固定资产形成.docx
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固定资产形成
固定资产形成、调拨、报废操作规程
1总则
1.1为了进一步加强固定资产的购入管理,规范固定资产采购、验收、调拨等操作流程,保证固定资产帐物相符与统一,确保资产的正常使用,根据公司《固定资产管理办法》,结合公司财务管理、资产管理的实际需要,制定本规程。
1.2本规程适用于公司货物类(指各种形态和种类的物品,包括设备、产品等)固定资产(以下简称固定资产)的形成、调拨、报废操作。
道路、建筑物、构筑物等固定资产的相关操作按原规定执行。
2固定资产的形成
2.1固定资产的采购
2.1.1固定资产的采购计划
2.1.1.1新增(更新)固定资产的采购计划按年编制,分类、分步审核。
分别编制本部门、单位的计划,先报公司相关业务部门作数量和标准的审核,再报公司投资发展部作投入经费审核。
报工程技术部审核;报审核;三大系统、供配电设备报营运管理部审核;小型固定资产、公务车报企业管理部审核。
2.1.1.2年度计划外需新增的固定资产,办理计划追加。
追加计划先报公司相关业务部门作数量和标准的审核,再报公司投资发展部作投入经费审核。
2.1.1.3年初计划和追加计划的报审方法按各业务部门的流程执行,并逐步从公司“综合信息管理系统”(以下简称“综管系统”)的各业务系统(营运管理系统、资产管理系统、计划与合同管理系统)进行流转。
2.1.2固定资产购置前的审批
2.1.2.1固定资产按照年度计划区别不同使用性质、不同使用地点和不同时间分步实施,实施前必须上报审批。
2.1.2.2购前报批按“计划与合同管理系统”流程执行,一律从“综管系统”网上流转。
2.1.3固定资产采购中供应商的选择、商品的选择按公司《项目委托与物资采购管理办法》及《经济合同管理办法》的有关规定执行。
2.2固定资产的验收
2.2.1验收依据
依据国家、行业有关规定以及购置合同及合同附件要求。
2.2.2验收组织
2.2.2.1一般资产的验收:
资产的采购和验收不可为同一部门、人员进行。
资产的验收一般由使用部门施行,若采购和使用为同一部门的,则需由其它部门施行。
2.2.2.2价格高、技术和结构复杂的资产验收:
成立验收小组,验收小组由采购部门、使用部门、资产管理部门人员及有相关家组成,采购部门及采购人不主持验收。
2.2.2.3进口设备以及涉及健康、安全、环保的资产验收,除验收小组成员外,应根据情况聘请科研、商检、环保、安监等方面专家参加。
3.2.2.4固定资产验收时,除了由验收小组人员在场,产品生产厂家或供货方(包括进口代理方)有关人员也必须在场。
2.2.3验收内容及要求
2.2.3.1外观检查:
检查资产及附件内外包装是否完好,资产外表有无破损、碰伤、锈蚀、受潮、霉变、变形等问题,如发现上述问题,应做详细记录并拍照留证。
2.2.3.2数量及资料检查:
清点主件、附件、零件、工具的数量,核对资产的规格、型号,检查随机资料如产品说明书、操作规程、维修手册、产品检验合格证书、保修单等是否齐全。
涉及健康、安全、环保的资产还要检查产品强制性认证标志(简称为“3C”标志)是否具备。
2.2.3.3技术性能验收:
对照技术规范,进行各种技术参数测试,检查资产的技术指标和性能是否达到要求。
2.2.3.4留取合格资产实物图片。
2.2.3.5资产到达供货地点后,一般资产在3天内进行验收,进口资产或价高、技术和结构复杂的资产在7天内进行验收。
2.2.3.6验收过程中如发现有数量、质量等验收不合格的问题,要及时和供应商联系,在合同的有效期内选择换货、退货或索赔。
2.2.3.7资产验收合格后,填写验收报告或验收单,参与验收的人员签字。
2.2.4价高、技术和结构复杂的资产及同类型数量多的一般资产验收合格后,公司主管部门必须及时组织制订操作、保养、维修规程及管理办法等制度。
三大系统及供配电设备、工程养护及清障设备、路政设备、通用设备分别由营运管理部、工程技术部、路政支队、企业管理部组织制定。
2.3固定资产的登记、报销
2.3.1资产登记:
资产验收合格后3天内使用人员向资产管理部门提交验收资料,办理登记手续。
方法是:
在公司“综管系统”的“资产管理系统”中填写《普通资产验收单》(车辆按《车辆验收单》)相关内容,并上载实地验收相关资料,经部门领导同意后在网上提交所在单位资产管理部门,资产管理员确认后即视同登记。
2.3.2资产报销:
资产采购人员填写《新购(建)固定资产登记表》及《固定资产清单》(两表附后),经资产管理员、验收部门负责人、资产部门负责人、财务部门负责人签字确认后,方可报销。
未经登记的资产不予报销。
2.4固定资产的入库、领用
2.4.1固定资产的虚拟入库、领用。
新采购的固定资产若为即用资产,只需办理虚拟入库,即在使用人员向资产管理部门(网上)提交验收资料的基础上,补充提供资产领用时间、领用部门、领用人信息,并经资产管理人员确认,资产就视同为入库,并视同为领用。
2.4.2固定资产的真实入库、领用。
新采购的固定资产若为备用资产,则需将资产实物交由资产管理员存放仓库,实际需要使用时再到资产管理员处办理领用手续。
固定资产真实入库后,由保管员向资产管理部门提供资产入库时间、放置地点、保管人信息,并经资产管理人员确认;领用时由保管员向资产管理部门提供资产领用时间、领用部门、领用人信息,并经资产管理人员确认。
2.5固定资产卡片的形成、张贴
2.5.1卡片的形成
2.5.1.1资产管理员在公司“综管系统”上对送达的《普通资产验收单》(《车辆验收单》)确认后,系统自动生成资产卡片初稿。
2.5.1.2资产管理员将审核过的资产卡片送本单位财务会计,财务会计根据报销入帐情况将固定资产财务相关信息(资产单价、入帐时间、财务分类、使用年限等)在“综管系统”上反馈资产管理员。
2.5.1.3资产管理员核对上述信息内容,确认后形成完整固定资产(电子)卡片。
2.5.2卡片的张贴
2.5.2.1资产管理员打印固定资产纸质卡片,交与使用部门(站、区)资产管理网络成员张贴。
2.5.2.2固定资产纸质卡片贴于资产容易检查的侧面或背面。
长期在露天使用、长期流动使用、长期租出借出、入库的资产,卡片由使用或保管部门(站、区)资产管理网络成员贴于专用本子上,并注明资产的使用地点或存放地点。
3固定资产的调拨
3.1固定资产在本部与二级单位间、二级单位与二级单位间的移动称为调拨。
3.2新购(建)固定资产的调拨。
公司有关部门为二级单位新购固定资产,在完成登记、报销后,填写《固定资产调拨单》(附后),经公司资产管理员、财务会计、企管部负责人、财务部负责人签字确认后,办理调拨手续。
3.3在用固定资产的调拨。
由拨出单位(公司本部为拨出部门)填写《固定资产调拨单》,经公司资产管理员、财务会计、企管部负责人、财务部负责人签字确认后,办理调拨手续。
3.4企管部办理固定资产实物帐的调拨,财务部办理固定资产财务帐的调拨。
3.5固定资产调拨时,资产(电子)卡片由公司资产管理员通过“资产管理系统”在网络上从拨出单位向拨入单位转移。
3.6拨入单位对拨入固定资产办理新的领用手续,并由资产管理员在资产卡片中变更使用单位、使用部门、领用人信息。
4固定资产报废
4.1年度拟报废固定资产的统计。
每年12月,各单位统计下年拟报废资产信息,填写《拟报废固定资产清单》(附后),报公司企管部。
4.2公司企管部组织专业人员或聘请专业单位对拟报废资产进行审核、鉴定,确定资产报废方案,并通知各单位。
4.3各单位根据固定资产实际报废的时间,按月或按季从“资产管理系统”中办理审批手续。
4.4公司批复同意报废的固定资产按如下办法进行处理:
4.4.1到达使用期限但仍有使用价值的固定资产,本单位可使用的必须继续留用,帐务处理后,资产进入实物管理状态,直至实物报废;本单位无法使用的,可处理给其它单位或个人使用。
4.4.2无使用价值的一般固定资产,处理给废品回收单位或个人(国家对回收单位有资质要求的,按国家规定办);有毒有害的固定资产,请有资质的专业单位进行处理。
4.4.3大型、贵重资产由公司组织处理,其它资产由各二级单位组织处理。
4.5固定资产报废处理后的帐务核销。
固定资产报废中产生的处置费用及回收的残值,入帐后要及时进行登记,填写《固定资产报废核销单》(附后)及《固定资产报废清单》(附后),报公司审核后核销。
5附录
5.1《新购(建)固定资产登记表》样表
5.2《固定资产清单》样表
5.3《固定资产调拨单》样表
5.4《拟报废固定资产清单》样表
5.5《固定资产报废核销单》样表
5.6《固定资产报废清单》样表
5.7《填表说明》
新购(建)固定资产登记表
(同时附《固定资产清单》)
固定资产项目:
购(建)部门:
合同号
合同价
(元)
实际支付价
(元)
到货(交工)日期
验收日期
验收组
织形式
财务部门负责人资产部门负责人验收部门负责人资产管理员
固定资产清单
序号
名称
品牌、规格、型号
数量
单价(元)
合计价格
(元)
使用单位
使用部门
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
合计
固定资产调拨单
(年月)
拨出单位
拨入单位
调拨依据
编号
名称
品牌、规格、型号
启用时间
原值(元)
累计折旧
净值
拨入部门
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
财务部负责人:
企管部负责人:
财务会计:
资产管理员:
拟报废固定资产清单
年度
序号
资产编号
资产名称
数量
品牌
规格、型号
原值
净值
启用时间
报废原因
可利用
零配件
备注
到达使用年限或工作量
经济型淘汰
故障损坏
事故损坏
技术淘汰
丢失
其它
固定资产报废核销单
(同时附《资产清单》)
单位:
元
资产数量
累计原值
累计折旧
累计净值
回收残值
处置费用
报废处置依据
及处置形式
申报单位(部门)
意见
年月日
(公章)
公司企管部意见
年月日
(公章)
公司财务部意见
年月日
(公章)
固定资产报废清单
序号
资产编号
名称
品牌、规格、型号
购置时间
原值
净值
处置部门
处置时间
处置形式
处置费用(元)
回收残值
(元)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
―
填表说明
一、填表要求
(一)用黑色墨水笔填写。
(二)书写工整、清楚。
(三)内容真实、具体,没有的项目写“无”,不得有空格。
二、填表说明
(一)《新购(建)固定资产登记表》
1、新购(建)固定资产报销前由资产购置经办人填写,同时填写《固定资产清单》。
2、递交上述表格时请先在资产管理软件中填写《资产验收登记表》,并递交资产管理员。
3、《新购(建)固定资产登记表》中“固定资产项目”:
指新购(建)固定资产的计划项目,如车辆更新和添购、养护设备更新和添购、排障设备更新和添购、小型固定资产更新和添购等。
4、《新购(建)固定资产登记表》中“验收形式”:
分现场验收和评审验收两种。
现场验收是指验收的资产结构简单、技术特性检验方便、参加验收人员较少、验收规模较小,在开箱或安装现场即能验收完毕的验收;评审验收是指验收的资产结构复杂、技术特性检验要求高,不能在开箱或安装现场即能验收完毕,而必须由有关方面专家组成鉴定验收小组对资产进行审查、测试、评价并做出相应结论的验收。
5、《固定资产清单》中的资产按照“使用期在一年以上、具有独立使用价值”原则划分,不同名称、不同使用单位、不同使用部门的资产分别填写。
6、《固定资产清单》中“单价”和“合计价格”栏目信息由财务部门填写
(二)《固定资产调拨单》
1、《固定资产调拨单》先由资产拨出单位填写“拨出单位”、“编号”、“名称”、“品牌、规格、型号”、“启用时间”、“原值(元)”、“累计折旧”、“净值”栏目,再由公司资产管理员填写“拨入单位”、“调拨依据”、“拨入部门”栏目。
2、“启用时间”可取用资产软件中“财务入帐时间”。
(三)《拟报废固定资产清单》
1、拟报废固定资产是指下年1月1日至本年12月31日期间符合公司《固定资产管理办法》(NH113)4.6条报废条件的资产。
2、“启用时间”取用资产软件中“财务入帐时间”。
3、“资产编号”、“资产名称”、“数量”、“品牌”“规格、型号”、“原值”、“净值”、“启用时间”内容,可直接在资产软件中导出。
(四)《固定资产报废核销单》
1、《固定资产报废核销单》在报废资产实物处置后由处置单位(部门)填写,同时填写《资产清单》。
2、“处置形式”指①处理给废品回收单位,②处理给个人,③请有资质的专业单位处理,④拆除单位拿走抵冲拆除费,⑤拆除中消失。
其中①②种形式有残值回收,③种形式应当支付处置费用,④⑤种形式无残值回收费,也不支付处置费用。
3、“处置费用”指请专业处理单位处理的费用,如有毒有害物品的处理费用等。
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- 固定资产 形成