等级考试中级经济法复习题.docx
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等级考试中级经济法复习题
等级考试中级经济法复习题
多选题
1、安全生产许可证的申请和颁发工作实施管理的主要事项包括()。
A.受理安全生产许可的申请
B.公布企业取得安全生产许可证的情况
C.建立安全生产许可证档案管理制度
D.制定安全生产许可证颁发工作的规章制度和工作程序
E.监督检查企业取得安全生产许可证的情况
简答题
2、2008年2月1日ABC会计师事务所接受XYZ上市公司(以下简称XYZ公司,该公司尚未采用计算机记账。
)的委托,对其2007年度财务报表进行审计。
ABC会计师事务所委派A和B注册会计师进行审计。
资料一:
2006年2月15日由财政部发布了中国注册会计师执业准则,并于2007年1月1日起在所有会计师事务所施行。
中国注册会计师执业准则紧紧围绕识别、评估与应对重大错报风险这一要素,形成了风险导向审计。
资料二:
A和B注册会计师进驻被审计单位后,了解了被审计单位的控制活动,以足够评估认定层次的重大错报风险和针对评估的风险设计进一步审计程序。
其中了解的控制活动是那些有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,具体包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
资料三:
A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对XYZ公司的内部控制制度进行了解和测试,发现购货与付款循环、销货与收款循环、筹资投资循环内部控制制度可能存在一些问题,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下:
(1)购货与付款循环内部控制:
XYZ公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
会计部审核付款凭单后,支付采购款项。
XYZ公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员丁负责,但保留了支票印章。
丁根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明,A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。
(2)销售与收款循环内部控制:
甲公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。
仓库发出产成品后,将第一联出库单存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。
会计人员戊负责开具销售发票。
在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
(3)筹资与投资循环内部控制:
XYZ公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
XYZ公司规定:
公司划入营业部的款项由证券部申请,由会计部审核,总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准,证券部直接从营业部资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取得会计纪录由会计部处理;A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现:
证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准,会计部已将8千万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计纪录,月底将证券买卖清单交给会计部,会计部据以汇总登记。
要求:
(1)与传统的制度基础审计相比,风险导向审计更突出关注重大错报风险,将固有风险和控制风险合并为重大错报风险反映了。
请代注册会计师回答:
什么是重大错报风险在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时,注册会计师应当如何考虑重大错报风险注册会计师是否还会单独对内部控制制度进行了解测试,评价控制风险
(2)A和B注册会计师了解的被审单位控制活动时,具体包括与授权、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动有何具体内容
根据上述对XYZ公司有关内部控制了解测试的记录,假定未描述的其他内容不存在缺陷,请指出XYZ公司内部控制在设计与运行方面的缺陷,并提出改进
单选题
3、下列各项中,不符合股份有限公司申请其股票上市条件的是()。
A.公司股本总额不少于人民币5000万元
B.股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行
C.公司在最近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
D.近3年连续盈利,预期利润率超过银行同期存款利率
单选题
4、价格鉴证档案管理制度的内容包括()等。
A.总则
B.价格鉴证档案的归档、接收与管理
C.价格鉴证档案的借调与查阅
D.价格鉴证档案的保管期限
E.价格鉴证档案的开发与利用
单选题
5、根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定,债券质押式回购交易实行企业债回购交易按()进行申报。
A.席位
B.证券账户
C.资金账户
D.公司
单选题
6、证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金,风险基金的使用方法由以下哪一个机构规定()
A.国务院证券监督管理机构会同财政部
B.证券交易所会员大会
C.国务院证券监督管理机构
D.证券交易所理事会
单选题
7、王某打算自己成立一人公司,便向律师咨询,律师的建议中错误的是()。
A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元,并应当一次足额缴纳
B.王某只能成立一个一人公司,且不可以再投资设立其他任何的公司
C.王某的一人公司不设立股东会
D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时,应当对公司债务承担连带责任
多选题
8、关于一人有限责任公司,在下列内容中,符合《公司法》规定的有()。
A.公司不设立股东会
B.公司的注册资本不少于人民币10万元,并且一次缴清
C.一个自然人不能同时投资设立两个以上的一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的年度财务会计报告可以不经会计师事务所审计
多选题
9、商业银行发行金融债券应具备()条件。
A.具有良好的公司治理机制
B.核心资本充足率不低于4%
C.最近3年连续盈利
D.最近3年利润连续增长
单选题
10、某公司因贷款纠纷涉诉,二审中,该公司分立为甲公司和乙公司两家,此时,二审法院应当:
A.发回重审
B.先行调解,调解不成的发回重审
C.将甲与乙公司列为共同诉讼人继续诉讼
D.中止诉讼
多选题
11、根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列专用存款账户中,不可以支取现金的有()。
A.基本建设资金账户
B.政策性房地产开发资金账户
C.证券交易结算资金专用存款账户
D.信托基金专用存款账户
多选题
12、隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪的犯罪对象是()。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.财务会计报告
D.国家对公司、企业的财会管理制度
单选题
13、关于我国股票市场上的B股,下列表述正确的是()。
A.以人民币标明面值,向境外投资者发行,以外币认购和买卖
B.以人民币标明面值,向所有投资者发行,以外币认购和买卖
C.以美元标明面值,向境外投资者发行,以美元认购和买卖
D.以美元标明面值,向所有投资者发行,以美元认购和买卖
单选题
14、下列选项中,能够在证券市场中执行行政监督管理职能的是()。
A.中国证监会派出机构
B.证券业协会
C.证券交易所
D.中国证券投资者保护基金
单选题
15、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为()万元。
A.4.02
B.4.82
C.3.71
D.5.42
多选题
16、股份有限公司申请股票在深圳证券交易所创业板市场上市,应当具备的条件有()。
A.公司股本总额不少于3000万元
B.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过4亿元的,公开发行股份的比例为10%以上
C.股票已公开发行
D.公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
单选题
17、ETF与LOF都属于创新型基金,下列关于这两者的说法正确的是()。
A.ETF与LOF都是指数型基金,是一种被动型投资方式
B.ETF在证券交易所交易,而LOF只能在银行交易
C.ETF可以作套利交易,而LOF不可以做套利交易
D.ETF在一级市场上申购,起点高,只适合于大型机构投资者和高端个人投资者
简答题
18、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
单选题
19、公司营业用主要资产的抵押,出售或者报废一次超过该资产的()属内幕信息。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
单选题
20、第89-93题为套题:
材料1:
2006年,财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号),其中规定:
企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
材料2:
2009年12月,为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)(以下简称694号文)。
材料3:
征缴个人所得税的计算方法:
个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
使用超额累进税率的计算方法是:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。
在税率表中,不超过500元,税率为5%,速算扣除数为0元;超过500元至2000元,税率为10%,速算扣除数为25元;超过2000元至5000元的税率为15%,速算扣除数为125元;超过5000元至20000元的税率为20%,速算扣除数为375元。
694号文规定,企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得,属于个人所得税应税收入,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。
假定企业为张某2010年1月份缴纳的计入其个人账户的金额为500元,则张某该月应缴纳的个人所得税总额为:
()。
A.4500*15%-125=550元
B.5000*15%-125=400元
C.4000*15%-125+500*5%=500元
D.3000*15%-125=325元
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C,E
暂无解析
2-答案:
(1)重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时,注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。
由于固有风险和控制风险常常不可分割地交织在一起,有时无法单独进行评估,审计准则通常不再单独提到固有风险和控制风险,而只是将这两者合并称为重大错报风险,但这不意味着,注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估。
相反,注册会计师既可以对两者进行单独评估,也可以对两者进行合并评估。
暂无解析
3-答案:
D
[解析]近3年连续盈利,预期利润率超过银行同期存款利率是原企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的条件。
4-答案:
A,B,C,D
[解析]价格鉴证档案管理制度的内容包括:
①总则;②管理体制和人员配备;③价格鉴证档案的归档、接收与管理;④价格鉴证档案的借调与查阅;⑤价格鉴证档案的保管期限;⑥价格鉴证档案的鉴定和销毁;⑦价格鉴证档案的统计与移交;⑧价格鉴证档案的保管和防护;⑨附则。
5-答案:
A
根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定,债券质押式回购交易实行国债回购交易按证券账户进行申报,企业债回购交易按席位进行申报。
6-答案:
A
《证券法》第111条规定:
“证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。
风险基金由证券交易所理事会管理。
风险基金提取的具体比例和使用办法,由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。
”
7-答案:
B
[解析]本题考核一人有限责任公司的特殊规定。
一个自然人只能设立一个一人有限责任公司,但不限制投资设立其他的公司。
8-答案:
A,B,C
[解析]本题考核一人有限责任公司的相关规定。
根据规定,一人有限责任公司的年度财务会计报告须经会计师事务所审计。
9-答案:
A,B,C
[解析]商业银行发行金融债券应具备以下条件:
具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近3年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合监管机构的有关规定;最近3年没有重大违法、违规行为;中国人民银行要求的其他条件。
10-答案:
C
本题考查企业分立后的诉讼当事人。
《民诉法意见》第50条规定,企业法人合并的,因合并前的民事活动发生的纠纷,以合并后的企业为当事人;企业法人分立的,以分立后的企业为共同诉讼人。
11-答案:
C,D
[解析]本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。
根据规定,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
因此选项C、D要选。
12-答案:
A,B,C
ABC三项是隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪的对象,D项是该罪的犯罪客体。
13-答案:
B
[解析]境内上市外资股又称B股,是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行并在中国境内证券交易所上市交易的股票。
境内上市外资股采取记名股票形式,以人民币标明面值,以外币认购、买卖。
14-答案:
A
[解析]BC两项是自律性组织,执行自律管理职能;D项主要职能在于为防范和处置证券公司风险,保护投资者利益,提供资金保障。
15-答案:
B
[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27(万元)
16-答案:
A,B,C,D
暂无解析
17-答案:
D
暂无解析
18-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
19-答案:
C
[解析]我国《证券法》第七十五条规定,证券交易活动中,涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。
具体包括:
①《证券法》第六十七条第二款所列重大事件;②公司分配股利或者增资的计划;③公司股权结构的重大变化;④公司债务担保的重大变更;⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;⑦上市公司收购的有关方案;⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
20-答案:
C
暂无解析
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