国债项目管理办法呕心沥血整理版.docx

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国债项目管理办法呕心沥血整理版

国债项目管理办法

第一章总则

第一条为了贯彻落实国家实施西部大开发战略决策,进一步加强和改进国债项目管理工作，改善投资环境，规范全区国债项目管理，提高投资效益，根据有关法律、法规、规章及相关政策的规定，结合本区实际，特制定本办法.

第二条本办法所称国债项目，是指国家为了加强基础设施建设，拉动经济增长，改善贫困地区的投资环境而用国债资金安排的建设项目。

第三条本行政区域内的国债项目管理适用本办法。

第四条各级政府和有关行业主管部门的主要领导为项目建设的第一责任人,为项目建设创造条件，落实配套资金，营造良好的建设环境。

第五条建立国债项目管理协调会议制度，及时研究解决项目实施过程中出现的问题。

协调会议每年至少召开二次，可根据情况不定期举行.

第六条地、县发展计划部门为国债项目管理的主管部门,负责协调相关业务部门，做好国债资金计划和建设的管理工作，对国债项目的申报、审批、实施、竣工验收等建设全过程实行动态管理，履行指导、协调、监督及咨询服务职能.

第二章项目管理

第七条为了加强项目前期工作,地区每年从财政预算内拨付一定数额经费用于项目前期工作，该项经费的使用由地区重点项目建设管理办公室提出意见,提交重点项目建设领导小组会议讨论，经领导小组组长审签后，由地区财政集中支付。

第八条　国债项目的申报、审批要严格执行国家基本建设程序和审批权限，一般需经过项目建议书审批、可行性研究论证、初步设计或实施方案审查审批三个阶段。

对于小型项目可按规定相应简化基本建设审批程序，直接进入可行性研究和初步设计审批阶段。

第九条　地、县发展计划部门要严格按照要求履行项目审查、审批手续，凡没有审查、审批的项目,不得列入国债项目年度投资计划.

第十条　建设项目投资计划下达后，地、县发展计划部门要及时将投资计划下达到项目建设单位。

项目建设单位必须严格按照批准的建设内容和规模及时组织实施。

第十一条　地、县发展计划部门要加强对国债项目的管理工作，及时了解和掌握项目建设情况，协调解决项目建设中存在的问题.各县发展计划部门必须在每月3日前向上级计划部门上报本县上月国债项目进展和资金到位情况.

第十二条　各项目建设单位要加强项目管理，随时检查项目建设情况，每月向县发展计划部门、统计部门报送建设进度和投资完成情况。

第十三条　固定资产投资项目，投资计划下达后，建设单位要办理固定资产投资许可证.

第十四条　具备开工条件的建设项目，建设单位必须办理开工审批手续后，方可开工建设。

第十五条项目建设必须实行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、工程合同制。

项目法人对项目建设、资金使用、工程质量以及项目建成后管理的全过程负责,项目法人在项目建设中要及时制定和完善工程质量管理、资金管理、合同管理、招标管理和责任分工等制度和措施，强化内部责任约束机制，提高项目管理水平,确保项目顺利实施.

第十六条国债项目的设计、施工、设备材料采购、监理必须按《中华人民共和国招标投标法》和相关规定进行招标。

任何单位和个人不得以任何方式干涉招标投标活动。

招标人进行自行招标的要按《工程建设项目自行招标试行办法》（2000年国家计委第5号令）执行。

地、县发展计划部门对国债项目的工程招投标进行监督检查。

第十七条各县各有关部门和项目建设单位要严格执行《工程质量管理条例》（2000年国务院第279号令）,切实加强工程质量的全过程管理，建立健全工程质量管理和监督机制，落实工程质量终身负责制。

第十八条国债项目必须严格按照有关要求实行工程监理制，严格控制建设项目的投资、建设工期和工程质量,加强建设工程合同管理。

第十九条建设项目的勘察设计、施工、设备材料采购、工程监理等应当依法订立合同,明确合同双方的权利、责任和义务，严禁转包和违法分包工程，严禁将建设工程肢解发包。

第三章资金管理

第二十条国债资金实行专户储存制度.地区财政和已建立会计核算中心的县都必须在会计核算中心设立国债资金专户，实行国债资金集中支付、会计集中核算制度.未建立会计核算中心的县,在国库或财政部门设立国债资金专户，项目建设单位也要设立国债资金专户。

财政国债专户要按项目建设进度及时、足额向项目建设单位拨付建设资金。

任何单位和个人不得以任何理由.

第二十一条加强和完善国债资金的监管,建立国债资金财务专管员制度。

每个国债项目都要确定财务专管员,财务专管员由财政、发展计划及项目主管部门的相关人员担任。

具体负责对项目单位日常财务管理活动的监督检查。

项目单位申请资金拨付时,先由财务专管员审核签字，再由发展计划部门、主管部门审核确认后报财政国债专户拨付。

财政部门要逐一对项目单位的资金管理、帐务处理、款项的支付使用等情况进行指导、检查。

各级审计部门对国债项目的各个环节进行事前、事中、事后全过程的审计监督。

纪检、监察部门也要经常介入国债项目的监督检查。

第二十二条　强化对国债资金项目概、预、决算的审核管理.国债资金项目计划下达后一个月内，项目单位应申请财政部门对项目的概、预算进行审核，审核确认后的概预算做为项目工程招投标及资金结算的依据。

项目完工后一个月内，项目单位申请财政、审计部门对竣工决算进行审核、审计，审定确认的竣工决算作为竣工验收、资产移交和工程款最终结算的依据.

第二十三条　国债项目配套资金的管理.属地县财政配套的资金，先拨入国债资金专户，统一拨付。

属于项目单位自筹配套的，项目单位要按工程进度、按比例落实到位，转入国债项目专户统一拨付。

属于群众投工投劳配套的，要确定详细的考核定额、计量标准，健全考核记录体系，并定期汇总反映到项目执行情况中去。

第二十四条　加强部门之间的协调配合工作。

发展计划部门、主管部门在考察论证、上报有地、县配套资金的国债项目时，先由同级财政部门审核同意，以便统筹安排配套资金预算.财政部门分解划转国债资金预算指标，必须以计划部门下达的计划为依据.

第四章竣工验收

第二十五条　建设项目按照批准的设计或实施方案的内容全部建成后,要及时组织验收，投入使用，尽快发挥投资效益.

第二十六条国债项目的验收由发展计划部门会同有关部门按照审批权限分级组织验收。

申请验收的项目必须提供以下资料:

（一）项目的审批文件；

（二）竣工验收申请报告；

（三）工程决算报告；

（四）工程质量检查报告；

（五）工程质量评估报告；

（六）工程质量监督报告;

（七）工程竣工财务决算审核批复;

（八）工程竣工审计意见书；

（九）其它需要提供的资料。

第二十七条项目竣工验收后,要及时办理固定资产产权登记移交手续,接管单位要依法建立健全各项规章制度。

第二十八条　项目建成运行后,主管部门和项目建设单位要对项目的实际投资效果进行后评价。

重视项目后期的管理，确保国家投资充分发挥效益。

第二十九条要建立健全项目档案,项目竣工验收后，从项目前期到工程竣工验收的各个环节的文件资料都要按规定收集、整理、归档，并按照国家规定向有关部门报送备案。

第五章奖惩措施

第三十条　建立责任书考核制度.对建设项目从计划执行、建设程序、资金到位、工程质量、统计工作等各方面进行综合考评，签订责任书，进行奖惩。

第三十一条　对项目建设工作组织领导得力，配套资金落实,按期完成计划，国债资金及时到位，工程建设质量好,按时报送各项报表的县，在安排下年度投资建设计划时,予以倾斜奖励。

第三十二条有下列情形之一的,将暂停国债项目的申报.

（一）挥霍、浪费、截留、挤占、挪用国债资金的；

（二）配套资金严重不落实的;

（三）无特殊情况，不能按期完成建设项目的；

（四）擅自调整建设计划或变更项目设计的；

（五）不能及时报送各类工作报表的。

第六章附则

第三十三条　本办法由行署发展计划处负责解释。

第三十四条本办法自发布之日起实施。

来源：

财政局发布时间：

2008—9—26　访问次数：

627

财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知

财基字[1998］619号

国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）:

为了确保经济增长达到既定目标,促进国民经济持续稳定发展，国务院决定1998年增发1000亿元国债,专项用于加快基础设施建设。

为提高国债专项资金的使用效益,切实加强对国债专项资金的财政财务管理与监督工作，现将有关事宜通知如下:

一、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金管理范围。

国务院各有关部门、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及项目实施单位要按照国务院确定的用途和基本建设管理程序安排使用国债专项资金，并按照财政部《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》（财基字［1996］45号）、《关于印发｛基本建设财务管理若干规定）的通知》（财基字[1998］4号）、和《关于印发（国债转贷地方政府管理办法）的通知》（财预字［1998]267号）等文件规定，切实加强基本建设项目的财政财务管理和监督，努力提高资金使用效益。

二、按规定及时足额将国债专项资金拨付到项目建设单位.为确保国债专项资金及时发挥效益，财政部根据国家年度投资计划和基本建设支出预算，将资金分批拨付到国务院各有关部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。

国务院各有关部门和地方各级财政部门要根据工程进度将国债专项资金及时

拨付到项目建设单位。

不允许人为滞留、挤占和挪用国债专项资金。

为了解和掌握国债专项资金拨付进度，国务院各有关部门和地方财政厅（局）要认真填列《国债专项资金分年度使用计划表》,于1998年底前报送财政部.

三、确保配套资金及时足额到位.对有国债专项资金投资的项目,国务院各有关部门和地方财政厅（局）要切实加强资金来源管理，督促项目概算中其他来源的资金及时足额到位.其他各种来源的资金特别是银行贷款和自筹资金的到位进度不得低于国债资金到位的比例.配套资金不落实或长期不能到位的，财政部门有权缓拨或停拨国债专项资金。

四、切实加强国债专项资金使用项目的财务管理。

国债专项资金必须做到专款专用，按规定的标准开支。

经批准的新建项目，财政部门要主动参与审查项目概算，参与项目工程招投标工作；要由财政部门或财政部门委托的社会中介机构审查工程预（结）算,作为办理工程款拨付和结算的依据；要按规定搞好项目的年度财务决算；项目竣工要按规定搞好竣工验收和竣工财务决算审查；各级财政部门要协调项目的主管部门切实开展和搞好建设项目后评估工作.

五、切实加强国债专项资金的监督管理。

国务院各有关部门,财政部驻各地监察专员办事处和各地财政部门要分别按照职责权限对国债专项资金的使用和管理进行经常性的监督、检查，充分了解和掌握有关项目前期准备工作情况、专项资金下达情况和项目完成情况，不允许擅自挪用国债专项资金，不允许用国债专项资金置换其它已投入的资金，不允许随意扩大工程规模、拖延工期、留下资金缺口,发现问题要及时纠正。

项目建设单位要定期向上级主管部门和同级财政部门反馈有关情况，并按基本建设财政财务管理的有关规定报送财务报表。

对违规、违纪，挤占、截留、挪用国债专项资金,或工作失职造成资金损失浪费的，要追究有关领导人和当事人的责任,情节严重构成犯罪的要追究刑事责任。

六、统筹觌划，确保按期归还国债专项资金。

地方财政部门要在深入分析当地财力状况和基础设施投资需求的基础上,认真做好国债专项资金的还款规划。

要按照与中央财政签订的《中央向地方转贷协议》确定的转贷数额、转贷期限、转贷利率,认真测算各项还款来源，定出切合实际的分年度还款计划.各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）要按年度填报《国债专项资金还款计划表》,于每年1月底以前报送财政部。

国务院有关部门借用的国债转贷资金,比照上述要求办理.

七、及时准确反馈国债专项资金的使用信息。

为进一步运用财政政策、搞好宏观调控建立良好的基础，国务院各有关部门和各级财政部门要深入到国债专项资金的项目单位，及时准确地了解、掌握和反馈国债专项资金的到位和使用情况。

并按季度填列《国债专项资金汇总分析表》和《国债专项资金项目分析表》,于每季终了7日内报送财政部,同时着重反映下列情况:

1．部门或地区申请国债专项资金总额；

2．使用国债专项资金的项目情况;

3．国债专项资金到位情况；

4．使用国债专项资金项目的配套资金来源及到位情况；

5．项目工程进展情况；

6．项目的财务及管理情况；

7．国债专项资金使用中存在的问题;

8．建议.

八、认真做好国债专项资金项目的投资效益分析。

国务院各有关部门和各地财政部门要就国债专项资金对推动本行业或本地区经济增长的作用和效果作认真、科学地分析,每年向财政部提交一份分析报告。

分析报告要选择一些项目,进行典型解剖，要对国债专项资金的财务管理情况进行分析,对完善基本建设财务管理和财政投资体制改革提出意见和建议。

一九九八年九月二十二日

基本建设财务管理若干规定

　　第一条为了适应建立社会主义市场经济体制的需要，加强和规范基本建设投资的财务管理,提高投资效益，结合财税体制、投资体制改革和财务会计制度改革的要求,制定本规定。

　　第二条本规定适用于实行独立核算的建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位.但不包括经财政部批准实行基本

建设财务和企业财务并轨的单位。

　　第三条基本建设财务管理的基本任务是：

贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作，依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本,提高投资效益.

　　第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门,对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

　　第五条有财政性资金投资的建设单位要及时向同级财政部门提交项目建议书、初步设计的批准文件和项目概算。

还要按照财政部门的要求提供可行性研究报告、施工图及施工图预算、施工合同、开工许可证等文件资料的复制件。

　　建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起三十日内，向财政部门提交有关文件、资料的复制件。

　　第六条建设单位及其主管部门，要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定向财政部门报送基建财务报表。

建设单位应当按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；建立健全内部财务管理制度；对基本建设中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好

原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

　　第七条经营性项目,应当按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态概算计算）中筹集一定比例的非负债资金作为资本金。

　　非经营性项目筹集建设资金仍按现行制度管理.

　　第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由项目据以向投资者发给出资证明。

　　第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同,分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。

项目建成交付使用并办理竣工决算后,相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

国家资本金包括中央

财政预算拨款、地方财政预算拨款、政府设立的各种专项建设基金、其它财政性资金等。

　　第十条对于国家投入资本金比例较大的大中型建设项目，国家资本金应按国家关于基本建设拨款的程序和有关管理规定及时到位。

　　第十一条经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走.法律、法规另有规定的，从其规定。

　　第十二条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、资产评估确认价值或者合同、协议约

定价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产、资本汇率折算差额等,在项目建设期间,作为资本公积金,项目建成交付使用并办理竣工决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金.

　　第十三条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资,冲减工程成本.

　　第十四条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。

　　第十五条经营性项目在实行项目法人责任制和资本金制度后，财务管理不再实行投资包干责任制,在建项目已实行投资包干责任制的，仍按现行有关财务管理规定执行。

　　非经营性项目实行投资包干责任制的，其包干节余按投资来源比例分别用于归还贷款和进行分配，其中国家财政性资金投资形成的包干节余，３０％上交同级财政部门;２０％上交主管部门,由主管部门用于基本建设投资管理方面的支出;５０％作为建设单位的留成收入。

建设工期长的项目，其单项工程办理竣工决算后有节余的，可按单项工程节余的２０％预提包干节余，待全部工程竣工办理竣工决算时统一清算。

第十六条建设项目在办理竣工决算前要认真清理结余资金.应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理:

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

　　非经营性项目的结余资金，按投资来源比例分别用于归还贷款和进行分配,其中国家投资形成的结余资金，５０％上交同级财政部门；２０%上交主管部门,用于基本建设投资管理方面的支出；３０%作为建设单位的留成收入。

　　第十七条应交财政的包干节余和竣工结余要在办理竣工决算后三十日内上交财政.

　　第十八条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出。

　　第十九条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。

不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

　　第二十条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不

够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

　　第二十一条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括：

建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、包干结余、坏帐损失、借款等利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构转移费、报废工程损失、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资方向调节税、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、概（预）算审查费、（贷款）项目评估费、社会中介机构审计费、车船使用税、其他待

摊投资等.

　　建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

　　第二十二条其它投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

　　第二十三条经批准单独设置管理机构的建设单位，应按规定开支建设单位管理费。

建设单位管理费的开支范围包括：

工作人员工资、工资附加费、劳动保险费、待业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质开支。

　　未经批准单独设置管理机构的建设单位，如确需发生管理费用的,报经同级财政部门批准后方可开支。

　　第二十四条建设单位发生单项工程报废，必须按规定程序报批,经批准报废单项工程的净损失,作为增加建设成本处理，计入待摊投资。

　　第二十五条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废等不能形成资产部分的投资，作待核销处理，在项目完工（或取消）后,报经同级财政部门审批，冲销相应的资金来源。

形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。

　　第二十六条非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金来源。

统建住宅产权不归属本单位的，作无形资产处理。

　　经营性项目的统建住房和为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。

由本单位负责投资但产权不归属本单位的,作无形资产处理；产权归属本单位的,计入交付使

用资产价值。

　　第二十七条转出投资的受让单位和接受经营性项目转入资产的单位，执行企业财务制度的,应根据项目的资金来源,分别作增加负债和增加资本公积处理；执行事业单位财务制度的，转入事业单位的其它收入。

　　第二十八条建设项目隶属关系发生变化时,应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资

来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等,由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理财务划转手续.

　　第二十九条基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其它收入.

　　一、工程建设副产品变价净收入。

包括:

煤炭建设中的工程煤收入,矿山建设中的矿产品收入,油（汽）田钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。

　　二、经营性项目为检验设备安装质量进行的负葆试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入.包括：

水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入,原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入,铁路、交通临时运营收入等。

　　三、各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产,但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等.

　　四、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。

　　第三十条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。

负荷试车费用计入建设成本。

　　试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。

　　第三十一条试运行期的确定:

引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。

个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期

的，应报项目设计文件审批机关批准。

　　第三十二条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收,移交生产或使用。

凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入,不再作为基建收入。

试运行期一经确定,各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。

　　第三十三条各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失,结余部分,按第三十四、三十五条规定分配。

　　第三十四条基建收入应按《中华人民共和国企业所得税条例》及实施细则和有关税收政策的规定,并按财政部门有关费用扣除的规定缴纳企业所得税，税后收入作为