工程经济.docx
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工程经济.docx
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工程经济
1Z101000工程经济
1.影响资金时间价值的因素:
资金使用时间、资金数量、资金投入和回收特点。
2.影响资金等值的因素:
资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(关键因素)。
3.技术方案计算期:
建设期、运营期。
运营期分为投产期与达产期。
4.经济效果评价指标体系:
5.
6.
(资本金即自有资金部分)
7.财务净现值:
8.技术方案现金流量表:
投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。
9.财务计划现金流量表反映技术方案各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力。
10.技术方案现金流量表构成要素:
投资、经营成本、营业收入和税金。
11.总成本费用=外+工+修+折+摊+财+其;经营成本=总成本费用-折-摊-财。
12.技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等,有些行业还包括土地增值税。
应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
13.增值税是价外税,纳税人交税,最终由消费者承担。
14.对煤炭、原油、天然气、稀土、钨、钼、金属矿、非金属矿、海盐采用从价定率的方法征得资源税;黏土、砂石实行从量定额。
15.附加税:
城市维护建设税和教育费附加、地方教育附件。
以增值税和消费税为税基乘以相应税率计算。
城市维护建设税税率:
城市7%;县镇5%;县城外1%。
教育费附加率为3%;地方教育附加率为2%。
16.设备更新比选原则:
1 站在客观的立场分析;
2 不考虑沉没成本;
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
3 逐年滚动比较。
17.不考虑资金时间价值,设备的年平均使用成本
:
(
为设备目前实际价值;
为第N年末设备净残值;
为第t年运行成本)
18.低劣化数值法求设备经济寿命:
19.租赁费用=租赁保证金+租金+担保费
20.设备租金的计算方法:
附加率法、年金法。
21.新技术、新工艺、新材料应用方案的静态分析方法有:
增量投资分析法(
)、年折算费用法(
)、综合总费用法;动态分析方法有:
净现值法、净年值法等。
22.价值工程的工作程序:
工作阶段
工作步骤
基本步骤
详细步骤
准备阶段
确定目标
(1)工作对象的选择
(2)信息资料搜集
分析阶段
功能分析
(3)功能定义
(4)功能整理
功能评价
(5)功能成本分析
(6)功能评价
(7)确定改进范围
创新阶段
指定创新方案
(8)方案创造
(9)概略评价
(10)调整完善
(11)详细评价
(12)提出方案
实施阶段
方案实施与成果评价
(13)方案审批
(14)方案实施与检查
(15)成果评价
1Z102000工程财务
1.现代会计两大基本内容:
财务会计、管理会计。
2.财务会计两大基本职能:
核算、监督。
3.会计要素:
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
4.会计要素计量属性:
历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值。
5.会计核算的基本假设:
会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
6.会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。
7.权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。
8.流动资产:
现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货、预付账款等。
9.长期资产:
长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费等。
10.长期投资:
股票、债券等。
11.流动负债:
短期借款、应付款项、应付工资、应交税金、预收账款等。
12.长期负债:
应付债券、长期借款、长期应付款等。
13.所有者权益:
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
14.静态会计等式是编制资产负债表的重要依据;动态会计等式是编制损益表的重要依据。
15.费用与支出的关系:
16.固定资产折旧影响因素:
固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。
17.固定资产折旧方法:
平均年限法、工作量、双倍余额递减法、年数总和法。
18.施工企业的生产费用即工程成本。
19.建造合同收入的确认:
1 合同结果能够可靠估计时建造合同收入的确认(完工百分比法):
1)根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
2)根据已完的合同工作量占预计总工作量的比例确定。
3)根据已完合同工作的技术测量确定。
2 合同结果不能够可靠估计时建造合同收入的确认:
1)合同成本能够回收的,合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认,合同成本在其发生的当期确认为费用。
2)合同成本不能回收的,应在发生时立即确认为费用,不确认收入。
20.税后利润分配顺序:
1 弥补公司以前年度亏损。
2 提取法定公积金。
3 提取任意公积金。
4 向投资者分配的利润或股利。
5 未分配利润。
21.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。
22.企业的各项资产以历史成本为计税基础。
23.企业财务报表:
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
24.现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。
25.财务分析方法:
比率分析法、趋势分析法、因素分析法。
26.比率分析法主要有三种:
构成比率、效率比率、相关比率。
27.因素分析法可分为连环替代法、差额计算法。
28.基本财务比率:
1 偿债能力比率:
资产负债率、流动比率、速动比率。
2 营运能力比率:
总、流、存、应。
3 盈利能力比率:
净资产收益率、总资产净利率。
4 发展能力比率:
营业增长率、资本积累率。
5 财务指标综合分析——杜邦财务分析体系:
以净资产收益率为核心指标,以总资产净利率和权益乘数为两个方面,重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。
29.现代企业资本来源:
权益资本、债务资本。
30.资金成本:
个别资金成本、综合资金成本。
31.个别资金成本:
长期借款资金成本、长期债券资金成本、优先股资金成本、普通股资金成本、留存收益资金成本。
其中前两种为债务资金成本,后三种为权益资金成本。
32.
33.短期负债筹资特点:
速度快、弹性好、成本低、风险高。
34.短期负债筹资方式:
例:
A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元。
Ø2/10表示:
免费信用期为10天,免费信用期内付款将获得现金折扣2%。
则A企业10天内付款,免费信用额为20(1-2%)=19.6万元。
Øn/30表示:
A企业付款信用期为30天。
A企业放弃现金折扣成本率=
=36.7%
35.短期借款的信用条件:
1 信贷限额:
银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。
银行不承担必须提供全部信贷限额的义务。
2 周转信贷协定:
银行有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款协定。
在协定有效期内,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。
3 补偿性余额
4 借款抵押
5 偿还条件
6 其他承诺
36.短期借款还款方式:
1 收款法:
到期还本付息。
2 贴现法:
发放贷款时,从本金中直接扣除利息。
3 加息法:
实际利率为名义利率2倍。
37.融资租赁的特点:
1 租赁物的质量和技术上的检验由承租方负责,融资租赁主要目的在于融通资金。
2 租赁期限长。
3 出租房通常不提供维修和保养服务。
4 租赁合同稳定,租赁双方一般不得提出提前解除租赁合同。
38.融资租赁的出租人不能将租赁资产列入资产负债表,也不能对租赁资产中的固定资产提取折旧。
承租人应当提取租赁资产折旧。
39.企业留存现金的原因:
交易性需要、预防性需要、投机性需要。
40.提高现金使用效率途径:
1 力争现金流量同步。
2 使用现金浮游量。
3 加速收款。
4 推迟应付款的支付。
41.确定最佳现金持有量的方法:
成本分析模式、存货模式、随机模式。
42.企业持有的现金有三种成本:
机会成本、管理成本、短缺成本。
43.企业储存货物有关的成本:
取得成本、储存成本、缺货成本。
44.经济订货量=
1Z103000建设工程估价
1.项目建议书及可行性研究阶段:
投资估算;初步设计、技术设计阶段:
设计概算;施工图设计阶段:
施工图预算;投标阶段:
投标报价;签订合同:
合同价;结算工程价款:
结算价;竣工验收后:
竣工决算价。
2.建设工程项目总投资:
1 生产性建设工程项目总投资:
建设投资、铺底流动资金。
2 非生产性建设工程项目总投资:
建设投资。
3.建设投资:
设备及工器具购置费、建安费、工程建设其他费、预备费(基本具备费、涨价预备费)、建设期利息。
4.设备及工器具购置费是建设工程投资中的积极部分。
5.工程建设其他费:
土地使用费、与项目建设有关的费用、与未来企业经营有关的费用。
6.建设投资分为静态投资部分和动态投资部分:
1 静态投资:
设备及工器具购置费、建安费、工程建设其他费、基本预备费。
2 动态投资:
涨价预备费、建设期利息。
7.建设工程项目总投资组成:
费用项目名称
建设工程项目总投资
建设投资
第一部分
工程费用
建安费
静态投资
设备及工器具购置费(积极部分)
第二部分
工程建设其他费
第一类
土地使用费
第二类
与项目建设有关的费用
第三类
与未来企业生产经营有关的费用
第三部分
预备费
基本预备费
涨价预备费
动态投资
建设期利息
铺底流动资金
8.设备及工器具购置费:
设备购置费和工具、用具及生产家具购置费。
9.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
10.进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
11.设备运杂费:
1 运费和装卸费
2 包装和包装材料器具费
3 供销部门的手续费
4 建设单位的采购与仓保费
12.进口设备的交货方式:
内陆交货、目的地交货、装运港交货。
13.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率
14.与项目建设有关的其他费用:
1 建设管理费:
建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费。
2 可行性研究费
3 研究试验费:
新结构、新材料的试验费,对构件做破坏性试验。
发包人委托检测机构进行的检测费用。
4 勘察设计费
5 场地准备及临时设施费
6 工程保险费:
建安工程一切险、进口设备财产保险、人身意外伤害险。
15.与未来企业生产经营有关的其他费用:
1 联合试运转费
2 生产准备费
3 办公和生活家居购置费
16.预备费:
基本预备费、涨价预备费。
17.基本预备费=(设备及工器具购置费+建安费+工程建设其他费)×基本预备费费率
18.涨价预备费:
1
为第t年的建安费、设备及工器具购置费之和(工程费用)
2
为建设期价格上涨指数
19.建设期贷款利息:
借款第一年按半年计息,其余各年按全年计息。
20.建安费按费用构成要素划分:
人、材、机、管、利、规、税(增值税)。
21.建安费按造价形成话费:
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金(增值税)。
22.施工机具使用费包括:
施工机械使用费(折、大、经、安、人、燃、税)、仪器仪表使用费。
23.建安费的企业管理费中的检验试验费:
对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用。
24.措施项目费:
安、夜、二、冬、已、工、特、大、脚。
25.规费中五险一金以定额人工费为计算基础,工程排污费按实计取列入。
26.建安费的税金:
增值税=税前工程造价×11%11%为建筑业适用增值税税率。
27.建设工程定额按编制程序和用途分类:
1 施工定额:
以工序为研究对象。
企业性质。
分项最细、定额子目最多的一种定额,基础性定额。
2 预算定额:
以各个分部分项工程为对象。
社会性质。
3 概算定额:
以扩大的分部分项工程为对象。
是确定建设项目投资额的依据。
4 概算指标:
以整个建筑物和构筑物为对象。
是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据。
5 投资估算指标:
以独立的单项工程或完整的工程项目为对象。
是合理确定建设工程项目投资的基础。
28.人工定额中工人工作时间分类:
29.人工定额的制定方法:
1 技术测定法
2 统计分析法:
适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程。
3 比较类推法:
产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程。
4 经验估计法:
通常作为一次性定额使用。
30.材料消耗定额指标的组成:
主要材料、辅助材料、周转材料、零星材料。
31.材料消耗定额主要包括材料净用量和损耗量。
32.材料净用量的确定方法:
理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法。
33.材料损耗量的确定方法:
观察法、统计法。
34.定额中周转材料消耗量指标:
一次使用量、摊销量。
35.机械工作时间分类图:
36.施工定额的作用:
1 施工定额是企业计划管理的依据,也是企业编制施工工作计划的依据。
2 施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具。
3 施工定额是计算工人劳务报酬的依据。
4 施工定额有利于推广先进技术。
5 施工定额是编制施工预算,加强企业成本管理和经济核算的基础。
37.企业定额的作用:
1 企业定额是施工企业计算和确定工程施工成本的依据。
2 企业定额是施工企业进行工程投标、编制工程投标价格的基础和主要依据。
3 企业定额是施工企业编制施工组织设计的依据。
38.预算定额是编制施工图预算的主要依据。
39.预算定额编制中人工消耗指标的组成:
1 基本用工;
2 其他用工:
超运距用工、辅助用工、人工幅度差用工。
40.设计概算是由项目设计单位负责编制,并对其编制质量负责。
41.设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。
42.单项工程综合概算:
43.建筑单位工程概算编制方法:
概算定额法、概算指标法、类似工程预算法;设备及安装单位工程概算:
预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法。
44.当建设工程项目只有一个单项工程时,单项工程综合概算还应包括工程建设其他费用概算(包含建设期利息、预备费)。
45.设计概算审查方法:
对比分析法、查询核实法、联合会审法。
46.施工图预算审查方法:
全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点审查法。
47.施工图预算对建设单位的作用:
1 施工图设计阶段确定建设工程项目造价的依据,设计文件组成部分。
2 是建设单位在安排建设资金计划和使用建设资金的依据。
3 是招投标的重要基础。
4 是拨付进度款及办理结算的依据。
48.施工图预算对施工单位的作用:
1 确定投标报价的依据。
2 进行施工准备的依据。
3 控制施工成本的依据。
49.施工图预算的编制方法:
1 单价法
2 实物量法
50.工程量清单的主要作用:
1 为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础;
2 计价的依据;
3 付款和结算的依据;
4 调整工程价款、处理工程索赔的依据。
51.项目清单中项目编码的设置:
52.工程量清单项目特征描述的重要意义:
1 区分清单项目的依据;
2 确定综合单价的前提;
3 履行合同义务的基础。
53.综合单价的计算通常采用定额组价的方法。
54.措施项目费的计算方法:
1 综合单价法:
混凝土模板、脚手架、垂直运输等。
2 参数法计价:
夜间施工费、二次搬运费、冬雨期施工。
3 分包法计价:
室内空气污染测试。
55.暂列金额、暂估价由招标人按估算金额确定。
56.计日工、总包服务费由承包人根据招标人提出的要求,按估算的费用确定。
57.招标控制价:
1 国有资金投资的建设工程招标,招标人必须编制招标控制价。
2 招标控制价超过批准的概算时,招标人应将其报原概算审批部门审核。
3 招标控制价应在招标文件中公布,不应上调或下浮。
58.在编制投标报价之前,需要先对清单工程量进行复核。
59.招标文件与中标文件不一致的地方应以投标文件为准。
60.工程计量的方法:
1 均摊法:
为监理工程师提供宿舍、保养测量设备、保养气象记录设备、维护工地清洁和整理等。
2 凭据法:
建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等。
3 估价法:
当承包人对于某一项清单项目中规定购买的仪器设备不能一次购进时。
4 断面法:
取土或填筑路堤土方。
5 图纸法
6 分解计量法
61.索赔三要素:
正当的索赔理由、有效的索赔证据、在合同约定的时间内提出。
62.工程预付款的额度:
不低于合同金额(扣除暂列金额)的10%,不高于合同金额(扣除暂列金额)的30%。
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