保理业务流程梳理成熟版.docx

保理业务流程梳理成熟版.docx

《保理业务流程梳理成熟版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保理业务流程梳理成熟版.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

保理业务流程梳理成熟版

1.1保理业务管理流程图与风险控制图

保理业务管理流程图与风险控制图

业务风险

资本风控部

风险委员会

风险控制部

计划财务部

业务部

申请人（卖方）

债务人（买方）

阶段

违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉风险

如未经审慎批阅或越权审批，可能会产生重大差错，甚至产生客户欺诈行为

如未严格依照授信批复的条件，对发票、合同运输单据审验疏忽，对于分户账处理不当可能会产生客户欺诈行为，以及我司自身财务混乱等问题

如相关部门未履行贷后检查工作，对交易背景的信息不作跟踪，可能会导致坏账产生

如催收不及时，可能导致到期无法回款

开始

D1

D2

D3

D4

D5

1.2保理业务内部控制矩阵

业务目标

业务风险

控制点

适用单位

不相容岗位

控制点分值

控制点相关资料

相关制度索引

风险控制措施

会计报表项目

1.提出保理申请

经营风险：

申请资料缺失，影响决策。

1.1业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析

业务部

6

卖方整体情况调查报告

2.实施授信审查

经营风险：

保理依据不足，影响决策。

2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批

风险控制部

5

卖方整体情况调查报告；需求分析与保理业务品种选择报告；卖方客户清单

经营风险：

保理依据不足，影响决策。

2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）

风险控制部、信审委员会

18

经营风险：

保理依据不足，影响决策。

2.3上报海航资本风控部及主管领导

风控部

批复文件

3.财务部门建立分户帐

财务风险：

对我司、卖方、买方的账务处理

3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》

计划财务部、业务部

8

账户监管协议

4.导入保理业务

经营风险：

严格按照批复条件签署合同。

4.1签署《国内保理业务主协议》

公司

6

国内保理业务主协议

经营风险：

合同、发票、运输单据的完整性和真实性。

4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况

计划财务部

20

应收账款转让申请书

经营风险：

严格审核合同、发票、运输单据

4.3向卖方核发《应收账款转让申请核准书》

风险控制部

20

应收账款转让申请核准书

经营风险：

需要取得买方的《应收账款转让通知确认书》

4.4向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》

计划财务部

20

应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书

5.贷后管理

财务风险：

对各账户余额变动的财务处理。

5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。

计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动

计划财务部、业务部

应收账款月报

财务风险：

对各账户余额变动的财务处理。

5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。

业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见

计划财务部、业务部、风险控制部

5

保理业务客户调查情况反馈表

5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见

业务部、风险控制部

5

经营风险：

对发货的跟踪可以确保买卖双方贸易背景的真实性。

5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。

跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门

业务部、风险控制部

踪发货情况调查表

6.账款催收

　经营风险：

严格按照到期日催收账款

6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作，发送《应收账款催款通知书》

计划财务部、业务部

12

　应收账款催款通知书

7.融资额度循环使用

财务风险：

通过对授信额度余额的监控。

7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资

计划财务部

5

8.业务争议

经营风险：

由于因质量、数量、品种等产生的争议导致买方拒付。

8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方。

业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》（见附件16），在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》和《应收账款回购确认书》

计划财务部、风险控制部、业务部

5

争议情况调查表；应收账款回购通知书；应收账款回购确认书

9.业务异常

经营风险：

由于买方的经营出现问题而导致无法付款。

9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。

业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理

计划财务部、风险控制部、业务部

5

异常业务情况调查表

1.3保理业务流程

一、业务目标

1经营目标

1.1保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。

2财务目标

2.1保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。

3合规目标

3.1符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。

3.2保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。

二、业务风险

1经营风险

1.1对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承担坏账风险，造成公司财产损失。

1.2部门越权审批，造成不当保理的风险。

1.3未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2财务风险

2.1保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分户帐混乱。

2.2保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。

3合规风险

3.1保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处罚。

3.2保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1提出保理申请

申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。

1.1业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析；

2实施授信审查

2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;

2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）；

2.3提交实业风控部及主管领导审核；

2.4业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。

3财务部门建立分户帐

3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》；

4导入保理业务

4.1业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协议》

4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核

4.3风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》

4.4计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》

5贷后管理

5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。

计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；

5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。

业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见；

5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见;

5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。

跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门；

6账款催收

6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作，向买方发送《应收账款催收通知书》；

7融资额度循环使用

7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资；

8业务争议

8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》，在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》；

9业务异常

9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。

业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理。

四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规章制度汇编》目录索引号）

1《中华人民共和国担保法》

2《中华人民共和国合同法》

3《中华人民共和国物权法》

4《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》（拟稿）