《银行会计》复习要点及练习题答案DOC.docx
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第一章总论、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、1复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、1练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、2第二章银行会计的基本核算方法、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、3复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、3练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、3第三章存款业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、6复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、6练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、6第四章贷款业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、13复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、13练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、13第五章支付结算业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、21复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、21练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、22第六章联行往来业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、28复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、28练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、29第七章金融机构往来核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、31复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、31练习题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、31第八章代理与委托业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、35复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、35第九章外汇业务的核算、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、36复习要点、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、36第一章总论复习要点
1、银行会计的特点P6-7业务处理与会计核算的统一性;财务会计部门与业务会计部门的双设性
2、银行会计机构P11银行内部的等级划分:
总行分行支行分理处储蓄所
3、银行会计劳动组织方式P12
4、银行的类别:
中国人民银行;政策性银行;商业银行1
5、商业银行的职能:
信用中介;支付中介;信用创造;金融服务练习题
一、单选题
1、银行业务处理过程和会计核算过程是
A、前后联系
B、互不联系
C、分步进行
D、同步进行
2、会计人员在行使职权过程中,对违反国家政策、财经纪律和会计制度事项,同本行行长意见不一致时,会计人员
A、按自己意见执行
B、按行长意见执行
C、先向上级行报告,然后再根据上级行意见执行
D、可以按行长意见执行,但必须向上级行提出书面报告,请求处理
3、为了保证会计制度的统一性和严肃性,下级行对上级行制定的各项制度、办法,如有不同意见,应
A、及时反映,仍按原规定执行
B、上级行修订后,再执行
C、有权自行修改和废除
D、有权自行修改和废除,但必须及时向上级行报告
4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是
A、会计制度
B、会计办法
C、会计人员的职责
D、会计人员的权限
5、有关商业银行会计制度的叙述中,不正确的有
A、商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义
B、商业银行会计制度是银行业务活动所决定的
C、各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度,报经人民银行总行批准后,在本系统内部使用。
D、商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务
6、商业银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了。
A、实质重于形式
B、谨慎性
C、客观性
D、一致性
二、多选题
1、商业银行的功能有
A、信用中介
B、支付中介
C、信用创造
D、财务管理E、金融服务
2、银行会计的特点有:
A、财务会计部门与业务会计部门的双设性
B、监督和服务的双重性
C、业务活动与会计核算的统一性
D、反映情况具有综合性和全面性E、会计数据资料提供的准确性和及时性
3、银行的会计人员包括:
A、记账员
B、复核员
C、稽核员
D、信贷员E、出纳主管人员
4、不直接对外办理业务的会计机构有:
A、会计股
B、会计科
C、会计处
D、会计司E、综合小组
5、关于银行会计对象正确的叙述有:
A、银行会计的对象是指会计所要反映和监督的内容
B、银行会计的对象是银行业务活动所决定的3日数和积数的计算;练习题
一、单选题
1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是
A、活期储蓄存款
B、定期存款
C、活期存款
D、定期储蓄存款
2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是
A、月积数计息法
B、固定积数计息法
C、余额表计息法
D、账页计息法
3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有:
A、采取利随本清的办法
B、存期按对年,对月、对日计算
C、零头天数按实际天数计算,跨月的一律按30天计算
D、存期内如遇利率调整按原定利率计算利息
4、计息积数查算表每天一张,每月30张,全年有:
A、359张
B、360张
C、363张
D、365张
5、单位活期存款的计息时间一般是:
A、每月末
B、每季末月二日
C、每季末月二一日
D、每季末
6、活期储蓄存款利息计算一般采用:
6
A、固定积数计息法
B、利随本清
C、积数计息法
D、利息查算表
7、存入时不约定存期,可以随时支取,按实际存期确定利息的储蓄存款是:
A、定活两便储蓄存款
B、定期储蓄存款
C、活期储蓄存款
D、个人通知储蓄存款
8、存款人因特定用途需要开立的账户是:
A、一般存款账户
B、临时存款账户
C、专用存款账户
D、辅助存款账户
9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有:
A、存期不足3个月的,按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息
B、存期3个月以上不满半年的,整个存期按支取日定期整存整取3个月利率打六折计息
C、存期1年以上不满2年的,按支取日定期整存整取1年期利率打六折计息
D、存期2年以上不满3年的,按支取日定期整存整取2年期利率打六折计息
10、存款人的工资、将近等现金的提取,只能通过办理。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
11、凡是符合开户要求,均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。
开立基本账户的单位,必须是。
A、非独立核算的单位
B、独立核算的单位
C、集中核算的单位
D、非集中核算的单位
12、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
13、计息余额表的编制依据是。
A、当期各计息科目日初余额
B、当日各计息科目日终余额
C、当日各计息账户日初余额
D、当日各计息账户日终余额
14、结计活期存款利息的会计分录为。
A、借:
利息支出贷:
现金
B、借:
利息支出贷:
活期存款
C、借:
应付利息贷:
现金
D、借:
应付利息贷:
活期存款
15、起存点为1000元的是定期储蓄存款。
A、整存整取
B、存本取息
C、零存整取
D、整存零取
二、多选题
1、存款按对象可分为:
A、单位存款
B、储蓄存款
C、活期存款
D、定期存款E、定活两便
2、为满足资金管理上的需要,开立了基本存款账户的企业单位还可以开立:
A、基础存款户
B、辅助存款户
C、一般存款户
D、专用存款户E、临时存款户
3、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为:
A、整存整取
B、零存整取
C、存本取息
D、整存零取E、个人通知储蓄存款
4、单位定期存款期限为的,应按季度计提利息。
个月
B、半年年年年5、单位活期存款按支取方式的不同可分为:
A、单位存款
B、储蓄存款
C、支票户
D、存折户E、活期存款
6、关于单位定期存款业务的正确叙述有:
A、地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款
B、不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款
C、定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次
D、起存金额为1万元E、到期支取本息,只能转账,不能支取现金
7、单位活期存款利息的计算方法有:
7
A、公式计息法
B、月积数计息法
C、固定积数计息法
D、余额表计息法E、账页计息法
8、银行办理储蓄业务,必须遵循的原则有:
A、存款自愿
B、存款有息
C、为储户保密
D、取款方便E、保护和鼓励
9、现行的储蓄存款种类有:
A、投资理财
B、活期储蓄存款
C、定期储蓄存款
D、定活两便储蓄存款E、通知储蓄存款
10、存款计息的范围包括。
A、单位的流动资金存款
B、城镇居民个人储蓄存款
C、国家预算拨款
D、党费、团费、工会经费存款E、校办工厂的营业收入形成的存款
三、判断题
1、单位存款按缴存范围不同,可分为财政性存款和企业存款。
2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
3、商业银行对存款人开立或撤销账户,必须向中国人民银行分支机构申报。
4、存款单位不能从定期存款账户支取现金,也不能用于结算,只能将其转入活期存款账户,或用于转期续存。
5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。
6、个人通知存款是储户一次存入本金,银行发给存折,储户凭存折在有限的次数内支取款项,取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。
7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。
8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
9、一般存款账户不能办理现金收支业务。
10、定期存款存期内如遇利率调整,按原定利率计息。
逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
四、业务题习题一练习单位存款业务的核算全文结束》》年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务,要求编制会计分录:
1、6月5日,收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129800元,清点无误后,予以入账。
借:
现金129800贷:
活期存款光明商厦129800
2、6月25日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额为78000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
借:
活期存款武定工厂78000贷:
定期存款武定工厂78000
3、6月30日,本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元,年利率为%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元,年利率%,预提本季度定期存款的利息。
定期存款季平均余额=/3=1141000月平均利率=2=%预提定期存款利息=1141000%3=8借:
利息支出贷:
应付利息或:
应计1年定期存款利息=%/12=9应计3年定期存款利息=%/12=1借:
利息支出贷:
应付利息1年期定期存款利息户9
3年期定期利息存款利息户1
4、7月10日,收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张,金额84000元,存期3年,年利率为%。
要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后予以转让。
利息=840003%=借:
定期存款武定工厂84000
应付利息3年期定期存款利息户13贷:
活期存款武定工厂
97
5、7月xx年,年利率为%,活期存款年利率为%。
要求将支取的本息转入活期存款账户,审查无误后,予以转账。
利息=96000%+9600015%/360=借:
定期存款光明商厦96000
应付利息1年期定期存款利息户3贷:
活期存款武定工厂
99习题二
练习个人储蓄存款业务的核算
一、采用账页计息法计算下表个人储蓄账户应付利息。
商业银行储蓄存款分户账户名称:
张三
账号:
1813xx年11月5日存入整存整取定期储蓄存款8500元,定期一年,月利率‰。
假设支取日挂牌公告的活期存款月利率为‰。
要求:
按下列不同的支取情况计算应付利息。
王平于xx年11月5日来行支取;到期支取:
应付利息:
850012‰=9王平于xx年10月28日来行支取;提前利息:
天数:
360+30+=353应付利息:
8500353‰+30=王平于xx年2月xx年7月30日开户存入零存整取储蓄存款,每月存入xx年,于xx年7月30日支取。
存入时存款年利率为%。
计算到期应付利息。
应计利息=xx年A储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金1xx年3月xx年期10万元,储户约定每6个月支取利息一次,年利率%。
在支付了2次利息后,于xx年3月23日提前支取。
支取日银行的挂牌活期存款利率为‰。
计算提前支取时应付本息和。
已付利息=62=6840应付利息=100000363=应付利息和=100000+=其他计算题
1、东方纺织厂xx年4月12日存入定期存款80000元,期限六个月,月利率‰,于xx年11月18日支取全部本金,计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
2、储户聂军xx年2月15日存入定活两便储蓄存款10000元,于xx年12月28日支取本金,计算支取时的应付利息。
3、储户林伟xx年1月xx年期的整存整取储蓄存款860元。
5月18日申请提前支取,经审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
4、采用账页计息法计算下表单位第三季应付利息。
10贷:
应收利息短期贷款利息收入户25
4、3月xx年期的信用贷款60000元,已到期,但无款归还,予以转账。
借:
逾期贷款城中商厦60000贷:
短期贷款城中商厦60000
6、10月xx年利率计收利息。
到期利息=60000%/36010=126借:
活期存款城中商厦60126逾期贷款城中商厦60000贷:
利息收入
126
7、11月xx年1月xx年,年利率为%。
审查无误后,予以转账。
借:
抵押贷款湖滨工厂90000
贷:
抵押贷款湖滨工厂90000收入:
待处理抵押品湖滨工厂90000
2、3月15日,广泰公司抵押贷款7xx年期的抵押贷款111000元已到期,但无款归还,予以转账。
借:
逾期贷款长丰工厂111000贷:
抵押贷款长丰工厂111000
4、4月27日,长丰工厂的抵押贷款111000元已逾期1个月,结欠贷款利息1800元。
现将该笔贷款抵押人红菱工厂抵押的小汽车拍卖。
拍卖取得价款112000元,发生相关税费5000元。
拍卖净收入不足抵扣本金①借:
存放中央银行款项107000
贷款损失准备
4000贷:
逾期贷款长丰工厂111000②借:
坏账准备18000贷:
应收利息长丰工厂1800
5、8月xx年期的利息,其中前4个月的利息已计提。
应收利息=90000=1944借:
活期存款湖滨工厂92916贷:
抵押贷款湖滨工厂90000
应收利息湖滨工厂1944
利息收入湖滨工厂
972习题五
练习票据贴现业务的核算工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务,要求编制会计分录:
1、2月10日,收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票同城工商银行支行开户的西湖公司签发,金额为108000元,到期日为5月xx年12月31日,各有关账户余额为:
短期贷款1500000元、长期贷款1全文结束》》年度贷款损失准备。
贷款损失准备应有贷方余额=1%=99000已有贷方余额87000元∴应调增12000元借:
资产减值损失12000贷:
贷款损失准备12000
2、xx年7月15日,永昌公司因遭受重大水灾,经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回,经上级核准予以核销。
①借:
资产减值损失17700贷:
资产减值准备15000
坏账准备2700②借:
资产减值准备15000贷:
逾期贷款永昌公司15000③借:
坏账准备2700贷:
应收利息永昌公司2700
3、xx年12月31日,各有关账户余额1600000元、长期贷款1000000元、抵押贷款7全文结束》》年度贷款损失准备。
贷款损失准备应有贷方余额=1%=102000已有贷方余额=99000∴应调增3000元借:
资产减值损失3000贷:
贷款损失准备3000
4、xx年1月30日,永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700,予以转账。
借:
应收利息永昌公司2700贷:
坏账准备270018借:
逾期贷款永昌公司15000贷:
资产减值准备
15000借:
活期存款永昌公司17700贷:
逾期贷款永昌公司15000
应收利息永昌公司2700其他业务题
1、东方纺织厂申请生产周转贷款100000元,经信贷部门审批同意,于本日发放,全数转入该厂存款账户内,做出会计分录。
2、恒利针织厂申请三个月短期质押贷款130000元,经审查予以批准,当即办理贷款转账手续,做出会计分录。
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