不都艾尼〃塔市,身份证号码:
,联系电话:
; 财务负责人:
伊力哈木江,身份证号码:
,联系电话:
。
登记注册类型:
其他有限责任公司,经营范围:
许可经营项目:
(具体经营项目以有关部门批准文件或颁发的许可证、资质证书为准)无。
一般经营项目:
房地产经营,房屋租凭,房地产经纪。
开户银行名称及银行账号,中国工商银行股份有限公司麦盖提支行,帐号:
75017。
二、企业经营情况
萨巴房地产开发有限公司麦盖提分公司,在各位领导和同仁的关心与支持下,始终坚持不懈的研究市场,探索市场,寻找合
适的开发机会,经过学习和实践,公司正一步一步进入市场。
一、公司成立的背景和当前的市场形势
公司是为适应“和谐刀郎花园小区”的需要而成立的。
公司成立以后,遇到国家调整经济政策,对房地产业由扶持转为严格控制,相继出台一系列改革措施,如取消房地产企业享受新办企业的免税待遇、提高购房户按揭购买住宅首付款的比例等,从而使企业受到的政策压力越来越大,土地购置成本高,从市场方面看,住宅产品的大中小户型、高中低价位的结构不合理,面向普通消费者的经济适用型住房比重偏小,已经造成了一定程度的无效供给。
二、公司面临的困境
面对困境,公司一般人从领导到员工没有退缩,而是不断的探索市场、积累经验。
公司成立以来,通过不断的考察、测算、调研,公司掌握了大量的市场信息。
三、现有项目的发展前景
公司成立以来“和谐刀郎花园小区”规划建设面积㎡,第一期规划建设面积46900㎡、2#楼2㎡、3#楼6693㎡(宾馆)、4#楼6㎡一期项目预计总投资8000多万元,其
中门面房3650㎡以上,住宅36557㎡,共计:
320套住宅。
三、自查结果
我公司土地购置后,后续开发资金不到位,影响按计划开发建设,我们只能开发3#楼、4#楼建设。
分年度对涉及的营业税及其附加、车船税和印花税及契税等各税种的应计提数、已计提数、少计提数、应缴数、已缴数和少缴数逐个进行说明。
四、对自查查处存在问题的解决方案
印花税,土地使用税,契税,建筑工程税等有关税从下个月起分阶段交,我们至今未销售任何商铺住宅,除此之外我们还没有牵扯营业税。
五、其他需要说明的事项
1、我公司目前开发的这块地,为城市郊区,比较偏僻,我们无法吸引客户前来购房。
2、我们的经营情况一旦好转或一些资金到位,应交纳的相应税务,我公司绝不拖欠。
六、声明:
我公司上述自查结果真实、合法、完整,附表内的数据真实、准确。
如有不实,我公司愿承担法律责任。
萨巴房地产开发有限公司
麦盖提分公司
202年三月二十日
税务自查报告范文
年度自查报告
我公司与年4月12日至年5月10日对公司年1月—年12月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!
纳税人名称:
河南荣祥律师事务所
税务登记号:
纳税人识别号:
经济类型:
法人代表:
检查时限年1月—年12月
一、企业基本情况:
我公司系私营企业,经营地址:
主营:
注册资金:
人。
法人代表:
,在册职工工资总额。
年实现营业收入年度经营性亏损元。
二、流转税(地税):
1.主营业务收入:
我公司年1月—年12月实现主营业务收入元。
2.营业税:
我公司年1月—年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
3、城市维护建设税:
我公司年1月—年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
4、教育费附加:
我公司年1月—年12月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
5、残疾人就业保障金:
我公司年1月—年12月
年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
。
6、防洪保安资金:
我公司年1月—年12月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
。
7、地方教育附加费:
我公司年1月—年12月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。
三、地方各税部分:
1.个人所得税:
我公司法人代表年度-年度工资收入元,我公司年度-年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。
2.土地使用税:
我公司年度-年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。
3.房产税:
我公司年度-年度应税房产原值1000万元,应纳房产税万元,已缴纳。
4.车船税:
我公司拥有乘用车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税元,已缴纳。
5.印花税:
我公司年度-年度主营业务收入元,按税率应缴纳印花税元。
帐本4本,每本5元贴花,共计元。
合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分:
1、我公司年度-年度为职工150人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。
2、我公司年度-年度交缴残疾人就业保障金元。
五、发票使用情况:
年度-年度我公司开具了发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。
以上自查,请税务局审核,因水平有限,不当之处,请多批评指导。
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