《会计案例研究》期末复习指导.docx
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《会计案例研究》期末复习指导
《会计案例研究》期末复习指导
一、课程考核说明
1.考核目的
通过本次考试,了解学生对本课程基本内容的掌握程度,重点和难点内容的掌握程度,以及使学生能运用会计核算的基本技能,来解决新制度、新准则下的实际工作中的会计问题。
2.命题依据
教学大纲。
本考核说明。
3.考核形式
以电大期末考试文件为准。
闭卷、笔试。
4.考试要求
这次考试主要是考核学生对会计基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。
5.试题的类型
本课程试题题型是:
一.单项选择题
二.多项选择题
三.判断题
四.案例分析题
6.适用范围和教材
开放教育本科:
会计学专业。
选修。
教材:
孟爱华主编,中国物价出版社出版的《新制度新准则下的会计案例》(2004年1月第1版)以及会计师职称考试《会计》教材和参考书。
二、期末复习指导
第一章资产核算案例
1.一般理解:
(1)货币资金核算(案例一)
(2)预付账款和其他应收款核算(案例四)
(3)计提坏账准备及年度内发生坏账损失核算(案例五)
(4)长期投资应收利息和应收股利核算(案例六)
(5)存货采用计划成本核算(案例七)
(6)包装物核算(案例八)
(7)长期投资稀释股权改按成本法核算和处理接受捐赠设备核算(案例十七)
(8)委托信贷机构投资核算(案例十九)
(9)固定资产购置、盘盈、出包、接受捐赠核算(案例二十二)
(10)固定资产自建工程、改扩建工程核算(案例二十三)
(11)无形资产购入、摊销、转让核算(案例二十六)
(12)计提无形资产减值准备和企业兼并时无形资产核算(案例二十七)
(13)经营租赁固定资产及摊销核算(案例二十九)
(14)企业存货和固定资产盘盈盘亏核算(案例三十一)
2.掌握:
(1)应收票据及贴现核算(案例二)
(2)原材料核算(案例九)
(3)期末存货计提存货跌价专备核算(案例十)
(4)存货的采购、发出及售出核算(案例十一)
(5)短期投资购入、转出、出售、到期核算(案例十三)
(6)期末计提短期投资跌价准备核算(案例十四)
(7)购入、溢价摊销、出售长期投资核算(案例十五)
(8)期末计提长期投资减值准备核算(案例十八)
(9)固定资产购置、清理出售、计提大修理费核算(案例二十)
(10)取得、转让无形资产核算(案例二十五)
(11)转让无形资产使用权核算(案例二十八)
3.重点掌握:
(1)逾期应收款债务重组核算(案例三)
(2)委托代销商品和采用支付代销手续费方式销售商品核算(案例十二)
(3)长期投资及可转换债券核算(案例十六)
(4)自制产品转作固定资产和一揽子购入固定资产分摊费用核算(案例二十一)
(5)采用分期付款和融资租赁购置固定资产核算(案例二十四)
(6)委托金融机构发行股票支付费用及摊销贷款核算(案例三十)
第二章负债核算案例
1.一般理解:
(1)短期借款借入、计息和归还核算(案例一)
(2)长期借款借入、计息和归还核算(案例二)
(3)外币借款借入、计息和归还核算(案例三)
(4)预收账款、应付票据和长期应付款核算(案例四)
(5)支付和分配应付工资、应付福利费核算(案例九)
(6)企业税金计提和上缴核算(案例十一)
(7)增值税和所得税核算(案例十二)
2.掌握:
(1)带息票据、包装物押金和支付融资租赁费核算(案例六)
(2)以原材料、固定资产、自产产品、股票进行债务重组核算(案例七)
(3)以应付票据、国债进行债务重组核算(案例八)
(4)国内购进材料及加工材料、国外进口材料核算(案例十)
3.重点掌握:
(1)收到代销商品核算和债务重组核算(案例五)
(2)债券发行、摊销溢折价核算(案例十三)
第三章所有者权益核算案例
1.一般理解:
(1)投入资本、资本公积核算(案例一)
(2)增资发行股票、国家专项拨款投入资本核算(案例二)
(3)企业减少注册资本核算(案例四)
(4)盈余公积核算(案例七)
(5)期末结转本年利润核算(案例九)
(6)结转本年利润核算(案例十一)
2.掌握:
(1)发行可转换债券和委托证券公司代发股票筹集资本核算(案例三)
(2)接受设备或现金捐赠核算(案例六)
(3)利润分配及亏损弥补核算(案例十二)
3.重点掌握:
(1)企业改组评估确认资产价值核算(案例五)
(2)分派现金股利或股票股利核算(案例八)
第四章损益核算案例
1.一般理解:
(1)料、工、费及不可修复产品成本核算(案例一)
(2)在产品成本核算(案例二)
(3)基本生产车间、辅助生产车间成本核算(案例四)
(4)费用核算(案例五)
(5)其他业务收入核算(案例九)
(6)营业外收支核算(案例十一)
(7)股票出售、转让净收支核算(案例十三)
(8)对外投出固定资产、无形资产及计提减值准备核算(案例十五)
2.掌握:
(1)不合格产品退回核算(案例八)
(2)采用应付税款法进行所得税调整核算(案例十六)
3.重点掌握:
(1)成本综合核算(案例三)
(2)现销、代销、托收承付销售产品核算(案例六)
(3)赊销、分期收款和销售果岭券核算(案例七)
(4)债务重组净收支核算(案例十二)
(5)按单项投资、投资类别和投资总体计提短期投资跌价准备核算(案例十四)
(6)采用递延法和债务法进行所得税调整核算(案例十七)
(7)会计报表期后事项调整核算(案例十八)
第五章财务会计报告编制案例
1.一般理解:
(1)资产负债表附表编制(案例二)
(2)会计报表附表编制(案例五)
(3)企业生产经营基本情况披露(案例七)
2.掌握:
(1)资产负债表编制(案例一)
(2)利润表编制(案例三)
(3)现金流量表编制(案例四)
3.重点掌握:
(1)合并会计报表编制(案例六)
三、综合练习题(结合网上作业)
1、某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率为17%,外购材料为100公斤,计划单价为12元/公斤,货款已付;材料入库时发现短缺20公斤,经认定其中12公斤属于合理损耗,8公斤属于非合理损耗。
要求计算这笔业务产生的材料成本差异,并做会计分录。
2、甲企业用一项固定资产对乙企业投资,固定资产原值100元,已提折旧40万元,账面净值60万元,占受资企业所有者权益100万的50%,双方确认按55万元入账。
编制甲、乙企业的会计分录
3、甲企业99年1月1日购入一项无形资产,实际成本500万,摊销期限10年。
03年12月31日其可收回金额180万。
若计提减值准备后的摊销年限不变,问04年13月31日账面价值是多少?
4、甲存货6月30日的成本为1000万元,可变现净值950万元,计提了50万的存货跌价准备。
12月31日,可变现净值980万元。
12月31日,可变现净值1030万元。
试编制有关分录。
5、某企业在2000.1.1折价发行4年期的到期一次还本付息的债券,面值100万,年利率是10%,发行价90万,直线法摊销,2000年发行方确认的利息费用是多少?
6、企业在98年7月1日发行4年期到期一次还本付息的可转换债券,面值1000万,年利率是8%,实际收到976万元。
折溢价平均摊销,在中期期末和年末计息。
问99年末发行方确认的账面价值是多少?
7、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。
商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。
销售实现时结转销售成本。
甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。
2001年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:
⑴12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。
为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:
2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。
该批商品的实际成本为85万元。
12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
⑵12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。
经查核,该批商品外观存在质量问题。
甲公司同意了B公司提出的折让要求。
当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
⑶12月4日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元;该协议规定,甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。
商品已发出,款项已收到。
该批商品的实际成本为78万元。
⑷12月14日,与D公司签订合同,以分期收款方式向D公司销售商品一批。
该批商品的销售价格为120万元,实际成本为75万元,提货单已交D公司。
该合同规定,该商品价款及增值税额分三次等额收取。
第一笔款项已于当日收到,存入银行。
剩下两笔款项的收款日期分别为2002年1月14日和2月14日。
⑸12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。
该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。
12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。
甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。
12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额)。
⑹12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。
根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品货款,商品实际售价由受托方自定。
该批商品的协议价为200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。
商品已运往F公司。
12月31日,甲公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。
⑺12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同。
该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。
合同签订日,收到G公司预付的款项40万元,并存入银行。
商品制造工作尚未开始。
⑻12月31日,与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为300万元,增值税额51万元。
商品已发出,款项已收到。
该协议规定,该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。
该批商品的实际成本为200万元。
⑼12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。
经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。
当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:
⑴编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
⑵计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。
(“应交税金”科目要求写出明细科目:
答案中的金额单位用万元表示)
8、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。
适用的所得税税率为33%,采用应付税款法核算所得税,不考虑其他相关税费。
商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。
销售商品及提供劳务均为主营业务;所提供的劳务均属于工业性劳务。
商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算。
除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。
甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下:
(1)12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,以托收承付方式结算。
该批商品的销售价格为1000万元,实际成本为800万元。
12月5日,商品已发出并向银行办理了托收承付手续。
(2)12月1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批。
该批商品的销售价格为400万元,实际成本为340万元。
商品已发出,款项已收到。
该合同规定,甲公司应在2004年6月1日将该批商品回购,回购价为418万元(不含增值税额)。
(3)12月3日,与C公司签订合同,采用分期预收款方式销售商品一批。
该合同规定,所售商品销售价格为600万元,含增值税额的商品价款分两次等额收取,收到第二笔款项时交货;第一笔款项于12月10日收取,剩下的款项于2004年1月10日收取。
甲公司已于2003年12月10日收到第一笔款项,并存入银行。
(4)12月10日,收到A公司来函。
来函提出12月5日所购商品外观存在质量问题,要求在销售价格上给予8%的折让。
甲公司同意了A公司提出的折让要求。
12月12日,收到A公司支付的含增值税的价款1076.4万元(A公司已扣除总价款的8%),并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。
甲公司开具了红字增值税专用发票。
(5)12月12日,与E公司签订合同,向E公司销售本公司生产的一条生产线,销售价格为8000万元,实际成本为7200万元。
该合同规定:
该生产线的安装调试由甲公司负责,如安装调试未达到合同要求,E公司可以退货。
至12月31日,货已发出但安装调试工作尚未完成。
(6)12月15日,与F公司签订了一项设备维修合同,合同总价款为117万元(含增值税额)。
该合同规定,合同签订日收取预付款23.4万元,维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。
当日,甲公司收到F公司的预付款23.4万元。
12月31日,该维修劳务完成并经F公司验收合格,但因F公司发生严重财务困难,预计剩余的价款很可能无法收回。
甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定为维修人员工资)。
(7)12月16日,与G公司签订合同销售原材料一批。
该批原材料的销售价格为500万元,增值税额为85万元;实际成本为460万元。
货已发出,款项已收存银行。
(8)12月20日,向H公司出售一项专利权,价款为765万元,款项已收到并存入银行。
该专利权的账面价值为602万元。
出售该专利权应交纳营业税38万元。
(9)12月25日,对外出售一项长期债券投资,收到价款80万元。
该债券投资的账面余额为105万元,已计提减值准备45万元,已确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。
(10)12月31日,确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。
(11)12月31日,计提坏账准备4万元,计提存货跌价准备10万元,计提短期投资跌价准备6万元,计提在建工程减值准备20万元,转回固定资产减值准备10万元。
(12)除上述经济业务外,本月还发生营业费用8万元,管理费用4万元,财务费用9万元和主营业务税金及附加56万元。
(13)12月31日,计算并结转本月应交所得税(假定不考虑纳税调整事项)。
要求:
编制2003年12月甲公司上述
(1)~(11)和(13)项经济业务相关的会计分录。
9、甲股份有限公司为商品流通企业。
2001年度会计报表的有关资料如下:
(1)2001年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下(单位:
元):
(2)2001年度利润表有关项目本年累计数如下(单位:
元)
(3)其他有关资料如下:
①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元,进项税额为71400元,已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2001年度没有实际发生坏账;2000年和2001年两年年末均没有计提存货跌价准
⑤未单独设置“管理费用”科目;营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。
⑥上述资产负债表和利润表与投资活动、筹资活动无关。
要求:
计算现金流量表中下列项目的金额:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金。
(2)收到的其他与经营活动有关的现金。
(3)购买商品、接受劳务支付的现金。
(4)支付给职工以及为职工支付的现金。
(5)支付的各项税费。
(6)支付的其他与经营活动有关的现金。
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